Come cliente, probabilmente hai familiarità con le imposte indirette. Si tratta di imposte che vengono riscosse sugli acquisti della maggior parte dei beni e servizi. Dato che di solito appaiono come voce riga sulle ricevute come "imposta sulle vendite" o "imposta sul valore aggiunto", probabilmente non ci fai caso. Tuttavia, come attività, la conformità alle imposte indirette è più complicata.

Ecco una guida per scoprire tutto quello che devi sapere sulle imposte indirette, inclusi i tipi di imposte indirette e quando devi riscuoterle dai tuoi clienti.

Report correlato: Tendenze e modifiche fiscali globali per il 2024

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è un'imposta indiretta?
  
• Tipi di imposte indirette
  
• Quando riscuotere le imposte indirette
  
• Come dichiarare e versare le imposte indirette
  

Che cos'è un'imposta indiretta?

Le attività commerciali riscuotono imposte indirette per conto di amministrazioni comunali e statali. Paesi e stati creano ciascuno normative specifiche che cambiano spesso con l'evolvere dell'offerta di prodotti e in risposta al dinamico panorama economico. Le imposte indirette possono essere applicate a beni fisici e digitali come a servizi.

Le imposte dirette e le imposte indirette sono due tipi diversi di imposta. Nel caso delle imposte dirette, come l'imposta sul reddito, persone fisiche e organizzazioni versano direttamente al governo quanto dovuto in base ai propri utili o ricavi. Le imposte indirette vengono applicate alla vendita di beni e servizi e pagate dal cliente attraverso l'attività commerciale. L'attività paga (versa) quindi l'imposta riscossa all'autorità fiscale appropriata.

Tipi di imposte indirette

Le imposte indirette hanno nomi diversi in ogni paese o area geografica. L'importo addebitato dipende dal prezzo dell'acquisto, in quanto l'imposta dovuta è una percentuale del costo del bene o del servizio. Ecco alcuni esempi di imposte indirette:

• Imposta sul valore aggiunto (IVA): tipo di imposta indiretta applicata a beni fisici o servizi. Il nome deriva dal fatto che viene addebitata ogni volta che viene aggiunto valore al prodotto lungo la catena di approvvigionamento, dalla produzione al punto vendita. L'IVA è un'imposta comune in Europa.

• Imposta sui beni e servizi (GST): imposta simile all'IVA perché applicata ogni volta che viene aggiunto valore al prodotto lungo la catena di approvvigionamento. La GST è comune in Canada e nell'area Asia-Pacifico.

• Imposta sulle vendite: altro tipo di imposta indiretta applicata alla vendita di determinati beni e servizi negli Stati Uniti. Unica rispetto ad altri tipi di imposte indirette, l'imposta sulle vendite è un'imposta sui consumi monofase applicata alle vendite al dettaglio, ma una sola volta lungo la catena di approvvigionamento.

• Accisa: simile all'imposta sulle vendite, ma applicata solo alla vendita di determinati prodotti. Gli articoli più comunemente soggetti ad accise sono le sigarette, la benzina e i biglietti aerei. Uno stesso acquisto può essere soggetto a entrambe le imposte oppure solo ad accise e non a imposte sulle vendite.

Quando riscuotere le imposte indirette

In generale, devi riscuotere le imposte indirette a ogni vendita, indipendentemente dalla sede della tua attività.

Negli Stati Uniti le attività sono tenute a riscuotere l'imposta sulle vendite solo quando creano una connessione con uno stato. In questo caso, si parla di "nesso (nexus)". Il nesso può essere realizzato superando una certa soglia economica o creando un nesso fisico. Il nesso economico è basato sui ricavi o sugli importi delle transazioni e varia a seconda dello stato. Il nesso fisico viene realizzato stabilendo una presenza fisica in uno stato, ad esempio un ufficio, alcuni dipendenti o un magazzino per l'inventario.

Nell'Unione Europea la soglia per la riscossione dell'IVA varia a seconda del paese. Se effettui una transazione soggetta a tassazione in un paese dell'Unione Europea diverso dalla sede della tua attività, devi riscuotere l'IVA in quel paese se la transazione non è esente o soggetta a inversione contabile , come avviene in genere in scenari business-to-business, ad esempio le offerte SaaS. Le attività al di fuori dell'Unione Europea che vendono prodotti digitali a clienti dell'UE devono in genere riscuotere un'imposta sin dalla prima transazione.

Se la tua attività ha sede in Canada e il totale delle tue forniture imponibili in tutto il mondo supera 30.000 dollari canadesi in un singolo trimestre solare o negli ultimi quattro trimestri solari consecutivi, devi registrarti per l'imposta sui beni e servizi (GST) e per l'HST (Harmonized Sales Tax). La stessa soglia di registrazione si applica alle attività non residenti che vendono servizi digitali a consumatori canadesi.

Alcune province impongono la riscossione di imposte provinciali separate oltre alle imposte GST/HST federali.

Come dichiarare e versare le imposte indirette

Prima di riscuotere qualsiasi imposta dai clienti, assicurati di avere effettuato la registrazione presso le autorità fiscali statali nella tua località. Negli Stati Uniti, le attività devono registrarsi per richiedere i permessi per l'imposta sulle vendite in ogni singolo stato. Nell'UE, in genere le attività devono registrarsi nei singoli Paesi per riscuotere l'IVA, ma se vendono a privati in altri paesi dell'UE, possono utilizzare il regime dello sportello unico per l'IVA. Per ulteriori informazioni sulla registrazione in Paesi diversi, fai clic qui.

Una volta riscosse le imposte indirette dai clienti, devi presentare una dichiarazione e versare le imposte raccolte all'autorità fiscale corretta. Sul sito web di ogni autorità fiscale troverai i dettagli su come presentare la dichiarazione e la data di scadenza. Le date di scadenza e la frequenza con cui si presenta una dichiarazione possono variare. Negli Stati Uniti, le grandi aziende con un onere fiscale più elevato spesso presentano le dichiarazioni con maggiore frequenza (mensilmente), mentre le aziende più piccole potrebbero dover presentare dichiarazioni solo bimestrali o trimestrali. Nell'UE, la maggior parte delle attività presenta una dichiarazione mensile. Presentare la dichiarazione in tempo è il modo migliore per evitare le sanzioni e gli interessi previsti in caso di dichiarazione tardiva.

Anche se non hai riscosso imposte durante un periodo di rendicontazione, potresti comunque dover presentare una dichiarazione. Si tratta delle cosiddette "dichiarazioni a zero" e, sebbene non devi versare alcuna imposta allo stato, sei comunque tenuto a presentare una dichiarazione.

Stripe Tax può semplificare le procedure di presentazione della dichiarazione e versamento. Con i nostri partner globali di fiducia, gli utenti beneficiano di un'esperienza fluida che si collega ai dati delle tue transazioni Stripe, lasciando ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni così tu puoi concentrarti sullo sviluppo della tua attività.

Example of indirect taxes

Consumers often encounter indirect taxes when making purchases. For example, if a consumer purchases a jacket at a store in a US state that levies sales tax (most states do), they might pay $50 for that jacket at the register. That is the correct total price of the jacket, but the receipt will itemize the jacket’s actual product price before sales tax, as well as how much in sales tax was added to the total price. With state and local sales taxes combined, the range is usually between 5% and 10% of the product’s actual price.

When to collect indirect taxes

In general, businesses are required to collect indirect taxes wherever a sale occurs, regardless of where your business is located.

• In the US, businesses are only required to collect sales tax when they create a connection to a state. This is referred to as “nexus.” Nexus can be met by exceeding an economic nexus threshold or by establishing physical nexus. Economic nexus is based on revenue or transaction amounts and varies by state. Physical nexus is met by having a physical presence in a state, such as an office, employees, or stored inventory.

• In the EU, the threshold to collect VAT varies by country. If you perform a transaction that’s taxable in an EU country other than the one where you’re established, you generally must collect VAT in that country unless the transaction is exempt or subject to reverse charge (which typically applies in business-to-business scenarios, such as SaaS offerings). Non-EU businesses selling digital products to EU customers typically must collect tax from their first transaction.

• If you are based in Canada and your total worldwide taxable supplies exceed CAD $30,000 in a single calendar quarter or over the past four consecutive calendar quarters, you must register for the goods and services Tax (GST) and harmonized sales tax (HST). The same registration threshold applies to nonresidents selling digital services to Canadian consumers.

Some provinces require you to collect separate provincial taxes on top of the federal GST/HST.

How to file and remit indirect taxes

Before you collect any taxes from your customers, ensure you are registered with the appropriate tax authorities. In the US, businesses must register for sales tax permits with each individual state. In the EU, businesses generally must register in individual countries to collect VAT, but if they sell to individuals in other EU countries, they may use the VAT OSS scheme. Find more information on registering in different countries here.

Once you collect indirect taxes from your customers, you will file a tax return and remit the tax you collected to the correct tax authority. Each tax authority’s website will have details on how to file, and your due date. Due dates vary, and the frequency in which you file a return may also vary. In the US, large companies with a higher tax liability will often file more frequently, such as monthly, while smaller companies might file bimonthly or quarterly. In the EU, most businesses file monthly. Filing on time is the best way to avoid the penalties and interest that come with a delinquent filing.

Even if you have not collected tax during a reporting period, you may still need to file a return. These are called “zero returns,” and while you will not remit any tax to the state, you are still required to file a return.

Stripe Tax can make filing and remittance easier. Users benefit from a seamless experience that connects to your Stripe transaction data—letting our trusted global partners manage your filings so you can focus on growing your business.

How Stripe Tax can help

Stripe Tax reduces the complexity of tax compliance so you can focus on growing your business. Start collecting taxes globally by adding a single line of code to your existing integration, clicking a button in the Dashboard, or using our powerful API.

Stripe Tax helps you monitor your obligations and alerts you when you exceed a sales tax registration threshold based on your Stripe transactions. It can also register to collect tax on your behalf in the US and manage filings through trusted partners. Stripe Tax automatically calculates and collects sales tax, VAT, and GST on:

• Digital goods and services in all US states and over 100 countries
  
• Physical goods in all US states and 42 countries
  

Stripe Tax can help you:

• Understand where to register and collect taxes: See where you need to collect taxes based on your Stripe transactions. After you register, switch on tax collection in a new state or country in seconds. You can start collecting taxes by adding one line of code to your existing Stripe integration, or add tax collection with the click of a button in the Stripe Dashboard.

• Register to pay tax: If your business is in the US, let Stripe manage your tax registrations, and benefit from a simplified process that prefills application details—saving you time and simplifying compliance with local regulations. If you’re located outside the US, Stripe partners with Taxually to help you register with local tax authorities.

• Automatically collect tax: Stripe Tax calculates and collects the right amount of tax owed, no matter what or where you sell. It supports hundreds of products and services and is up-to-date on tax rules and rate changes.

• Simplify filing: Stripe Tax seamlessly integrates with filing partners, so your global filings are accurate and timely. Let our partners manage your filings so you can focus on growing your business.

Learn more about Stripe Tax, or get started today.