Att hantera efterlevnad av skatteregler är en utmaning för de flesta företag, men särskilt för europeiska företag. I Europa varierar de tillämpliga skattereglerna beroende på om du befinner dig i ett EU-land och om du säljer till ett företag eller en privatperson.

Så här registrerar man sig för moms i Europa:

Först måste du avgöra var du är skyldig att ta ut mervärdesskatt (moms). Nästa steg är att registrera dig hos lämplig skattemyndighet. När du har registrerat dig kan du börja ta ut och betala moms. Tänk på att dessa riktlinjer gäller direktsäljare. Om du enbart säljer på marknadsplatser bör du rådfråga en skatteexpert för att avgöra nästa steg, eftersom reglerna för säljare på marknadsplatser kan vara annorlunda.

Den här guiden förklarar när företag måste registrera sig för moms i EU, Storbritannien, Norge och Schweiz. Tänk på att innehållet i den här guiden är skrivet för företag som säljer utanför sitt hemland. Vi förklarar även hur Stripe kan hjälpa dig att följa alla tillämpliga skatteregler på löpande basis.

Registrering för att ta ut moms i EU

När ska man registrera sig?

Om du genomför en transaktion som är skattepliktig i ett annat EU-land än det där du är etablerad måste du i allmänhet vara registrerad för att ta ut moms i det landet såvida inte transaktionen är undantagen från skatteplikt eller omfattas av omvänd skattskyldighet (vilket normalt gäller i [B2B]-scenarier, till exempel [SaaS]-erbjudanden). Företag som säljer till konsumenter inom EU (B2C) kan använda en förenklad registreringsprocess inom ramen för programmet VAT One Stop Shop (VAT OSS). Det gör det möjligt för företagen att redovisa moms som ska betalas i andra EU-länder i det land där de är etablerade.

Liknande regler gäller för säljare utanför EU. De är skyldiga att ta ut moms från och med den första skattepliktiga transaktionen som utförs inom EU, såvida inte den är undantagen från skattskyldighet eller omfattas av omvänd skattskyldighet. Företag utanför EU som säljer digitala tjänster till privatpersoner i flera EU-länder kan registrera sig för programmet VAT One Stop Shop (VAT OSS). Detta program gäller inte för varor. Företag utanför EU som säljer varor inom EU måste registrera sig för det förenklade systemet (OSS) för EU-moms.

Säljare som säljer B2C-varor (t.ex. detaljhandelsförsäljning) som importeras från ett land utanför EU till EU i försändelser värda mindre än 150 euro kan registrera sig för programmet VAT Import One Stop Shop (VAT IOSS). Alla förenklade system (OSS) för moms är frivilliga.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Företag kan registrera sig i enskilda länder för att ta ut moms, men det är mer effektivt för EU-företag som säljer till privatpersoner i flera olika EU-länder att registrera sig för det förenklade systemet (OSS) för EU-moms. Detta system skapades för att förenkla processen för att ta ut och betala moms mellan olika länder inom EU. Med det förenklade systemet (OSS) för EU-moms behöver du inte registrera dig i varje enskilt EU-land där du säljer varor eller tjänster på distans. EU-företag ska registrera sig för det förenklade systemet för moms i det EU-land där de är etablerade.

There is an exception for EU businesses that are established in one EU country and sell physical goods and digital products to individuals in other EU countries. In these B2C sales, businesses may collect VAT at the rate of their country of residence rather than the customer’s country of residence. Once the B2C sales exceed €10,000, the seller needs to collect at the rate of the customer’s country of residence. If your sales are below the threshold, a domestic VAT registration is sufficient.

For example, if you’re based in Austria and sell digital services to private individuals in Italy, and your total revenue from B2C sales of goods and services to consumers is under €10,000, you will collect Austrian VAT, not Italian VAT. In this scenario, a domestic VAT registration is all that is required. Once your B2C sales exceed €10,000, then you will collect Italian VAT.

Non-EU businesses that sell services to private individuals in multiple EU countries and opt for the VAT OSS non-Union scheme can choose which EU country they want to register in. Non-EU businesses that sell goods located within the EU must register for the VAT OSS Union scheme in the EU country where the transport of the goods begins. If goods are transported from more than one country, the seller can choose the country of registration.

EU sellers must register for IOSS in their country of establishment. Non-EU sellers that are not located in countries with which the EU has concluded an agreement on mutual assistance for the recovery of VAT must appoint an intermediary to use IOSS. If a seller is established outside the EU, but in a country with which the EU has concluded an agreement on mutual assistance for the recovery of VAT and makes sales of imported goods from that country, the seller is free to choose any EU member state as the state of registration. In this case, there is no need to appoint an intermediary to be able to use IOSS. However, if the seller makes sales of imported goods from other countries, an intermediary is required in order to use IOSS.

If you’ve exceeded a tax threshold in the EU and are concerned you owe penalties and back taxes, we recommend you contact a tax expert for guidance. Once you register, you can begin collecting VAT. Do not begin collecting VAT until you have properly registered.

Registrering för att ta ut moms i Storbritannien

När ska man registrera sig?

Alla företag som vill sälja till Storbritannien måste registrera sig inom 30 dagar efter att ha utfört den första skattepliktiga transaktionen i Storbritannien. Du är också skyldig att registrera dig om du har rimliga skäl att tro att du kommer att genomföra en skattepliktig transaktion inom de kommande 30 dagarna.

En skattepliktig transaktion är en försäljning som görs i Storbritannien som varken är momsbefriad eller föremål för omvänd skattskyldighet (vilket innebär att kunden är ansvarig för att redovisa moms). Skattepliktiga transaktioner inkluderar också transaktioner med nollmoms.

Om du till exempel är baserad i USA och säljer digitala tjänster till kunder i Storbritannien måste du registrera dig i Storbritannien så snart du har rimliga skäl att tro att en brittisk konsument kommer att köpa dina tjänster. Om en brittisk konsument de facto har köpt dina digitala tjänster måste du registrera dig inom 30 dagar efter att du genomfört försäljningen. Om du bara säljer till brittiska företag behöver du dock inte registrera dig, eftersom sådan försäljning omfattas av omvänd skattskyldighet och inte utgör skattepliktiga transaktioner vad avser brittisk moms.

Företag som säljer B2C-varor (t.ex. detaljhandelsförsäljning) som importeras från utlandet till Storbritannien i försändelser till ett värde av mindre än 135 pund ansvarar för att ta ut brittisk moms och ska registrera sig för att ta ut moms.

Om försäljningen av importerade varor till lågt värde är B2B behöver säljaren inte ta ut moms så länge köparen är ett brittiskt företag och har angett sitt brittiska momsregistreringsnummer.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Efter brexit har Storbritannien en momsregistreringsprocess som inte omfattas av det förenklade systemet (OSS) för EU-moms. Företag kan registrera sig för att ta ut moms i Storbritannien med hjälp av denna onlineportal. Storbritannien tillhandahåller inga förenklade registreringsförfaranden för säljare som inte är bosatta i landet.

Om du har överskridit en momströskel i Storbritannien och är orolig för att du kan behöva betala straffavgifter och kvarskatt rekommenderar vi att du kontaktar en skatteexpert för att få vägledning. När du har registrerat dig kan du börja ta ut moms. Börja inte ta ut moms förrän du har registrerat dig på rätt sätt.

Registering to collect VAT in Norway

When to register

If you’re based outside Norway and sell to customers based in Norway, you must register as soon as your taxable sales in Norway reach 50,000 NOK during a period of 12 months. This amount does not include sales with reverse charge (which generally applies to B2B sales). In these scenarios, the customer is responsible for accounting for VAT on their VAT returns.

How to register for a VAT number

Businesses located in the European Economic Area (EEA) can register directly with the Norwegian tax authority. Businesses located outside the EEA must appoint a Norwegian VAT representative unless they use the simplified registration procedure (VAT on E-Commerce, or VOEC), which is available for B2C sales of digital services and low-value goods (less than ​3,000 NOK). Foreign businesses can register for VOEC using this online portal.

For example, if you’re based in the US, sell digital services to Norwegian consumers, and exceed the threshold during a period of 12 months (from February of the past year to January of the current year), you must register in Norway. However, if you sell digital services only to Norwegian businesses, you don’t need to register, because these services are subject to reverse charge.

If you’ve exceeded a tax threshold in Norway and are concerned you owe penalties and back taxes, we recommend you contact a tax expert for guidance. Once you register, you can begin collecting VAT. Do not begin collecting VAT until you have properly registered.

Registrering för att ta ut moms i Schweiz

När ska man registrera sig?

Om du är baserad utanför Schweiz och dina globala intäkter överstiger 100 000 CHF eller kommer att överskrida detta belopp under de kommande 12 månaderna, måste du registrera dig för moms i Schweiz inom 30 dagar efter att du utförde den första skattepliktiga transaktionen. Registreringsskyldigheten gäller inte om:

• Du säljer endast till schweiziska företag (B2B-försäljning) och försäljningen omfattas av omvänd skattskyldighet i Schweiz
  
• Du endast tillhandahåller skattebefriade tjänster till kunder i Schweiz
  

Schweiz tillämpar särskilda regler för import av försändelser av lågt värde. Försändelser av lågt värde avser varor med ett värde (inklusive fraktkostnader) som understiger 62 CHF som omfattas av standardmomssatsen på 8,1 procent och varor med ett värde som understiger 193 CHF som omfattas av den reducerade momssatsen på 2,6 procent. Om en säljare som är etablerad utanför Schweiz genererar intäkter som överstiger 100 000 CHF från försändelser av lågt värde flyttas platsen för leverans av deras försäljning till Schweiz, och säljaren måste registrera sig för moms och ta ut och betala moms på all försäljning.

Så här registrerar du dig för ett momsregistreringsnummer

Det finns ingen förenklad momsregistreringsprocess för utländska medborgare. Säljare som inte är bosatta i landet måste utse ett skatteombud och ibland lämna en bankgaranti. Det är möjligt att registrera sig online via denna länk. När du registrerar dig online måste du ange information om ditt skatteombud.

Om du har överskridit en momströskel i Schweiz och är orolig för att du kan behöva betala straffavgifter och kvarskatt rekommenderar vi att du kontaktar en skatteexpert för att få vägledning. När du har registrerat dig kan du börja ta ut moms. Börja inte ta ut moms förrän du har registrerat dig på rätt sätt.

Så kan Stripe hjälpa dig

Stripe ger marknadsplatser möjlighet att bygga och skala upp robusta globala företag inom betalningar och finansiella tjänster med lägre omkostnader och fler tillväxtmöjligheter. Stripe Tax minskar komplexiteten i global efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag. Lösningen beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och fler än 100 länder. Stripe Tax är integrerat i Stripe så att du kan komma igång snabbare – ingen integration av tredje part eller insticksprogram krävs.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Identifiera var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner och när du har registrerat dig, aktivera skatteuttag i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuttag i Stripes kodfria produkter, till exempel Invoicing, med ett enda klick.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina skatteregistreringar i USA och dra fördel av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifterna i förväg – så att du kan spara tid och säkerställa efterlevnad av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut omsättningsskatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut det skattebelopp som ska betalas, oavsett vad eller var du säljer. Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Förenklad deklaration och betalning: Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina transaktionsdata i Stripe. På så sätt kan våra partner hantera dina deklarationer och du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax.