A todas las empresas les puede resultar complicado cumplir la normativa fiscal, pero las que más dificultades tienen son las europeas. La legislación fiscal que se te aplica en Europa varía en función de si te encuentras en un país comunitario y si vendes tus productos o servicios a una empresa o a un particular.
Cómo registrarse a efectos del IVA en Europa
Lo primero que tienes que hacer es determinar dónde tienes que cobrar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y, después, darte de alta en la autoridad fiscal pertinente. Cuando lo hayas hecho, podrás empezar a cobrar y remitir el IVA. Ten presente que estas directrices se aplican a vendedores directos. Si solo vendes en marketplaces, contacta con un asesor fiscal para determinar los pasos que debes seguir, ya que es posible que se te apliquen otras reglas.
En esta guía explicaremos cuándo es obligatorio que las empresas se registren a efectos del IVA en los países de la UE, el Reino Unido, Noruega y Suiza. El contenido de esta guía se dirige a empresas que vendan productos o servicios fuera de su país. Por último, explicaremos cómo te puede ayudar Stripe a seguir cumpliendo la normativa fiscal.
Darse de alta para cobrar el IVA en la UE
Cuándo debes darte de alta
Si llevas a cabo alguna transacción que esté sujeta a impuestos en un país de la UE que no sea aquel en el que hayas establecido tu negocio, lo más normal es que te tengas que haber dado de alta para cobrar el IVA en dicho país. Se exceptúan las transacciones exentas o sujetas a la inversión del sujeto pasivo, como las B2B, entre las que se incluyen las ofertas de SaaS (Software como Servicio). Los vendedores B2C comunitarios pueden darse de alta en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE (también conocido con sus siglas inglesas «VAT OSS»), que les permite declarar en el país en el que hayan establecido su negocio el IVA devengado en otros países de la UE.
A los vendedores extracomunitarios se les aplican reglas similares. Deben cobrar el IVA desde la primera transacción sujeta a este impuesto que hagan en la UE, a no ser que esté exenta o sujeta a la inversión del sujeto pasivo. Las empresas extracomunitarias que vendan servicios digitales a particulares en varios países de la UE pueden darse de alta en el sistema extracomunitario de ventanilla única del IVA. Sin embargo, este sistema no es válido para la venta de bienes. Las empresas extracomunitarias que vendan bienes en la UE deben darse de alta en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE.
Los vendedores que hagan ventas B2C de bienes (por ejemplo, los comercios minoristas) que se hayan importado a la UE desde un país extracomunitario y no superen los 150 € pueden darse de alta en la ventanilla única de importaciones del IVA («VAT IOSS» por sus siglas en inglés). Todos estos sistemas simplificados que acabamos de mencionar son voluntarios.
Cómo darse de alta para recibir un número de identificación a efectos del IVA
Si bien las empresas se pueden dar de alta en países concretos para cobrar el IVA, a las empresas de la UE que vendan a particulares en varios países comunitarios les será más sencillo darse de alta en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE. Este esquema se creó para simplificar el proceso de cobro y pago del IVA en todos los países de la UE. Gracias a él, no es necesario que te des de alta en todos los países comunitarios en los que vendas bienes o servicios a distancia. Las empresas de la UE deben darse de alta en la ventanilla única del IVA del país en el que estén establecidas.
Se exceptúan las empresas de la UE que estén establecidas en un país comunitario y vendan bienes físicos y productos digitales a particulares de otros países de la UE. En estas ventas B2C, las empresas pueden cobrar el IVA según el tipo de su país de residencia y no del país del cliente. En cambio, si estas ventas B2C superan los 10.000 €, deberán cobrar el tipo de IVA del país de residencia del cliente. Si tus ventas no sobrepasan ese umbral, llega con que te registres a efectos del IVA en tu país.
Por ejemplo, si has establecido tu negocio en Austria, vendes servicios digitales a particulares en Italia y tus ingresos totales de las ventas B2C de bienes y servicios a consumidores no llegan a 10.000 €, cobrarás el IVA según el tipo de Austria, no el de Italia. En este caso, solo tendrías que registrarte a efectos del IVA en tu país. Si tus ventas B2C superan el umbral de 10.000 €, tendrás que cobrar el IVA según el tipo de Italia.
Las empresas extracomunitarias que vendan servicios a particulares en varios países de la UE y decidan usar el sistema extracomunitario de ventanilla única del IVA pueden elegir el país de la UE en el que darse de alta como recaudadoras. Las empresas extracomunitarias que vendan bienes en la UE deben darse de alta en el sistema de ventanilla única del IVA de la UE en el país comunitario en el que empiece el transporte de esos bienes. Si se transportan desde varios países, el vendedor puede elegir uno de ellos.
Los vendedores comunitarios deben darse de alta en la ventanilla única de importaciones del IVA en el país en el que hayan establecido su negocio. Los vendedores extracomunitarios que no estén establecidos en países con los que la UE haya celebrado un acuerdo de asistencia mutua para recuperar el IVA deben designar a un intermediario para usar la ventanilla única de importaciones del IVA. Si un vendedor está establecido fuera de la UE, pero en un país con el que la UE haya celebrado un acuerdo de asistencia mutua para recuperar el IVA y vende bienes importados de ese país, dicho vendedor puede darse de alta como recaudador en el Estado miembro que quiera. En ese caso, no es necesario designar a ningún intermediario para poder usar la ventanilla única de importaciones del IVA. Sin embargo, si el vendedor vende bienes importados de otros países, necesitará un intermediario para poder usar la ventanilla única de importaciones del IVA.
Si has superado un umbral de impuestos de la UE y te preocupa que te hayan sancionado y que tengas impuestos atrasados, te recomendamos que hables con un asesor fiscal para que te ayude. Una vez que te hayas dado de alta como recaudador, podrás empezar a cobrar el IVA. No lo cobres hasta que te hayas dado de alta correctamente.
Darse de alta para cobrar el IVA en el Reino Unido
Cuándo debes darte de alta
Todas las empresas que quieran vender en el Reino Unido deben darse de alta como recaudadoras en un plazo de 30 días tras haber hecho la primera transacción sujeta a impuestos en dicho país. También debes darte de alta si tienes motivos razonables para creer que harás una transacción sujeta a impuestos en los próximos 30 días.
Una transacción sujeta a impuestos es cualquier venta hecha en el Reino Unido que no esté exenta de IVA ni esté sujeta a la inversión del sujeto pasivo (en este caso, el cliente es responsable de declarar el IVA). Entre las transacciones sujetas a impuestos se incluyen las que tienen un tipo de IVA del 0 %.
Por ejemplo, si te has establecido en EE. UU. y vendes servicios digitales a clientes del Reino Unido, debes darte de alta en el Reino Unido en cuanto tengas motivos razonables para creer que un cliente de ese país va a comprar tus servicios. Si ya ha ocurrido, debes darte de alta en un plazo de 30 días tras haberse producido la venta. Sin embargo, no es necesario que te des de alta si solo vendes esos servicios a empresas del Reino Unido, ya que esas ventas están sujetas a la inversión del sujeto pasivo y no son transacciones sujetas al IVA del Reino Unido.
Ahora que ya ha finalizado el período de transición del Brexit, también lo ha hecho el régimen de exención para envíos de valor reducido, que era un programa de beneficios fiscales. Actualmente, el umbral de las importaciones de valor reducido procedentes del Reino Unido es de 135 £. La parte que será responsable de cobrar el IVA en estas importaciones dependerá de si el cliente es una empresa o no. Si se trata de una venta B2C, el consumidor debe pagar el IVA en el punto de venta. En este caso, la empresa debe cobrar el IVA del Reino Unido y estar dada de alta como recaudadora para hacerlo.
Si se trata de una venta B2B de bienes importados de valor reducido, el vendedor no tiene que cobrar el IVA siempre que el comprador sea una empresa del Reino Unido y haya indicado su número de registro de IVA de dicho país.
Cómo darse de alta para recibir un número de identificación a efectos del IVA
Tras el Brexit, el Reino Unido cuenta con un proceso de registro de IVA independiente de la ventanilla única del IVA de la UE. Las empresas pueden darse de alta en este portal en línea para cobrar el IVA en el Reino Unido. El Reino Unido no ofrece ningún procedimiento de registro simplificado para los vendedores extranjeros.
Si has superado un umbral de impuestos del Reino Unido y te preocupa que te hayan sancionado y que tengas impuestos atrasados, te recomendamos que hables con un asesor fiscal para que te ayude. Una vez que te hayas dado de alta como recaudador, podrás empezar a cobrar el IVA. No lo cobres hasta que te hayas dado de alta correctamente.
Darse de alta para cobrar el IVA en Noruega
Cuándo debes darte de alta
Si te has establecido fuera de Noruega y vendes a clientes de dicho país, debes darte de alta como entidad recaudadora en cuanto tus ventas sujetas a impuestos en Noruega lleguen a 50.000 NOK durante un período de 12 meses. En este importe no se incluyen las ventas con inversión del sujeto pasivo (como suelen ser las ventas B2B). En estos casos, el cliente debe declarar el IVA en los modelos correspondientes.
Cómo darse de alta para recibir un número de identificación a efectos del IVA
Las empresas establecidas en el Espacio Económico Europeo (EEE) pueden darse de alta directamente en la autoridad fiscal noruega. Las empresas establecidas fuera del EEE deben designar a un representante en materia de IVA de Noruega, a no ser que utilicen el procedimiento de registro simplificado (IVA sobre el e-commerce o VOEC, por sus siglas en inglés), que está disponible para las ventas B2C de servicios digitales y bienes de valor reducido inferiores a3.000 NOK. Las empresas extranjeras pueden darse de alta en el VOEC desde este portal en línea.
Por ejemplo, si te has establecido en EE. UU., vendes servicios digitales a consumidores de Noruega y superas el umbral durante un período de 12 meses (desde febrero del año pasado hasta enero de este), debes darte de alta como entidad recaudadora en Noruega. Sin embargo, si solo vendes servicios digitales a empresas de Noruega, no es necesario que lo hagas porque esos servicios están sujetos a la inversión del sujeto pasivo.
Si has superado un umbral de impuestos de Noruega y te preocupa que te hayan sancionado y que tengas impuestos atrasados, te recomendamos que hables con un asesor fiscal para que te ayude. Una vez que te hayas dado de alta como recaudador, podrás empezar a cobrar el IVA. No lo cobres hasta que te hayas dado de alta correctamente.
Darse de alta para cobrar el IVA en Suiza
Cuándo debes darte de alta
Si te has establecido fuera de Suiza y tus ingresos internacionales superan los 100.000 CHF o van a sobrepasar este importe en los próximos 12 meses, debes registrarte a efectos del IVA en Suiza en un plazo de 30 días tras la primera transacción sujeta a impuestos. Esta obligación no se aplica en los siguientes casos:
- Si solo vendes a empresas de Suiza y estas ventas B2B están sujetas a la inversión del sujeto pasivo en dicho país.
- Si solo prestas servicios exentos de IVA a los clientes de Suiza.
Suiza aplica reglas especiales a las importaciones de envíos de valor reducido, que son aquellos bienes con un valor inferior a 65 CHF (envío incluido) que están sujetos al tipo normal del 7,7 % y los bienes con un valor inferior a 200 CHF que están sujetos al tipo reducido del 2,5 %. Si un vendedor establecido fuera de Suiza gana más de 100.000 CHF con envíos de valor reducido, el lugar de entrega de las ventas pasará a ser Suiza y el vendedor tendrá que registrarse a efectos del IVA, así como cobrar y pagar el IVA en todas las ventas.
Cómo darse de alta para recibir un número de identificación a efectos del IVA
No hay ningún proceso de registro de IVA simplificado para los no residentes, sino que esos vendedores deberán designar a un representante fiscal y, en algunos casos, proporcionar un aval bancario. Puedes darte de alta por Internet desde este enlace. Cuando lo hagas, deberás proporcionar información sobre tu representante fiscal.
Si has superado un umbral de impuestos de Suiza y te preocupa que te hayan sancionado y que tengas impuestos atrasados, te recomendamos que hables con un asesor fiscal para que te ayude. Una vez que te hayas dado de alta como recaudador, podrás empezar a cobrar el IVA. No lo cobres hasta que te hayas dado de alta correctamente.
Cómo puede ayudarte Stripe a darte de alta y cumplir la normativa relativa al IVA
Determinar dónde tienes obligaciones con respecto al impuesto sobre las ventas y dónde debes darte de alta como entidad recaudadora no es nada fácil. Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te avisa si superas algún umbral del impuesto sobre las ventas con tus transacciones de Stripe.
Tax puede ayudarte a conseguir lo siguiente:
- Saber dónde debes darte de alta y cobrar impuestos: averigua dónde tienes que empezar a cobrar impuestos en función de tus transacciones de Stripe y, cuando te hayas dado de alta como recaudador, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración de Stripe actual o, para nuestros productos que no requieren programación, como Invoicing, con un solo clic.
- Registrarte para pagar impuestos: Tax te facilita los enlaces a las páginas web en las que puedes darte de alta como entidad recaudadora cuando hayas superado el umbral de registro de impuestos. Si lo prefieres, Taxually, un socio de Stripe, puede hacerlo por ti. Además, Tax acepta varios tipos de registro, como la ventanilla única de importaciones.
- Cobrar impuestos automáticamente: Tax siempre calcula y cobra el importe correcto de los impuestos, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, y siempre se mantiene al día en lo que respecta a los cambios en los tipos impositivos y las normativas fiscales.
- Simplificar la presentación y la remisión: Stripe genera informes detallados y resúmenes de impuestos para cada ubicación en la que debas presentar declaraciones. Independientemente de si lo haces por tu propia cuenta, con tu contable o a través de un socio de Stripe, presentar y remitir tus impuestos será mucho más fácil. También obtendremos el número de identificación a efectos del IVA de tu cliente con Checkout.
Stripe ofrece algunos informes diferentes en función de la integración que tengas. Sin embargo, en estos momentos Tax no presenta ni remite impuestos en tu nombre. Para automatizar la presentación en EE. UU., te recomendamos que uses AutoFile de TaxJar. En Europa, te recomendamos Taxually o Marosa. En la región Asia-Pacífico, te recomendamos Taxually.
Lee nuestra documentación para obtener más información o crea tu cuenta de Tax ahora.