Gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal puede ser un reto para todas las empresas, pero especialmente para las europeas. En Europa, las normas fiscales aplicables varían en función de si resides en un país miembro de la UE y de si vendes a una empresa o a un particular.

Cómo registrarse a efectos del IVA en Europa

En primer lugar, tienes que determinar dónde debes recaudar el impuesto sobre el valor añadido (IVA). El siguiente paso es registrarse en la autoridad fiscal correspondiente. Una vez registrado, puedes empezar a cobrar y remitir el IVA. Ten en cuenta que estas pautas se aplican a los vendedores directos. Si vendes exclusivamente en marketplaces, debes consultar a un experto en impuestos para determinar el mejor camino a seguir, ya que las normas para los vendedores de marketplaces pueden ser diferentes.

En esta guía se explica cuándo deben registrarse las empresas a efectos del IVA en los países de la UE, el Reino Unido, Noruega y Suiza. Ten en cuenta que el contenido de esta guía está dirigido a empresas que realizan ventas fuera de su país. Por último, explicaremos cómo Stripe puede ayudarte a gestionar el cumplimiento fiscal en curso.

Registro para cobrar el IVA en la UE

Cuándo registrarse

Si realizas una transacción que está sujeta a impuestos en un país de la UE distinto de aquel en el que estás establecido, por lo general, debes estar registrado para recaudar el IVA en ese país, a menos que la transacción esté exenta o sujeta a inversión del sujeto pasivo (lo que suele aplicarse en situaciones de [B2B] de empresa a empresa, como las ofertas de software como servicio [SaaS]). Los vendedores B2C (Business-to-Consumer) de la UE pueden beneficiarse de un proceso de registro simplificado denominado sistema de ventanilla única del IVA de la UE, que les permite declarar el IVA adeudado en otros países de la UE en su país de establecimiento.

Reglas similares se aplican a los vendedores extracomunitarios. Estos están obligados a cobrar el IVA a partir de la primera transacción sujeta al sujeto pasivo realizada en la UE, a menos que esté exento o sujeto a inversión del sujeto pasivo. Las empresas extracomunitarias que venden servicios digitales a particulares en varios países de la UE pueden inscribirse en el sistema de ventanilla única del IVA (OSS del IVA) para empresas no pertenecientes a la UE. Este régimen no se aplica a las mercancías. Las empresas extracomunitarias que venden bienes localizados dentro de la UE deben registrarse en el sistema de ventanilla única de la Unión del IVA.

Los vendedores que venden bienes B2C (como las ventas minoristas) que se importan a la UE de un país no perteneciente a la UE en envíos valorados por un valor inferior a 150 € pueden registrarse en la ventanilla única de importación del IVA (IVA IOSS). Todos los sistemas simplificados de ventanilla única son voluntarios.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

Si bien las empresas pueden registrarse en distintos países para cobrar el IVA, es más eficiente que las empresas de la UE que venden a particulares en varios países de la UE se registren en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE. Este sistema se creó para simplificar el proceso de cobro y pago del IVA en todos los países exclusivos de la UE. Con el sistema de ventanilla única del IVA de la UE, no es necesario registrarse en cada país de la UE en el que vendas bienes y servicios a distancia; las empresas de la UE deben registrarse para la ventanilla única del IVA en el país de la UE en el que estén establecidas.

Se exceptúan las empresas de la UE que estén establecidas en un país comunitario y vendan bienes físicos y productos digitales a particulares de otros países de la UE. En estas ventas B2C, las empresas pueden cobrar el IVA según el tipo de su país de residencia y no del país del cliente. En cambio, si estas ventas B2C superan los 10.000 €, deberán cobrar el tipo de IVA del país de residencia del cliente. Si tus ventas no sobrepasan ese umbral, llega con que te registres a efectos del IVA en tu país.

Por ejemplo, si has establecido tu negocio en Austria, vendes servicios digitales a particulares en Italia y tus ingresos totales de las ventas B2C de bienes y servicios a consumidores no llegan a 10.000 €, cobrarás el IVA según el tipo de Austria, no el de Italia. En este caso, solo tendrías que registrarte a efectos del IVA en tu país. Si tus ventas B2C superan el umbral de 10.000 €, tendrás que cobrar el IVA según el tipo de Italia.

Las empresas extracomunitarias que vendan servicios a particulares en varios países de la UE y decidan usar el sistema extracomunitario de ventanilla única del IVA pueden elegir el país de la UE en el que darse de alta como recaudadoras. Las empresas extracomunitarias que vendan bienes en la UE deben darse de alta en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE en el país comunitario en el que empiece el transporte de esos bienes. Si se transportan desde varios países, el vendedor puede elegir uno de ellos.

Los vendedores comunitarios deben darse de alta en la ventanilla única de importaciones del IVA en el país en el que hayan establecido su negocio. Los vendedores extracomunitarios que no estén establecidos en países con los que la UE haya celebrado un acuerdo de asistencia mutua para recuperar el IVA deben designar a un intermediario para usar la ventanilla única de importaciones del IVA. Si un vendedor está establecido fuera de la UE, pero en un país con el que la UE haya celebrado un acuerdo de asistencia mutua para recuperar el IVA y vende bienes importados de ese país, dicho vendedor puede darse de alta como recaudador en el Estado miembro que quiera. En ese caso, no es necesario designar a ningún intermediario para poder usar la ventanilla única de importaciones del IVA. Sin embargo, si el vendedor vende bienes importados de otros países, necesitará un intermediario para poder usar la ventanilla única de importaciones del IVA.

Si has superado un umbral de impuestos de la UE y te preocupa que te hayan sancionado y que tengas impuestos atrasados, te recomendamos que hables con un asesor fiscal para que te ayude. Una vez que te hayas dado de alta como recaudador, podrás empezar a cobrar el IVA. No lo cobres hasta que te hayas dado de alta correctamente.

Cómo registrarse para cobrar el IVA en el Reino Unido

Cuándo registrarse

Cualquier empresa que quiera vender en el Reino Unido debe registrarse en un plazo de 30 días después de haber realizado la primera transacción sujeta a impuestos en el Reino Unido. También eres responsable de registrarte si tienes motivos razonables para creer que tendrás una transacción sujeta a impuestos dentro de los próximos 30 días.

Una transacción sujeta a impuestos es cualquier venta realizada en el Reino Unido que no está exenta de IVA ni sujeta a inversión del sujeto pasivo (lo que significa que el cliente tiene la responsabilidad de contabilizar el IVA). Las transacciones sujetas a impuestos incluyen aquellas que tienen un tipo cero a efectos del IVA.

Por ejemplo, si estás establecido en EE. UU. y vendes servicios digitales a clientes del Reino Unido, debes registrarte en el Reino Unido en cuanto tengas motivos razonables para creer que un consumidor británico comprará tus servicios. Si un consumidor del Reino Unido ha comprado realmente tus servicios digitales, debes registrarte en un plazo de 30 días después de haber realizado la venta. Sin embargo, si solo vendes a empresas del Reino Unido, no es necesario que te registres, ya que dichas ventas están sujetas a la inversión del sujeto pasivo y no constituyen transacciones sujetas a impuestos a efectos del IVA del Reino Unido.

Las empresas que venden bienes B2C (como las ventas minoristas) que se importan del extranjero al Reino Unido en envíos valorados por menos de 135 £ son responsables de cobrar el IVA del Reino Unido y deben registrarse para recaudar el IVA.

Si la venta de bienes importados de bajo valor es B2B, el vendedor no necesita cobrar IVA siempre y cuando el comprador sea una empresa del Reino Unido y haya proporcionado su número de registro de IVA del Reino Unido.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

Desde el Brexit, el Reino Unido cuenta con un proceso de registro de IVA independiente de la ventanilla única del IVA de la UE. Las empresas del Reino Unido pueden registrarse para cobrar el IVA a través de este portal en línea. El Reino Unido no establece ningún procedimiento de registro simplificado para los vendedores no residentes.

Si has superado un umbral impositivo en el Reino Unido y te preocupa deber multas e impuestos atrasados, te recomendamos que te pongas en contacto con un experto fiscal para que te oriente. Una vez que te registres, puedes comenzar a cobrar el IVA. No comiences a cobrar el IVA hasta que no te hayas registrado correctamente.

Darse de alta para cobrar el IVA en Noruega

Cuándo debes darte de alta

Si te has establecido fuera de Noruega y vendes a clientes de dicho país, debes darte de alta como entidad recaudadora en cuanto tus ventas sujetas a impuestos en Noruega lleguen a 50.000 NOK durante un período de 12 meses. En este importe no se incluyen las ventas con inversión del sujeto pasivo (como suelen ser las ventas B2B). En estos casos, el cliente debe declarar el IVA en los modelos correspondientes.

Cómo darse de alta para recibir un número de identificación a efectos del IVA

Las empresas establecidas en el Espacio Económico Europeo (EEE) pueden darse de alta directamente en la autoridad fiscal noruega. Las empresas establecidas fuera del EEE deben designar a un representante en materia de IVA de Noruega, a no ser que utilicen el procedimiento de registro simplificado (IVA sobre el e-commerce o VOEC, por sus siglas en inglés), que está disponible para las ventas B2C de servicios digitales y bienes de valor reducido inferiores a3.000 NOK. Las empresas extranjeras pueden darse de alta en el VOEC desde este portal en línea.

Por ejemplo, si te has establecido en EE. UU., vendes servicios digitales a consumidores de Noruega y superas el umbral durante un período de 12 meses (desde febrero del año pasado hasta enero de este), debes darte de alta como entidad recaudadora en Noruega. Sin embargo, si solo vendes servicios digitales a empresas de Noruega, no es necesario que lo hagas porque esos servicios están sujetos a la inversión del sujeto pasivo.

Si has superado un umbral de impuestos de Noruega y te preocupa que te hayan sancionado y que tengas impuestos atrasados, te recomendamos que hables con un asesor fiscal para que te ayude. Una vez que te hayas dado de alta como recaudador, podrás empezar a cobrar el IVA. No lo cobres hasta que te hayas dado de alta correctamente.

Cómo registrarse para cobrar el IVA en Suiza

Cuándo registrarse

Si estás establecido fuera de Suiza y tus ingresos internacionales superan los 100.000 CHF o superarán esa cantidad en los próximos 12 meses, debes registrarte a efectos del IVA en Suiza en un plazo de 30 días desde que se realizó la primera transacción sujeta a impuestos. La obligación de registrarse no se aplica si:

• Solo vendes a empresas suizas (ventas B2B) y las ventas están sujetas a la inversión del sujeto pasivo en Suiza
  
• Solo prestas servicios exentos de impuestos a clientes de Suiza
  

Suiza aplica normas especiales a las importaciones de envíos de escaso valor. Los envíos de bajo valor se refieren a mercancías con un valor (incluidos los gastos de envío) inferior a 62 CHF que están sujetas al tipo estándar del 8,1 % y a mercancías con un valor inferior a 193 CHF que están sujetas al tipo reducido del 2,6 %. Si un vendedor establecido fuera de Suiza genera ingresos superiores a 100.000 CHF a partir de envíos de bajo valor, el lugar de suministro de sus ventas se traslada a Suiza, y el vendedor tendrá que registrarse a efectos del IVA y recaudar y pagar el IVA sobre todas las ventas.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

No existe un proceso simplificado de registro en el IVA para los no residentes. Los vendedores no residentes deben designar un representante fiscal y, en ocasiones, proporcionar un aval bancario. Es posible registrarse en línea a través de este enlace. Cuando te registras en línea, debes proporcionar información sobre tu representante fiscal.

Si has superado un umbral de impuestos en Suiza y te preocupa deber multas e impuestos atrasados, te recomendamos que te pongas en contacto con un experto fiscal para que te oriente. Una vez que te registres, puedes comenzar a cobrar el IVA. No comiences a cobrar el IVA hasta que no te hayas registrado correctamente.

Cómo puede ayudarte Stripe a gestionar el registro y el cumplimiento del IVA

Determinar dónde tienes una obligación de impuestos sobre las ventas y dónde necesitas registrarte es complicado. Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de impuesto sobre las ventas basado en tus transacciones con Stripe.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe; después de registrarte, podrás activar el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos a los productos sin código de Stripe (como Invoicing) con tan solo un clic.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Stripe Tax proporciona enlaces a los sitios web, en el que podrás registrarte una vez que superes el umbral de registro fiscal. Además, Stripe Tax admite varios tipos de registro, incluida la ventanilla única de importación (IOSS).
  
• Cobrar impuestos automáticamente: Stripe Tax siempre calcula y cobra el importe correcto de impuestos, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Esta solución acepta cientos de productos y servicios y está al día sobre los cambios de impuestos, reglas y tasas.
  
• Simplifica la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones Stripe, lo que permite a estos socios gestionar tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio.
  

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