El cumplimiento de la normativa fiscal puede ser un reto para todas las empresas, pero en especial para las europeas. En Europa, las normas fiscales aplicables varían en función de si tu negocio está ubicado en un país miembro de la UE y de si vendes a una empresa o a un particular.

Cómo registrarse para el IVA en Europa

En primer lugar, tienes que determinar dónde debes recaudar el impuesto al valor agregado (IVA). El siguiente paso es registrarse con la autoridad fiscal correspondiente. Una vez que lo hayas hecho, puedes empezar a cobrar y remitir el IVA. Ten en cuenta que estas pautas se aplican a los vendedores directos. Si vendes exclusivamente en marketplaces, debes consultar a un experto en impuestos para determinar el mejor curso de acción, ya que las normativas para este tipo de vendedores pueden ser diferentes.

En esta guía, se explicará cuándo las empresas deben registrarse para el IVA en los países de la UE, el Reino Unido, Noruega y Suiza. Ten en cuenta que el contenido de esta guía está escrito para empresas que realizan ventas fuera de su país de origen. Por último, hablaremos de cómo Stripe puede ayudarte a gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal en curso.

Registro para cobrar el IVA en la UE

Cuándo registrarse

Si realizas una transacción que está sujeta a impuestos en un país de la UE distinto de aquel en el que estás establecido, por lo general, debes estar registrado para recaudar el IVA en ese país, a menos que la transacción esté exenta o sujeta a inversión del sujeto pasivo (lo que suele aplicarse en escenarios business-to-business [B2B], como las ofertas de software como servicio [SaaS]). Los vendedores de la UE de empresa a consumidor (B2C) pueden beneficiarse de un proceso de registro simplificado denominado sistema de la Unión de ventanilla única del IVA (VAT OSS), que les permite declarar el IVA devengado en otros países de la UE en su país de establecimiento.

Se aplican normas similares a los vendedores fuera de la UE. Están obligados a cobrar el IVA a partir de la primera operación imponible realizada en la UE, a menos que esté exenta o sujeta a inversión del sujeto pasivo. Las empresas fuera de la UE que venden servicios digitales a particulares en varios países de la UE pueden inscribirse en el régimen de ventanilla única del IVA (VAT OSS) para empresas no pertenecientes a la Unión. Este régimen no se aplica a las mercancías. Las empresas que no pertenecen a la UE y que venden bienes ubicados dentro de la UE deben registrarse en el régimen de la Unión del IVA OSS.

Los vendedores que venden productos B2C (como las ventas minoristas) importados de un país no perteneciente a la UE en envíos con un valor inferior a €150 pueden registrarse en la ventanilla única de importación con IVA (IVA IOSS). Todos los esquemas simplificados de OSS son voluntarios.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

Si bien las empresas pueden registrarse en determinados países para recaudar el IVA, es más eficiente que las empresas de la UE que venden a particulares en varios países de la UE se registren en el sistema de la Unión de IVA OSS. Este régimen se creó para simplificar el proceso de recaudación y pago del IVA en todos los países exclusivamente dentro de la UE. Con el régimen de la Unión de IVA OSS, no tienes que registrarte en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios a distancia. Las empresas de la UE deben registrarse a efectos del IVA en el país de la UE en el que están establecidas.

Hay una excepción para las empresas europeas establecidas en un país miembro que venden productos físicos y digitales a particulares en otros países miembros. En estas ventas B2C, las empresas pueden cobrar la tasa de IVA de su país de residencia en lugar de la del país del cliente. Cuando las ventas B2C superen los EUR 10,000, el vendedor deberá cobrar la tasa del país de residencia del cliente. Si las ventas están por debajo del umbral establecido, alcanzará con un registro de IVA nacional.

Por ejemplo, si estás establecido en Austria y vendes servicios digitales a particulares en Italia, y tus ingresos totales de las ventas B2C de bienes y servicios a consumidores está por debajo de los EUR 10,000, cobrarás el IVA de Austria, no el de Italia. En este escenario, solo se necesitó un registro de IVA nacional. Cuando tus ventas B2C superen los EUR 10,000, cobrarás el IVA de Italia.

Las empresas fuera de la UE que venden servicios a particulares en varios países que sí forman parte de ella registrados en el sistema de ventana única de IVA de fuera de la UE pueden elegir en qué país miembro registrarse. Las empresas fuera de la UE que venden productos dentro de él deben registrarse en el VAT OSS de la UE en el país miembro en el que comience el transporte de los productos. Si los productos se transportan desde más de un país, el vendedor puede elegir cuál usar para el registro.

Los vendedores de la UE deben registrarse en el IOSS del país en el que estén establecidos. Los vendedores fuera de la UE que no se encuentran en países que finalizaron un acuerdo de asistencia mutua con ella para la recuperación del IVA deben designar un intermediario para usar el IOSS. Si un vendedor está establecido fuera de la UE, pero en un país que finalizó un acuerdo de asistencia mutua con ella para la recuperación del IVA, y vende productos importados desde ese país, puede elegir cualquier estado miembro para registrarse. En este caso, no hay necesidad de designar un intermediario para poder usar el Sistema IOSS. Sin embargo, si vende productos importados desde otros países, el intermediario sí es necesario.

Si superaste un umbral fiscal en la UE y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos que te pongas en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar el IVA. No comiences a cobrar este impuesto hasta que te hayas registrado correctamente.

Registro para cobrar el IVA en el Reino Unido

Cuándo registrarse

Toda empresa que quiera vender en el Reino Unido debe registrarse en un plazo de 30 días tras la realización de la primera transacción sujeta a impuestos en el Reino Unido. También eres responsable de registrarte si tienes motivos razonables para creer que tendrás una transacción sujeta a impuestos dentro de los próximos 30 días.

Una transacción sujeta a impuestos es cualquier venta realizada en el Reino Unido que no esté exenta de IVA ni sujeta a inversión del sujeto pasivo (lo que significa que el cliente es responsable de contabilizar el IVA). Las operaciones sujetas a impuestos incluyen aquellas que tienen una tasa cero a efectos del IVA.

Por ejemplo, si estás establecido en EE. UU. y vendes servicios digitales a clientes del Reino Unido, debes registrarte en el Reino Unido apenas tengas motivos razonables para creer que un consumidor del Reino Unido comprará tus servicios. Si un consumidor del Reino Unido ha comprado realmente tus servicios digitales, debes registrarte en un plazo de 30 días a partir de la realización de la venta. Sin embargo, si solo vendes a empresas del Reino Unido, no es necesario que te registres, ya que dichas ventas están sujetas a la inversión del sujeto pasivo y no constituyen transacciones sujetas a impuestos a efectos del IVA del Reino Unido.

Las empresas que venden bienes B2C (como las ventas minoristas) que se importan del extranjero al Reino Unido en envíos valorados en menos de £135 son responsables de cobrar el IVA del Reino Unido y deben registrarse para recaudarlo.

Si la venta de bienes importados de bajo valor es B2B, el vendedor no necesita cobrar el IVA siempre y cuando el comprador sea una empresa del Reino Unido y haya proporcionado su número de registro de IVA en el Reino Unido.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

Desde el Brexit, el Reino Unido cuenta con un proceso de registro del IVA independiente del IVA OSS de la UE. Las empresas pueden registrarse para recaudar el IVA en el Reino Unido mediante este portal en línea. El Reino Unido no ofrece ningún procedimiento de registro simplificado para los vendedores no residentes.

Si has superado un límite impositivo en el Reino Unido y te preocupa deber multas e impuestos atrasados, te recomendamos comunicarte con un experto fiscal para que te oriente. Una vez que te registres, puedes comenzar a cobrar el IVA. No empieces a cobrar el IVA hasta que te hayas registrado correctamente.

Cómo registrarse para cobrar el IVA en Noruega

Cuándo registrarse

Si te encuentras fuera de Noruega y vendes a clientes establecidos en este país, deberás registrarte apenas tus ventas sujetas a impuestos allí alcancen los NOK 50,000 en un período de 12 meses. Este monto no incluye las ventas con autoliquidación (que normalmente se aplican a las transacciones B2B). En este escenario, la responsabilidad del IVA corre por cuenta del cliente en sus devoluciones de este impuesto.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

Las empresas que se encuentran en el Espacio Económico Europeo (EEE) pueden registrarse directamente con la autoridad fiscal noruega. Las empresas ubicadas fuera del EEE deben designar un representante de IVA de Noruega a menos que usen el procedimiento de registro simplificado (IVA en Ecommerce), que está disponible para las ventas B2C de servicios digitales o productos de bajo valor (menos deNOK 3,000). Las empresas extranjeras pueden registrarse para el IVA en Ecommerce desde este portal en línea.

Por ejemplo, si tu empresa está establecida en los EE. UU., vende servicios digitales a consumidores noruegos y sobrepasa el umbral en un período de 12 meses (desde febrero del año pasado hasta enero del año en curso), deberás registrarte en Noruega. Sin embargo, si solo vendes servicios digitales a empresas noruegas, no necesitas registrarte, ya que estos servicios están sujetos a una autoliquidación.

Si superaste un umbral fiscal en Noruega y te preocupa deber penalizaciones e impuestos atrasados, te recomendamos que te pongas en contacto con un experto en impuestos para que te asesore. Una vez que te hayas registrado, podrás comenzar a cobrar el IVA. No comiences a cobrar este impuesto hasta que te hayas registrado correctamente.

Registro para cobrar el IVA en Suiza

Cuándo registrarse

Si estás establecido fuera de Suiza y tus ingresos globales superan los 100,000 francos suizos o superarán este importe en los próximos 12 meses, debes registrarte a efectos del IVA en Suiza en un plazo de 30 días a partir de la realización de la primera transacción sujeta a impuestos. La obligación de registrarse no se aplica si:

• Solo vendes a empresas suizas (ventas B2B) y las ventas están sujetas a la inversión del sujeto pasivo en Suiza
  
• Solo prestas servicios exentos de impuestos a clientes en Suiza
  

Suiza aplica normas especiales a las importaciones de envíos de bajo valor. Los envíos de bajo valor hacen referencia a las mercancías con un valor (incluidos los gastos de envío) inferior a los 62 francos suizos que están sujetas a la tasa normal del 8.1 % y a las mercancías con un valor inferior a los 193 francos suizos que están sujetas a la tasa reducida del 2.6 %. Si un vendedor establecido fuera de Suiza genera ingresos superiores a 100,000 francos suizos a partir de envíos de poco valor, el lugar de suministro de sus ventas se traslada a Suiza, y el vendedor tendrá que registrarse a efectos del IVA y cobrar y pagar el IVA de todas las ventas.

Cómo registrarse para obtener un número de IVA

No existe un proceso simplificado de registro del IVA para los no residentes. Los vendedores no residentes deben designar un representante fiscal y, a veces, proporcionar una garantía bancaria. Es posible registrarse en línea a través de este enlace. Cuando te registras en línea, debes proporcionar información sobre tu representante fiscal.

Si has superado un límite fiscal en Suiza y te preocupa que debas multas e impuestos atrasados, te recomendamos comunicarte con un experto fiscal para que te oriente. Una vez que te registres, puedes comenzar a cobrar el IVA. No empieces a cobrar el IVA hasta que te hayas registrado correctamente.

Cómo Stripe puede ayudarte a gestionar el proceso de registro y el cumplimiento del IVA

Determinar dónde tienes obligaciones de impuestos sobre las ventas y dónde debes registrarte es complicado. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un límite de impuesto sobre las ventas en función de las transacciones con Stripe.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrar tu empresa y cobrar impuestos: averigua dónde tienes que cobrar impuestos en función de las transacciones de Stripe y, una vez que tu empresa esté registrada, activa el cobro de impuestos en un nuevo país o estado en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos a los productos de Stripe que no requieren programación, como Invoicing, con solo hacer clic en un botón.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Stripe Tax proporciona enlaces a los sitios web, donde puedes registrarte una vez que superes el límite de registro fiscal. Además, Stripe Tax admite varios tipos de registro, incluida la ventanilla única de importación (IOSS).
  
• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax siempre calcula y cobra el importe correcto de impuestos, independientemente de qué vendas o dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplificar la declaración fiscal y la remisión de impuestos: Con nuestros socios mundiales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con sus datos de transacciones Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar sus declaraciones para que puedas centrar tus esfuerzos en el crecimiento de la empresa.
  

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