Att hantera efterlevnad av skatteregler är en utmaning för de flesta företag, men särskilt för europeiska företag. I Europa varierar de tillämpliga skattereglerna beroende på om du befinner dig i ett EU-land och om du säljer till ett företag eller en privatperson.

Så här registrerar man sig för moms i Europa:

Först måste du avgöra var du är skyldig att ta ut mervärdesskatt (moms). Nästa steg är att registrera dig hos lämplig skattemyndighet. När du har registrerat dig kan du börja ta ut och betala moms. Tänk på att dessa riktlinjer gäller direktsäljare. Om du enbart säljer på marknadsplatser bör du rådfråga en skatteexpert för att avgöra nästa steg, eftersom reglerna för säljare på marknadsplatser kan vara annorlunda.

Den här guiden förklarar när företag måste registrera sig för moms i EU, Storbritannien, Norge och Schweiz. Tänk på att innehållet i den här guiden är skrivet för företag som säljer utanför sitt hemland. Vi förklarar även hur Stripe kan hjälpa dig att följa alla tillämpliga skatteregler på löpande basis.

Registrering för att ta ut moms i EU

När ska man registrera sig?

Om du genomför en transaktion som är skattepliktig i ett annat EU-land än det där du är etablerad måste du i allmänhet vara registrerad för att ta ut moms i det landet såvida inte transaktionen är undantagen från skatteplikt eller omfattas av omvänd skattskyldighet (vilket normalt gäller i [B2B]-scenarier, till exempel [SaaS]-erbjudanden). Företag som säljer till konsumenter inom EU (B2C) kan använda en förenklad registreringsprocess inom ramen för programmet VAT One Stop Shop (VAT OSS). Det gör det möjligt för företagen att redovisa moms som ska betalas i andra EU-länder i det land där de är etablerade.

Liknande regler gäller för säljare utanför EU. De är skyldiga att ta ut moms från och med den första skattepliktiga transaktionen som utförs inom EU, såvida inte den är undantagen från skattskyldighet eller omfattas av omvänd skattskyldighet. Företag utanför EU som säljer digitala tjänster till privatpersoner i flera EU-länder kan registrera sig för programmet VAT One Stop Shop (VAT OSS). Detta program gäller inte för varor. Företag utanför EU som säljer varor inom EU måste registrera sig för det förenklade systemet (OSS) för EU-moms.

Säljare som säljer B2C-varor (t.ex. detaljhandelsförsäljning) som importeras från ett land utanför EU till EU i försändelser värda mindre än 150 euro kan registrera sig för programmet VAT Import One Stop Shop (VAT IOSS). Alla förenklade system (OSS) för moms är frivilliga.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Företag kan registrera sig i enskilda länder för att ta ut moms, men det är mer effektivt för EU-företag som säljer till privatpersoner i flera olika EU-länder att registrera sig för det förenklade systemet (OSS) för EU-moms. Detta system skapades för att förenkla processen för att ta ut och betala moms mellan olika länder inom EU. Med det förenklade systemet (OSS) för EU-moms behöver du inte registrera dig i varje enskilt EU-land där du säljer varor eller tjänster på distans. EU-företag ska registrera sig för det förenklade systemet för moms i det EU-land där de är etablerade.

Det finns ett undantag för EU-företag som är etablerade i ett EU-land och säljer fysiska varor och digitala produkter till individer i andra EU-länder. För dessa B2C-försäljningar kan företag ta ut moms enligt den skattesats som gäller i deras bosättningsland snarare än kundens bosättningsland. När B2C-försäljningen överstiger 10 000 EUR måste säljaren dock ta ut moms enligt den skattesats som gäller i kundens bosättningsland. Om dina försäljningar ligger under tröskeln är en inhemsk momsregistrering tillräcklig.

Om du till exempel är baserad i Österrike och säljer digitala tjänster till privatpersoner i Italien, och dina totala intäkter från B2C-försäljningar av varor och tjänster till konsumenter ligger under 10 000 EUR, kommer du att ta ut österrikisk moms, inte italiensk moms. I detta scenario är en inhemsk momsregistrering allt som krävs. När dina B2C-försäljningar överstiger 10 000 EUR börjar du ta ut italiensk moms.

Företag utanför EU som säljer tjänster till privatpersoner i flera EU-länder som väljer att delta i det förenklade momssystemet (OSS) för företag utanför EU kan välja vilket EU-land de vill registrera sig i. Företag utanför EU som säljer varor som finns inom EU måste registrera sig för det förenklade momssystemet (OSS) i det EU-land där transporten av varorna börjar. Om varor transporteras från fler än ett land kan säljaren välja registreringsland.

EU-säljare måste registrera sig för IOSS i sitt etableringsland. Säljare utanför EU som inte är belägna i länder med vilka EU har ingått ett avtal om ömsesidig hjälp för återvinning av moms måste utse en mellanhand för att använda IOSS. Om en säljare är etablerad utanför EU, men i ett land med vilket EU har ingått ett avtal om ömsesidig hjälp för återvinning av moms, och ägnar sig åt försäljning av importerade varor från det landet, är säljaren fri att välja i vilket EU-medlemsland hen ska registrera sig. I detta fall behövs ingen mellanhand för att kunna använda IOSS. Men om säljaren ägnar sig åt försäljning av importerade varor från andra länder krävs fortfarande en mellanhand för att använda IOSS.

Om du har överskridit en momströskel i EU och är orolig för att du kan behöva betala straffavgifter och kvarskatt rekommenderar vi att du kontaktar en skatteexpert för att få vägledning. När du har registrerat dig kan du börja ta ut moms. Börja inte ta ut moms förrän du har registrerat dig på rätt sätt.

Registrering för att ta ut moms i Storbritannien

När ska man registrera sig?

Alla företag som vill sälja till Storbritannien måste registrera sig inom 30 dagar efter att ha utfört den första skattepliktiga transaktionen i Storbritannien. Du är också skyldig att registrera dig om du har rimliga skäl att tro att du kommer att genomföra en skattepliktig transaktion inom de kommande 30 dagarna.

En skattepliktig transaktion är en försäljning som görs i Storbritannien som varken är momsbefriad eller föremål för omvänd skattskyldighet (vilket innebär att kunden är ansvarig för att redovisa moms). Skattepliktiga transaktioner inkluderar också transaktioner med nollmoms.

Om du till exempel är baserad i USA och säljer digitala tjänster till kunder i Storbritannien måste du registrera dig i Storbritannien så snart du har rimliga skäl att tro att en brittisk konsument kommer att köpa dina tjänster. Om en brittisk konsument de facto har köpt dina digitala tjänster måste du registrera dig inom 30 dagar efter att du genomfört försäljningen. Om du bara säljer till brittiska företag behöver du dock inte registrera dig, eftersom sådan försäljning omfattas av omvänd skattskyldighet och inte utgör skattepliktiga transaktioner vad avser brittisk moms.

Företag som säljer B2C-varor (t.ex. detaljhandelsförsäljning) som importeras från utlandet till Storbritannien i försändelser till ett värde av mindre än 135 pund ansvarar för att ta ut brittisk moms och ska registrera sig för att ta ut moms.

Om försäljningen av importerade varor till lågt värde är B2B behöver säljaren inte ta ut moms så länge köparen är ett brittiskt företag och har angett sitt brittiska momsregistreringsnummer.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Efter brexit har Storbritannien en momsregistreringsprocess som inte omfattas av det förenklade systemet (OSS) för EU-moms. Företag kan registrera sig för att ta ut moms i Storbritannien med hjälp av denna onlineportal. Storbritannien tillhandahåller inga förenklade registreringsförfaranden för säljare som inte är bosatta i landet.

Om du har överskridit en momströskel i Storbritannien och är orolig för att du kan behöva betala straffavgifter och kvarskatt rekommenderar vi att du kontaktar en skatteexpert för att få vägledning. När du har registrerat dig kan du börja ta ut moms. Börja inte ta ut moms förrän du har registrerat dig på rätt sätt.

Registrering för att ta ut moms i Norge

När ska man registrera sig?

Om du är baserad utanför Norge och säljer till kunder som är baserade i Norge måste du registrera dig så snart din skattepliktiga försäljning i Norge når 50 000 NOK under en period av 12 månader. I detta belopp ingår inte försäljning med omvänd skattskyldighet (som generellt gäller för B2B-försäljning). I dessa scenarier är kunden ansvarig för att redovisa moms på sina momsdeklarationer.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Företag som är belägna i Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) kan registrera sig direkt hos den norska skattemyndigheten. Företag som är belägna utanför EES måste utse en norsk momsrepresentant om de inte använder det förenklade registreringsförfarandet (moms på e-handel, eller VOEC), som är tillgängligt för B2C-försäljning av digitala tjänster och varor med lågt värde (under 3 000 NOK). Utländska företag kan registrera sig för VOEC via denna onlineportal.

Om du till exempel är baserad i USA, säljer digitala tjänster till norska konsumenter och överskrider tröskelvärdet under en period på 12 månader (från februari föregående år till januari innevarande år) måste du registrera dig i Norge. Om du däremot bara säljer digitala tjänster till norska företag behöver du inte registrera dig, eftersom dessa tjänster omfattas av omvänd skattskyldighet.

Om du har överskridit en momströskel i Norge och är orolig för att du kan behöva betala straffavgifter och kvarskatt rekommenderar vi att du kontaktar en skatteexpert för att få vägledning. När du har registrerat dig kan du börja ta ut moms. Börja inte ta ut moms förrän du har registrerat dig på rätt sätt.

Registrering för att ta ut moms i Schweiz

När ska man registrera sig?

Om du är baserad utanför Schweiz och dina globala intäkter överstiger 100 000 CHF eller kommer att överskrida detta belopp under de kommande 12 månaderna, måste du registrera dig för moms i Schweiz inom 30 dagar efter att du utförde den första skattepliktiga transaktionen. Registreringsskyldigheten gäller inte om:

• Du säljer endast till schweiziska företag (B2B-försäljning) och försäljningen omfattas av omvänd skattskyldighet i Schweiz
  
• Du endast tillhandahåller skattebefriade tjänster till kunder i Schweiz
  

Schweiz tillämpar särskilda regler för import av försändelser av lågt värde. Försändelser av lågt värde avser varor med ett värde (inklusive fraktkostnader) som understiger 62 CHF som omfattas av standardmomssatsen på 8,1 procent och varor med ett värde som understiger 193 CHF som omfattas av den reducerade momssatsen på 2,6 procent. Om en säljare som är etablerad utanför Schweiz genererar intäkter som överstiger 100 000 CHF från försändelser av lågt värde flyttas platsen för leverans av deras försäljning till Schweiz, och säljaren måste registrera sig för moms och ta ut och betala moms på all försäljning.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Det finns ingen förenklad momsregistreringsprocess för utländska medborgare. Säljare som inte är bosatta i landet måste utse ett skatteombud och ibland lämna en bankgaranti. Det är möjligt att registrera sig online via denna länk. När du registrerar dig online måste du ange information om ditt skatteombud.

Om du har överskridit en momströskel i Schweiz och är orolig för att du kan behöva betala straffavgifter och kvarskatt rekommenderar vi att du kontaktar en skatteexpert för att få vägledning. När du har registrerat dig kan du börja ta ut moms. Börja inte ta ut moms förrän du har registrerat dig på rätt sätt.

Så kan Stripe hjälpa dig med momsregistrering och efterlevnad

Det kan vara komplicerat att avgöra var du är skyldig att betala omsättningsskatt och var du behöver registrera dig. Stripe Tax automatiserar global efterlevnad av skatteregler från början till slut, så att du kan fokusera på att växa verksamheten. Den identifierar din skattskyldighet, hanterar registreringar, beräknar och tar ut rätt skatt över hela världen och gör det möjligt att deklarera – från ett och samma ställe.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter i förväg, vilket sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Förenkla deklaration och skatteinbetalning: Stripe Tax hanterar deklaration och skatteinbetalning, vilket ger användarna en smidig upplevelse.
  

Läs vår dokumentation för att lära dig mer, eller registrera dig för Stripe Tax idag.