Se hai acquistato un prodotto o un servizio negli Stati Uniti, probabilmente hai pagato l'imposta sulle vendite, magari senza neanche rendertene conto. Per le attività, tuttavia, la conformità all'imposta sulle vendite non è così semplice. Esiste un processo specifico per acquisire e mantenere la conformità all'imposta sulle vendite, in quanto regole, aliquote e leggi cambiano spesso.

Di seguito illustreremo tutto ciò che devi sapere sull'imposta sulle vendite, incluso quando dovresti riscuoterla dai tuoi clienti, perché le aliquote variano da stato a stato e cosa fare quando è il momento di presentare la dichiarazione e versarla.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'imposta sulle vendite
  
• Quando riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti
  
• Aliquota dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti
  
• Cos'è un permesso per l'imposta sulle vendite
  
• Come dichiarare e versare l'imposta sulle vendite
  
• Imposta sulle vendite e accisa a confronto
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è l'imposta sulle vendite

L'imposta sulle vendite è un tipo di imposta indiretta applicata sulle vendite di determinati beni e servizi negli Stati Uniti. È definita "imposta indiretta" perché viene imposta all'attività, ma pagata dal cliente. L'attività riscuote l'imposta dal cliente ed è responsabile del suo versamento all'ente governativo competente, entro una data di scadenza stabilita.

Stati e amministrazioni locali utilizzano i ricavi delle imposte sulle vendite per finanziare progetti come scuole, strade e iniziative di pubblica sicurezza. Negli Stati Uniti l'imposta sulle vendite viene amministrata prevalentemente a livello statale e ogni stato applica leggi e regole diverse. In alcuni stati l'imposta sulle vendite è nota come imposta sui privilegi di transazione o accisa generale, ma il concetto è identico.

L'imposta sulle vendite è disciplinata a livello statale, il che può rendere difficile per le attività mantenere la conformità fiscale in materia di imposta sulle vendite. Alcuni aspetti dell'imposta sulle vendite che variano da stato a stato includono:

• Prodotti e servizi che sono tassabili
  
• Esenzioni in base al cliente
  
• Entità dell'imposta sulle vendite da addebitare
  
• Frequenza con cui i venditori devono presentare le dichiarazioni dell'imposta sulle vendite
  
• Scadenze delle dichiarazioni fiscali
  

Quando riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti

In genere, le attività con sede fuori dallo stato o all'estero sono tenute a riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti quando superano determinate soglie. Queste soglie sono denominate "soglie di nesso economico" e possono essere basate sui ricavi, sulle transazioni o su entrambi.

Ad esempio, nello stato della Georgia le attività devono riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti solo se hanno superato 100.000 $ di ricavi o 200 transazioni da clienti residenti in Georgia. Altri stati richiedono alle attività di superare sia la soglia dei ricavi, sia quella delle transazioni prima di riscuotere l'imposta sulle vendite. Poiché l'imposta sulle vendite è disciplinata a livello statale, queste soglie variano nei diversi stati degli Stati Uniti. Per trovare informazioni specifiche sulla soglia di nesso economico di ciascuno stato, visita il sito web dell'autorità fiscale statale (ogni stato ne ha uno) oppure visita il sito dell'Internal Revenue Service con l'elenco delle risorse degli stati.

Le attività che vendono a clienti in più stati, come le aziende di e-commerce, devono essere consapevoli del nesso multistato, poiché potrebbero essere tenute a riscuotere l'imposta sulle vendite in diversi stati dove non hanno una sede fisica. Inoltre, le attività di e-commerce devono essere a conoscenza dell'imposta sulle vendite per il dropshipping e dell'imposta sulle vendite sui prodotti digitali, che possono variare da stato a stato. I liberi professionisti o le attività che vendono i propri prodotti su un marketplace e-commerce devono stabilire se la responsabilità della riscossione delle imposte spetti a loro o all'esercente. In molti casi la responsabilità è dell'esercente. Le piattaforme marketplace sono spesso soggette alle leggi sui facilitatori di marketplace, che variano da stato a stato ma in genere richiedono alle piattaforme di vendita online di riscuotere ed effettuare il versamento dell'imposta sulle vendite per conto dei liberi professionisti che utilizzano il loro sito.

Le attività possono anche soddisfare i requisiti fiscali per il fatto di avere una presenza fisica o un nesso fisico in uno stato. Ecco alcuni esempi di operazioni commerciali che possono creare un nesso fisico:

• Sede: avere un ufficio, magazzino, negozio o altra sede fisica dell'attività. Un magazzino per l'inventario crea spesso un nesso fisico.
  
• Dipendenti: avere un dipendente, un appaltatore, un venditore, un installatore o un'altra persona che lavora per la tua attività in uno stato.
  
• Eventi: vendita di prodotti presso una fiera commerciale o in occasione di altri eventi.
  

Esenzioni dall'imposta sulle vendite: quando non è necessario riscuoterla

Tuttavia, il semplice fatto di avere raggiunto una soglia in termini di nesso non significa necessariamente dover riscuotere l'imposta sulle vendite. Non tutti i beni e i servizi sono soggetti a tassazione e se gli articoli venduti dalla tua attività non lo sono, non dovrai riscuotere l'imposta sulle vendite per tali articoli. Potrebbe comunque essere obbligatorio registrare la tua attività per l'imposta sulle vendite. Ecco un elenco di articoli normalmente esenti dall'imposta, a seconda dello stato:

• Beni alimentari
  
• Abbigliamento
  
• Determinati libri (libri di testo, libri religiosi e così via)
  
• Farmaci da banco e su ricetta medica
  
• Integratori
  

Questo non è un elenco completo, quindi tieni presente che alcuni stati potrebbero esentare altri tipi di articoli. Alcuni stati esentano anche le spese di spedizione dall'imposta sulle vendite, ma questo dipende dalla sede della tua attività. Inoltre, per evitare la doppia imposizione fiscale, molti acquisti business-to-business sono esenti dall'imposta. Se un'attività acquista un articolo specificamente per rivenderlo, può utilizzare un certificato di rivendita per evitare di pagare l'imposta sulle vendite sull'articolo, poiché addebiterà l'imposta al cliente finale.

Aliquota dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti

Nella maggior parte degli stati esiste un'aliquota dell'imposta sulle vendite a livello statale e molti stati hanno aliquote locali aggiuntive a livello di contea, municipio e/o distretto. L'aliquota dell'imposta sulle vendite di un determinato stato potrebbe includere l'aliquota statale dell'imposta sulle vendite più eventuali aliquote locali.

Per avere un'idea della portata del fenomeno, negli Stati Uniti esistono più di 11.000 giurisdizioni fiscali, ciascuna con aliquote e normative diverse. È importante notare che esistono cinque stati privi di un'aliquota dell'imposta sulle vendite a livello statale: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. Tuttavia, questi stati potrebbero comunque avere aliquote locali dell'imposta sulle vendite.

Una formula standard per determinare l'imposta sulle vendite dovuta è: Vendite imponibili x Aliquota fiscale combinata (statale + locale) = Imposta dovuta. Per determinare le aliquote, analizza singolarmente ogni stato e giurisdizione per assicurarti di riscuotere l'importo corretto dell'imposta. Le aliquote statali dell'imposta sulle vendite sono generalmente comprese tra il 4% e l'11%.

Regole dell'imposta sulle vendite basate sull'origine e sulla destinazione

Gli stati impongono generalmente alle attività di riscuotere l'imposta sulle vendite in uno di questi due modi:

• Riscossione dell'imposta sulle vendite basata sull'origine
  
• Riscossione dell'imposta sulle vendite basata sulla destinazione
  

Questo concetto è anche comunemente noto come "attribuzione dell'imposta sulle vendite". Le attività con sede in stati che applicano il metodo dell'attribuzione basata sull'origine possono dover riscuotere l'imposta sulle vendite in base a una località diversa dall'indirizzo del cliente, ad esempio la sede dell'attività. Se la tua attività ha sede in uno stato con tassazione basata sull'origine, ad esempio il Texas, devi determinare l'aliquota dell'imposta sulle vendite in vigore presso la tua sede, il tuo magazzino, il tuo negozio o altre sedi. Dovrai quindi addebitare questa aliquota a tutti gli acquirenti del Texas.

Le attività con sede in stati che applicano il metodo di attribuzione basata sulla destinazione sono tenute ad addebitare l'aliquota dell'imposta sulle vendite in vigore presso l'indirizzo di spedizione dell'acquirente o altri indirizzi correlati alla destinazione. In pratica, la tua attività è tenuta ad addebitare le aliquote dell'imposta sulle vendite nel luogo in cui si trova l'acquirente. La maggior parte degli stati utilizza questo metodo di attribuzione dell'imposta sulle vendite.

Le vendite interstatali sono sempre soggette alla riscossione dell'imposta sulle vendite basata sulla destinazione.

Cos'è un permesso per l'imposta sulle vendite

Prima di addebitare e riscuotere l'imposta sulle vendite dai clienti, è opportuno effettuare la registrazione per ottenere un permesso per l'imposta sulle vendite. Poiché l'imposta sulle vendite è regolata da ciascuno stato, è opportuno registrarsi individualmente in ogni stato una volta soddisfatti i requisiti di registrazione, che si basano su fattori quali la presenza fisica e il volume delle transazioni. Alcuni stati potrebbero anche richiedere la registrazione a livello locale. Per richiedere un permesso per l'imposta sulle vendite sono necessarie informazioni generali sull'attività e alcuni stati addebitano una piccola tassa per la registrazione. La registrazione si effettua online e qui puoi trovare i link per la registrazione.

Esiste un'eccezione per gli stati che partecipano all'Accordo semplificato per le imposte sulle vendite e sull'uso (Streamlined Sales and Use Tax Agreement, SSUTA). Questo accordo è stato creato per semplificare e modernizzare l'amministrazione dell'imposta sulle vendite, il che include la procedura di registrazione fiscale.

Attualmente, 24 stati hanno approvato una legislazione per conformarsi allo SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin e Wyoming.

I venditori possono registrarsi per l'imposta sulle vendite in questi stati utilizzando gratuitamente lo Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS). Una volta registrati, gli utenti apriranno singoli account in ciascuno stato e dovranno registrarsi separatamente se hanno obblighi relativi all'imposta sulle vendite in qualsiasi stato non conforme allo SSUTA.

Per semplificare questa procedura, le attività possono affidare a Stripe la gestione delle registrazioni fiscali negli Stati Uniti, beneficiando così di una procedura semplificata che precompila i dettagli della richiesta di registrazione e garantisce la conformità alle normative locali.

Come dichiarare e versare l'imposta sulle vendite

Una volta riscossa l'imposta sulle vendite dai clienti, devi presentare una dichiarazione dell'imposta sulle vendite e versare l'imposta sulle vendite all'autorità fiscale statale o locale corretta. Sul sito web di ogni autorità fiscale statale troverai i dettagli su come presentare la dichiarazione e la data di scadenza. Le date di scadenza variano da stato a stato e anche la frequenza con cui si presenta una dichiarazione può variare. Le grandi aziende con un onere fiscale più elevato spesso presentano le dichiarazioni con maggiore frequenza (mensilmente), mentre le aziende più piccole potrebbero dover presentare dichiarazioni solo bimestrali o trimestrali. Per rimanere conformi in caso di verifica fiscale, conserva i seguenti documenti fiscali per un periodo compreso fra tre e sette anni (a seconda dello stato) dalla fine dell'anno fiscale:

• Fatture di vendita
  
• Certificati di esenzione
  
• Dichiarazioni fiscali
  
• Conferme di pagamento
  
• Documentazione sulle aliquote
  

Presentare la dichiarazione nei tempi previsti è il modo migliore per evitare le sanzioni e gli interessi associati a una dichiarazione tardiva. La presentazione dopo la scadenza può comportare sanzioni per ritardata presentazione. Se hai presentato la dichiarazione ma non hai ancora pagato l'imposta dovuta, potresti essere soggetto anche a sanzioni per il mancato pagamento, oltre agli interessi sull'imposta non ancora pagata. Alcuni stati sospendono le licenze delle attività che non pagano le imposte statali.

Anche se non hai riscosso l'imposta sulle vendite durante un periodo di rendicontazione, potresti comunque dover presentare una dichiarazione. Si tratta delle cosiddette "dichiarazioni a zero" e, sebbene non devi versare alcuna imposta allo stato, sei comunque tenuto a presentare una dichiarazione.

Stripe Tax può semplificare le procedure di dichiarazione e versamento. Grazie ai nostri affidabili partner globali, gli utenti beneficiano di un'esperienza fluida collegata ai dati delle transazioni Stripe, e i nostri partner globali possono gestire le tue dichiarazioni fiscali mentre tu puoi concentrarti sulla crescita della tua attività.

Imposta sulle vendite e accisa a confronto

"Accisa" e "imposta sulle vendite" sono due termini utilizzati spesso in modo intercambiabile, ma sono in realtà due tipi diversi di imposta. Le accise vengono applicate solo alla vendita di determinati prodotti. Gli articoli più comunemente soggetti ad accise sono le sigarette, la benzina e i biglietti aerei. Uno stesso acquisto può essere soggetto a entrambe le imposte oppure solo ad accise e non a imposte sulle vendite. Le accise hanno inoltre un'aliquota fissa anziché una percentuale della vendita, come nel caso dell'imposta sulle vendite.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi la soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, ti può registrare per l'imposta sulle vendite a tuo nome negli USA e gestire le dichiarazioni attraverso partner affidabili. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;
  
• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.
  

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali. Se ti trovi al di fuori degli Stati Uniti, Stripe collabora con Taxually che ti assisterà nella registrazione presso le autorità fiscali locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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