Si alguna vez has comprado un producto o servicio en EE. UU., probablemente hayas pagado el impuesto sobre las ventas sin darte cuenta. Sin embargo, el cumplimiento de la normativa fiscal en materia del impuesto sobre las ventas no es tan sencillo para las empresas. Existe un proceso para cumplir con la normativa del impuesto sobre las ventas y mantener dicho cumplimiento ya que las reglas, los tipos y las leyes cambian con frecuencia.

A continuación, explicaremos lo que necesitas saber acerca del impuesto sobre las ventas, incluyendo cuándo debes cobrárselo a tus clientes, por qué los tipos varían de un estado a otro y qué hacer cuando llega el momento de presentar la declaración y remitir el impuesto.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre ventas?
  
• ¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes?
  
• ¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?
  
• ¿Qué es un permiso de impuesto sobre ventas?
  
• Cómo declarar y remitir el impuesto sobre ventas
  
• Diferencias entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto especial
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que grava las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. Se denomina «impuesto indirecto» porque recae sobre la empresa, pero lo paga el cliente. La empresa cobra el impuesto al cliente y es responsable de enviarlo (remitirlo) a la entidad reguladora del gobierno correspondiente en una fecha de vencimiento establecida.

Los estados y las localidades utilizan los ingresos del impuesto sobre ventas para pagar proyectos como escuelas, carreteras e iniciativas de seguridad pública. En EE. UU., el impuesto sobre ventas se regula principalmente en el ámbito estatal y cada estado tiene leyes y normas diferentes. En algunos estados se conoce como «impuesto de privilegio de transacción» o «impuesto especial general», pero el concepto es el mismo.

El impuesto sobre las ventas está regulado a nivel estatal, lo que puede dificultar a las empresas el cumplimiento de la normativa fiscal en materia del impuesto sobre las ventas. Algunos aspectos del impuesto sobre las ventas que varían de un estado a otro son:

• Productos y servicios que están sujetos al impuesto
  
• Exenciones según el cliente
  
• Importe del impuesto sobre las ventas que se cobra
  
• Frecuencia con la que deben presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas los vendedores
  
• Fechas límite de las declaraciones del impuesto sobre las ventas
  

¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes?

En general, las empresas extranjeras y las de otros estados están obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan «umbrales de nexo económico» y se basan en los ingresos, el número de transacciones o ambos.

Por ejemplo, en el estado de Georgia, las empresas solo necesitan cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes si han superado 100.000 $ en ingresos o 200 transacciones de clientes en Georgia. Otros estados exigen a las empresas superar tanto el umbral de ingresos como el de transacciones antes de cobrar el impuesto sobre las ventas. Dado que el impuesto sobre las ventas está regulado a nivel estatal, estos umbrales varían en todo EE. UU. Para encontrar detalles específicos sobre el umbral de nexo económico de cada estado, visita el sitio web de la autoridad fiscal estatal correspondiente (cada estado tiene uno) o consulta la lista de recursos estatales del Servicio de Impuestos Internos.

Las empresas que venden a clientes en varios estados, como las empresas de comercio electrónico, deben ser conscientes del nexo económico multiestatal, ya que podrían estar obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas en varios estados donde no tienen presencia física. Las empresas de comercio electrónico también deben tener en cuenta el impuesto sobre las ventas en el envío y el impuesto sobre las ventas de productos digitales, que pueden variar según el estado. Los autónomos o las empresas que venden sus productos en una plataforma de marketplace de comercio electrónico deben determinar si son ellos o el comerciante quienes tienen la responsabilidad de cobrar los impuestos. En muchas situaciones, la responsabilidad recae en el comerciante. Las plataformas de marketplace suelen estar sujetas a las leyes sobre facilitadores de marketplace, que difieren según el estado, pero que generalmente obligan a las plataformas de venta en línea a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de los autónomos que utilizan su sitio.

Las empresas también pueden tener obligaciones relativas al impuesto sobre las ventas si tienen una presencia o un nexo físicos en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:

• Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro establecimiento físico. Almacenar inventario suele implicar un nexo físico.
  
• Empleados: tener un empleado, contratista, vendedor, instalador u otra persona que trabaje para su negocio en un estado.
  
• Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.
  

Exenciones del impuesto sobre las ventas: cuándo no necesitas cobrarlo

Sin embargo, el hecho de haber llegado al umbral de nexo en un estado no implica que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos. Si los artículos que vendes no lo están, no tienes ninguna obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en ellos. Aun así, es posible que debas registrarte. A continuación tienes una lista de artículos que suelen estar exentos de impuestos, en función del estado:

• Alimentos
  
• Ropa
  
• Algunos libros (de texto, religiosos, etc.).
  
• Medicamentos con y sin receta
  
• Suplementos
  

Esta no es una lista completa, así que ten en cuenta que algunos estados pueden eximir otros tipos de partidas. Algunos estados también eximen del impuesto sobre las ventas los gastos de envío, pero esto depende del estado y del lugar donde esté establecida tu empresa. Además, para evitar la doble tributación, muchas compras B2B están exentas de impuestos. Si una empresa adquiere una partida específicamente para revenderla, puede utilizar un certificado de reventa para evitar pagar el impuesto sobre las ventas sobre esa partida, ya que cobrará el impuesto sobre las ventas al cliente final.

¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?

En la mayoría de los estados existe un tipo impositivo del impuesto sobre las ventas a nivel estatal, y muchos estados tienen tipos adicionales a nivel local, en los condados, municipios y distritos. El tipo impositivo del impuesto sobre las ventas para un estado determinado incluiría el tipo impositivo estatal más cualquier tipo impositivo local.

Para poner esto en perspectiva, existen más de 11.000 jurisdicciones fiscales en EE. UU., todas con tipos y regulaciones diferentes. Es importante señalar que hay cinco estados que no tienen un tipo impositivo del impuesto sobre las ventas a nivel estatal: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón. Sin embargo, estos estados podrían seguir teniendo tipos del impuesto sobre las ventas a nivel local.

Una fórmula estándar para determinar el impuesto sobre las ventas adeudado es: Ventas gravables x Tipo impositivo combinado (estatal + local) = Impuesto adeudado. Para determinar tus tipos, investiga cada estado y jurisdicción individualmente para asegurarte de que cobras el importe correcto de impuesto. Los tipos del impuesto sobre las ventas estatales se sitúan generalmente entre el 4 % y el 11 %.

Reglas del impuesto sobre las ventas basadas en el origen frente a las basadas en el destino

Los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto sobre ventas de una de estas dos formas:

• Cobro del impuesto sobre las ventas basado en el origen
  
• Cobro con imposición en destino
  

Este concepto también se conoce como «lugar de imposición del impuesto sobre las ventas». Las empresas que estén establecidas en estados con una imposición en origen pueden tener la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en función de una ubicación que no sea la dirección del cliente (por ejemplo, la ubicación de la empresa). Si tu empresa está ubicada en un estado con imposición en origen (como Texas), determinarás el tipo impositivo según la dirección de tu casa, almacén, tienda u otra sede, y cobrarás a todos tus compradores de Texas ese tipo impositivo.

Las empresas que estén establecidas en estados con imposición en destino tienen la obligación de cobrar el tipo impositivo correspondiente a la dirección de envío del comprador (u otra dirección de destino). Como empresa, debes cobrar el tipo del impuesto sobre las ventas del lugar en el que se encuentre tu comprador. La mayoría de los estados usa este tipo de imposición del impuesto sobre las ventas.

Las ventas interestatales están sujetas siempre al cobro con imposición en destino.

¿Qué es un permiso de impuesto sobre ventas?

Antes de aceptar pagos y cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes, necesitas registrarte para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas. Dado que el impuesto sobre las ventas está regulado por cada estado, debes inscribirte individualmente en cada estado una vez que cumplas los requisitos de registro, que se basan en factores como la presencia física y el volumen de transacciones. Algunos estados también pueden exigir el registro a nivel local. Para apuntarte y obtener un permiso de impuesto sobre las ventas, necesitarás información general de la empresa, y algunos estados cobran una pequeña comisión por ello. El registro se realiza en línea y puedes encontrar los enlaces de registro aquí.

Existe una excepción para los estados que participan en el Acuerdo Simplificado sobre el Impuesto sobre las Ventas y Uso (SSUTA, por sus siglas en inglés). Este acuerdo fue creado para simplificar y modernizar la administración del impuesto sobre las ventas, lo que incluye el proceso de registro del impuesto sobre las ventas.

Actualmente, 24 estados han aprobado legislación para ajustarse al SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming.

Los vendedores pueden registrarse para el impuesto sobre las ventas en estos estados utilizando el Sistema de Registro del Impuesto sobre las Ventas Simplificado (SSTRS) gratuito. Una vez registrados, los usuarios crearán cuentas individualmente en cada estado y deberán registrarse por separado si tienen obligaciones del impuesto sobre las ventas en algún estado que no se ajuste al SSUTA.

Para agilizar este proceso, las empresas pueden dejar que Stripe gestione los registros de impuestos en EE. UU., beneficiándose así de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud de acceso y garantiza el cumplimiento de la normativa local.

Cómo declarar y remitir el impuesto sobre ventas

Una vez que cobres el impuesto sobre las ventas a tus clientes, presentarás una declaración del impuesto sobre las ventas y remitirás el impuesto cobrado a la autoridad fiscal estatal o local correspondiente. El sitio web de cada autoridad fiscal estatal incluirá información sobre cómo presentar la declaración y la fecha límite. Las fechas límite varían de un estado a otro, y también puede variar la frecuencia con la que presentas una declaración. Las grandes empresas con una mayor obligación tributaria suelen presentar declaraciones con más frecuencia (mensualmente), y las empresas más pequeñas puede que solo estén obligadas a presentarlas bimensualmente o trimestralmente. Para mantener el cumplimiento de la normativa en caso de auditoría, conserva los siguientes documentos fiscales entre tres y siete años (según el estado) desde el final del ejercicio fiscal:

• Facturas de venta
  
• Certificados de exención
  
• Declaraciones fiscales
  
• Confirmaciones de pago
  
• Documentación de tipos impositivos
  

Presentar la declaración a tiempo es la mejor manera de evitar las penalizaciones e intereses asociados a una presentación tardía. Presentarla después de la fecha límite puede acarrear sanciones por presentación tardía. Si has enviado tu declaración pero aún no has pagado el impuesto adeudado, también podrías estar sujeto a sanciones por falta de pago, así como a intereses sobre el importe del impuesto que aún no se ha abonado. Algunos estados suspenden las licencias de las empresas que no pagan sus impuestos estatales.

Aunque no hayas recaudado el impuesto sobre las ventas durante el período fiscal, es posible que tengas que presentar una declaración. A estas se les llama «declaraciones cero» y, aunque no remitirán ningún impuesto al estado, sigues teniendo la obligación de presentarla.

Stripe Tax puede simplificar la presentación y la remisión. Los usuarios disfrutan de una experiencia fluida que se integra directamente con tus datos de transacciones de Stripe. Esto permite a nuestros socios globales de confianza gestionar la presentación de tus declaraciones para que tú puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.

Diferencias entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto especial

Los términos «impuesto especial» e «impuesto sobre las ventas» muchas veces se usan indistintamente, pero son dos impuestos diferentes. El impuesto especial solo se aplica a la venta de algunos productos. Algunos artículos populares que están sujetos a él son los cigarrillos, la gasolina y los billetes de avión. El impuesto especial y el impuesto sobre las ventas se pueden aplicar a la misma compra y, además, el impuesto especial se puede aplicar en compras en las que no haya impuesto sobre las ventas. Asimismo, el impuesto especial suele tener un tipo fijo, pero el impuesto sobre las ventas es un porcentaje del precio de la venta.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro del impuesto sobre las ventas en tus transacciones Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU. y gestionar la presentación de documentos a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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