ในฐานะลูกค้า คุณอาจคุ้นเคยกับภาษีทางอ้อม เหล่านี้คือภาษีที่เรียกเก็บจากการซื้อสินค้าและบริการส่วนใหญ่ เนื่องจากปกติแล้วรายการเหล่านี้จะปรากฏเป็นรายการบนใบเสร็จรับเงินในชื่อว่า “ภาษีขาย” หรือ “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” ซึ่งคุณคงไม่ต้องคิดมากเกี่ยวกับเรื่องเหล่านี้ อย่างไรก็ตาม ในฐานะธุรกิจ การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีทางอ้อมมีความซับซ้อนกว่า
ต่อไปนี้คือคู่มือเกี่ยวกับภาษีทางอ้อมที่คุณควรทราบ รวมถึงประเภทของภาษีทางอ้อมและช่วงเวลาที่คุณควรเรียกเก็บภาษีเหล่านี้จากลูกค้า
รายงานที่เกี่ยวข้อง: แนวโน้มและการเปลี่ยนแปลงภาษีทั่วโลกของปี 2024
บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง
- ภาษีทางอ้อมคืออะไร
- ประเภทภาษีทางอ้อม
- เมื่อใดต้องเรียกเก็บภาษีทางอ้อม
- วิธียื่นและนําส่งภาษีทางอ้อม
ภาษีทางอ้อมคืออะไร
ธุรกิจและผู้ค้าปลีกเรียกเก็บภาษีทางอ้อมในนามของเทศบาลและรัฐบาล แต่ละประเทศและรัฐจะสร้างกฎระเบียบเฉพาะของตนเองขึ้น ซึ่งมักจะเปลี่ยนแปลงไปตามการพัฒนาผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอและเพื่อตอบสนองต่อภูมิทัศน์เศรษฐกิจที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ภาษีทางอ้อมสามารถใช้กับสินค้าทั้งสําหรับสินค้าที่จับต้องได้และสินค้าดิจิทัล รวมถึงการบริการ
ภาษีโดยตรงและภาษีทางอ้อมเป็นภาษี 2 ประเภทที่แยกกัน สำหรับภาษีโดยตรง เช่น ภาษีเงินได้ บุคคลและองค์กรต่างๆ จะต้องจ่ายเงินให้รัฐบาลโดยตรงตามรายได้หรือรายรับของตน ภาษีทางอ้อมจะเรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการ และที่ลูกค้าชําระผ่านธุรกิจ จากนั้นธุรกิจจะจ่าย (นําส่ง) ภาษีที่เรียกเก็บให้กับหน่วยงานภาษีที่เหมาะสม
ประเภทของภาษีทางอ้อม
ภาษีทางอ้อมมีชื่อที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศหรือภูมิภาคต่างๆ ยอดเงินภาษีที่เรียกเก็บจะขึ้นอยู่กับราคาซื้อ เนื่องจากภาษีที่เรียกเก็บคือเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนในการซื้อ ต่อไปนี้คือตัวอย่างภาษีทางอ้อม
Value-added tax - VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม): ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่ใช้กับสินค้าหรือบริการที่จับต้องได้ เรียกว่า "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" เพราะมีการเรียกเก็บเมื่อมีการเพิ่มมูลค่าในผลิตภัณฑ์ตลอดห่วงโซ่อุปทาน ตั้งแต่การผลิตไปจนถึงระบบบันทึกการขาย โดยทั่วไปแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะพบในยุโรป
ภาษีสินค้าและบริการ (GST): GST เป็นภาษีที่คล้ายกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีการเรียกเก็บภาษีเมื่อมีการเพิ่มมูลค่าในผลิตภัณฑ์ตลอดห่วงโซ่อุปทาน ภาษีสินค้าและบริการมักพบในแคนาดาและภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก
ภาษีการขาย: ภาษีการขายเป็นภาษีทางอ้อมอีกประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการบางอย่างในสหรัฐอเมริกา ภาษีการขายนั้นแตกต่างจากภาษีทางอ้อมประเภทอื่นๆ โดยเป็นภาษีการบริโภคแบบขั้นตอนเดียวที่เรียกเก็บจากยอดขายปลีก และจะเรียกเก็บเพียงครั้งเดียวในห่วงโซ่อุปทานเท่านั้น
ภาษีสรรพสามิต: ภาษีสรรพสามิตคล้ายกับภาษีการขาย แต่ใช้กับการขายผลิตภัณฑ์บางรายการเท่านั้น สินค้ายอดนิยมที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต ได้แก่ บุหรี่ น้ำมันเบนซิน และตั๋วเครื่องบิน ทั้งนี้อาจมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตและภาษีการขายจากการซื้อรายการเดียวกัน หรือเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต แต่ไม่เรียกเก็บภาษีการขาย
เมื่อใดต้องเรียกเก็บภาษีทางอ้อม
โดยทั่วไปแล้ว คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีทางอ้อมในทุกที่ที่มีการขาย ไม่ว่าธุรกิจของคุณจะตั้งอยู่ที่ใดก็ตาม
ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจจำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการขายเมื่อสร้างความเชื่อมโยงกับรัฐเท่านั้น เรียกว่า "ความเชื่อมโยง" จะมีการเชื่อมโยงเกิดขึ้นเมื่อมียอดเกินเกณฑ์การเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ หรือโดยการกำหนดการเชื่อมโยงทางกายภาพ การเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจจะขึ้นอยู่กับรายได้หรือจำนวนธุรกรรมและแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ ความเชื่อมโยงทางกายภาพจะเกิดขึ้นจากการมีสถานที่ตั้งทางกายภาพในรัฐ เช่น สำนักงาน พนักงาน หรือสินค้าคงคลังที่จัดเก็บอยู่
ในสหภาพยุโรป เกณฑ์ในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันไปตามประเทศ หากคุณทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในประเทศในสหภาพยุโรปอื่นที่ไม่ใช่ประเทศที่คุณตั้งถิ่นฐานอยู่ โดยทั่วไปแล้ว คุณต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศนั้น เว้นแต่ธุรกรรมนั้นจะได้รับการยกเว้นหรือต้องเสียภาษีย้อนกลับ (ซึ่งโดยทั่วไปจะใช้ในสถานการณ์ธุรกิจต่อธุรกิจ เช่น ข้อเสนอ SaaS) ธุรกิจนอกยุโรปที่จําหน่ายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลให้ลูกค้าในสหภาพยุโรปจะต้องเรียกเก็บภาษีจากธุรกรรมรายการแรก
หากคุณอยู่ในแคนาดาและมูลค่าอุปทานที่ต้องเสียภาษีทั่วโลกของคุณเกิน 30,000 ดอลลาร์แคนาดาในไตรมาสปฏิทินเดียวหรือในช่วงสี่ไตรมาสปฏิทินติดต่อกันที่ผ่านมา คุณจะต้องจดทะเบียนสำหรับภาษีสินค้าและบริการ (GST) และภาษีการขายแบบพิกัดศุลกากร (HST) เกณฑ์การจดทะเบียนเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้กับผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ขายบริการดิจิทัลให้กับผู้บริโภคในแคนาดา
จังหวัดบางแห่งอาจกำหนดให้คุณต้องเก็บภาษีของจังหวัดแยกต่างหาก นอกเหนือไปจาก GST/HST ของรัฐบาลกลาง
วิธียื่นและนําส่งภาษีทางอ้อม
ก่อนที่คุณจะเรียกเก็บภาษีจากลูกค้า โปรดตรวจสอบว่าคุณได้จดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในพื้นที่นั้นอย่างเหมาะสมแล้ว ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจจะต้องจดทะเบียนเพื่อขอใบอนุญาตภาษีการขายกับแต่ละรัฐ ในสหภาพยุโรป โดยทั่วไปธุรกิจจะต้องจดทะเบียนในแต่ละประเทศเพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่หากจําหน่ายสินค้าให้กับบุคคลทั่วไปในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ธุรกิจอาจใช้แผน VAT OSS ได้ ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจดทะเบียนในประเทศต่างๆ ได้ที่นี่
เมื่อคุณเรียกเก็บภาษีทางอ้อมจากลูกค้าแล้ว คุณจะต้องยื่นแบบเรียกเก็บภาษีและนําส่งภาษีที่คุณเรียกเก็บไปยังหน่วยงานภาษีที่ถูกต้อง เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีแต่ละแห่งจะมีรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการยื่นและวันครบกําหนดชําระ วันครบกำหนดอาจแตกต่างกัน และความถี่ในการยื่นภาษีก็อาจแตกต่างกันเช่นกัน ในสหรัฐฯ บริษัทขนาดใหญ่ที่มีภาระด้านภาษีสูงมักจะยื่นภาษีบ่อยกว่า (รายเดือน) และบริษัทที่เล็กลงจะต้องยื่นแบบรายสองเดือนหรือรายไตรมาสเท่านั้น ส่วนในสหภาพยุโรป ธุรกิจส่วนใหญ่ยื่นภาษีรายเดือน การยื่นภาษีตรงเวลาเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงค่าปรับและดอกเบี้ยที่เกิดจากการยื่นภาษีล่าช้า
แม้ว่าคุณจะไม่ได้เรียกเก็บภาษีในช่วงระยะเวลาการรายงาน คุณอาจยังต้องยื่นแบบภาษีอยู่ กรณีนี้เรียกว่า "การยื่นภาษีเป็นศูนย์" และแม้ว่าคุณจะไม่ต้องเสียภาษีใดๆ ให้กับรัฐ แต่คุณยังคงต้องยื่นภาษีอยู่ดี
Stripe Tax ทําให้การยื่นและนําส่งเป็นเรื่องง่ายขึ้น พาร์ทเนอร์ทั่วโลกที่เชื่อถือได้ของเรา ช่วยให้ผู้ใช้ได้รับประสบการณ์ที่ราบรื่นและเชื่อมต่อกับข้อมูลธุรกรรม Stripe ของคุณ โดยให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสาร ให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การพัฒนาธุรกิจให้เติบโต
เนื้อหาในบทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ควรใช้เป็นคําแนะนําทางกฎหมายหรือภาษี Stripe ไม่รับประกันหรือรับประกันความถูกต้อง ความสมบูรณ์ ความไม่เพียงพอ หรือความเป็นปัจจุบันของข้อมูลในบทความ คุณควรขอคําแนะนําจากทนายความที่มีอํานาจหรือนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบกิจการในเขตอํานาจศาลเพื่อรับคําแนะนําที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณ