Om du har köpt en produkt eller tjänst i USA har du förmodligen betalat moms utan att ens märka det. Som företag är det dock inte lika enkelt med efterlevnad av skatteregler. Det finns en process för att börja och fortsätta efterleva regelverk som rör skatter eftersom regler, skattesatser och lagar ofta ändras.

Nedan går vi igenom vad du behöver veta om omsättningsskatt, inklusive när du ska ta ut den från dina kunder, varför skattesatserna varierar för varje delstat och vad du ska göra när det är dags att deklarera och betala in skatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är omsättningsskatt?
  
• När måste jag ta ut omsättningsskatt från kunder?
  
• Vad är omsättningsskattesats i USA?
  
• Vad är ett tillstånd för omsättningsskatt?
  
• Hur man deklarerar och betalar in omsättningsskatt
  
• Omsättningsskatt kontra punktskatt
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är omsättningsskatt?

Omsättningsskatt är en typ av indirekt skatt som tas ut på försäljning av vissa varor och tjänster i USA. Det kallas en ”indirekt skatt” eftersom den läggs på företaget men betalas av kunden. Företaget tar ut skatten från kunden och ansvarar för att skicka (betala in) skatten till lämplig myndighet på ett fastställt förfallodatum.

Delstater och kommuner använder skatteintäkter för att betala för skolor, vägar och initiativ för allmän säkerhet. I USA regleras omsättningsskatten främst på delstatsnivå, och varje delstat har olika lagar och regler. Vissa delstater hänvisar till omsättningsskatt som transaktionsprivilegieskatt eller allmän punktskatt, men konceptet förblir detsamma.

Omsättningsskatten regleras på delstatsnivå, vilket kan göra det svårt för företag att upprätthålla efterlevnad av omsättningsskatteregler. Några aspekter av omsättningsskatten som varierar från delstat till delstat inkluderar:

• Vilka produkter och tjänster som är skattepliktiga
  
• Kundbaserade undantag
  
• Hur mycket omsättningsskatt som betalas
  
• Hur ofta säljare måste lämna in skattedeklarationer
  
• Datum då skattedeklarationer ska lämnas in
  

När måste jag ta ut omsättningsskatt från kunder?

Generellt sett är företag utanför delstaten och utländska företag skyldiga att ta ut omsättningsskatt från kunder när de överskrider vissa gränsvärden. Dessa gränsvärden kallas ”ekonomiska förbindelseregler” och är antingen baserade på intäkter eller transaktioner, eller båda.

I delstaten Georgia behöver företag till exempel bara ta ut omsättningsskatt från kunder om de har överskridit 100 000 USD i intäkter eller 200 transaktioner från kunder i Georgia. Andra delstater kräver att företag överskrider både intäkts- och transaktionsgränsen innan de tar ut omsättningsskatt. Eftersom omsättningsskatten regleras på delstatsnivå varierar dessa gränsvärden i hela USA. För att hitta specifik information om varje delstats ekonomiska förbindelseregler kan du besöka delstatens skattemyndighets webbplats (varje delstat har en) eller besöka Internal Revenue Services lista över statliga resurser.

Företag som säljer till kunder i flera delstater, till exempel e-handelsföretag, måste vara medvetna om förbindelseregler i flera delstater, eftersom de kan vara skyldiga att ta ut omsättningsskatt i flera delstater där de inte har en fysisk plats. E-handelsföretag måste också vara medvetna om omsättningsskatt vid dropshipping och omsättningsskatt på digitala produkter, som kan variera från delstat till delstat. Frilansare eller företag som säljer sina produkter på en e-handelsmarknadsplats bör avgöra om det är de eller handlaren som ansvarar för att ta ut skatter. I många situationer ligger ansvaret hos handlaren. Marknadsplatsplattformar omfattas ofta av lagar om marknadsplatsförmedlare, som skiljer sig åt från delstat till delstat men i allmänhet kräver att onlineförsäljningsplattformar tar ut och betalar in omsättningsskatt på uppdrag av de frilansare som använder deras webbplats.

Företag kan också uppfylla kraven på omsättningsskatt genom fysisk närvaro i eller fysisk förbindelse med en delstat. Exempel på affärsverksamheter som kan skapa fysiska förbindelser är:

• Plats: Ett kontor, ett lager, en butik eller annan fysisk verksamhetsplats. Förvaring av varulager skapar ofta fysiska förbindelser.
  
• Anställda: Att ha en anställd, uppdragstagare, säljare, installatör eller annan person som utför arbete för ditt företag i en delstat.
  
• Evenemang: Sälja produkter på en mässa eller något annat evenemang.
  

Undantag från omsättningsskatt: När du inte behöver ta ut den

Bara för att du har uppfyllt ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelser i en delstat betyder det inte att du måste ta ut omsättningsskatt. Alla varor och tjänster är inte skattepliktiga, och om de varor du säljer inte är skattepliktiga behöver du inte ta ut omsättningsskatt på dessa varor. Du kan dock fortfarande vara skyldig att registrera dig. Här är en lista över varor som vanligtvis är skattebefriade, beroende på delstat:

• Livsmedel
  
• Kläder
  
• Vissa böcker (läroböcker, religiösa böcker etc.)
  
• Receptbelagda och receptfria läkemedel
  
• Kosttillskott
  

Detta är inte en fullständig lista, så kom ihåg att vissa delstater kan undanta andra typer av varor. Vissa delstater undantar också omsättningsskatt på frakt, men det beror på delstaten och var ditt företag är beläget. För att undvika dubbelbeskattning är dessutom många köp mellan företag skattebefriade. Om ett företag köper en vara specifikt för att sälja den vidare kan de använda ett återförsäljningscertifikat för att undvika att betala omsättningsskatt på varan eftersom skatten kommer att betalas av slutkunden.

Vad är omsättningsskattesatsen i USA?

I de flesta delstater finns det en delstatsomfattande omsättningsskattesats, och många delstater har dessutom lokala omsättningsskattesatser på läns-, kommunal- och distriktsnivå. En omsättningsskattesats för en viss delstat inkluderar den delstatsomfattande omsättningsskattesatsen plus eventuella lokala omsättningsskattesatser.

För att sätta det i perspektiv finns det fler än 11 000 skattejurisdiktioner i USA, alla med olika skattesatser och regelverk. Det är viktigt att notera att det finns fem delstater som inte har någon delstatsomfattande omsättningsskatt: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon. Dessa delstater kan dock fortfarande ha lokala omsättningsskattesatser.

En standardformel för att beräkna skyldig omsättningsskatt är: skattepliktig försäljning × kombinerad skattesats (delstat + lokal) = skyldig skatt. För att fastställa dina skattesatser bör du undersöka varje delstat och jurisdiktion individuellt för att säkerställa att du tar ut rätt skattebelopp. Delstatliga omsättningsskattesatser ligger i allmänhet mellan 4 % och 11 %.

Ursprungsbaserade och destinationsbaserade regler för omsättningsskatt

Delstater kräver vanligtvis att företag tar ut omsättningsskatt på ett av två sätt:

• Ursprungsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  
• Destinationsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  

Detta begrepp kallas vanligen omsättningsskattekälla. Företag som är baserade i delstater med ursprungsbaserad omsättningsskatt kan behöva ta ut omsättningsskatt baserat på en annan plats än kundens adress, till exempel företagets plats. Om ditt företag är baserat i en ursprungsbaserad delstat, till exempel Texas, fastställer du omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från ditt hem, lager, butik eller annat huvudkontor. Debitera sedan alla dina köpare i Texas den omsättningsskattesatsen.

Företag som är baserade i delstater med destinationsbaserad omsättningsskatt ska debitera omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från köparens leveransadress eller annan destinationsbaserad adress. Som företag måste du ta ut de omsättningsskattesatser som gäller där din köpare finns. De flesta delstater använder denna typ av omsättningsskattekälla.

Försäljning mellan delstater är alltid föremål för destinationsbaserad skatteuppbörd.

Vad är ett tillstånd för omsättningsskatt?

Innan du debiterar och tar ut omsättningsskatt från kunder måste du registrera dig för ett tillstånd för omsättningsskatt. Eftersom omsättningsskatt styrs av varje delstat måste du registrera dig individuellt i varje delstat när du uppfyller registreringskraven som baseras på faktorer som fysisk närvaro och transaktionsvolym. Vissa delstater kan också kräva registrering på lokal nivå. För att registrera dig för ett tillstånd för omsättningsskatt behöver du allmän företagsinformation, och vissa delstater tar ut en mindre avgift för att registrera sig. Registreringen görs online, och du hittar registreringslänkarna här.

Det finns ett undantag för delstater som deltar i Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Detta avtal skapades för att förenkla och modernisera administrationen av omsättningsskatt, vilket inkluderar processen för registrering av omsättningsskatt.

För närvarande har 24 delstater antagit lagstiftning för att anpassa sig till SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin och Wyoming.

Säljare kan registrera sig för omsättningsskatt i dessa delstater via det kostnadsfria Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS). När de väl är registrerade upprättar användarna konton individuellt med varje delstat och måste registrera sig separat om de har omsättningsskatteskyldigheter i någon delstat som inte följer SSUTA.

För att effektivisera denna process kan företag låta Stripe hantera skatteregistreringar i USA, och på så sätt dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter i förväg och säkerställer efterlevnad av lokala regelverk.

Hur man deklarerar och betalar in omsättningsskatt

När du har tagit ut omsättningsskatt från dina kunder lämnar du in en skattedeklaration för omsättningsskatt och betalar in den uttagna omsättningsskatten till rätt delstatlig eller annan lokal skattemyndighet. På varje skattemyndighets webbplats finns information om hur du deklarerar och om din förfallodag. Förfallodatum varierar från delstat till delstat, och hur ofta du lämnar in en deklaration kan också variera. Stora företag med en högre skatteskuld lämnar vanligtvis in oftare (månadsvis), och mindre företag kanske bara behöver lämna in deklarationer varannan månad eller kvartalsvis. För att förbli efterlevnadsgodkänd i händelse av en revision bör du spara följande skattedokument i tre till sju år (beroende på delstaten) från slutet av räkenskapsåret:

• Försäljningsfakturor
  
• Skattebefrielseintyg
  
• Skattedeklarationer
  
• Betalningsbekräftelser
  
• Skattesatsdokumentation
  

Att deklarera i tid är det bästa sättet att undvika de böter och den ränta som följer av en försenad deklaration. Att lämna in efter sista inlämningsdatum kan leda till böter för sen inlämning. Om du har lämnat in din deklaration men ännu inte betalat den skatt du är skyldig kan du också bli föremål för böter för utebliven betalning samt ränta på det skattebelopp som ännu inte har betalats. Vissa delstater återkallar tillstånden för företag som inte betalar sina delstatsskatter.

Även om du inte har tagit ut omsättningsskatt under en rapporteringsperiod kan du ändå behöva lämna in en deklaration. Den kallas "nolldeklaration" och även om du inte kommer att betala någon skatt till delstaten måste du fortfarande lämna in en deklaration.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala. Användarna kan dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe transaktionsdata, så att våra betrodda globala partner kan hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Omsättningsskatt kontra punktskatt

"Punktskatt" och "omsättningsskatt" är termer som ofta används som synonymer, men de är två separata skatter. Punktskatt tillämpas endast på försäljning av vissa produkter. Populära varor som är föremål för punktskatt är cigaretter, bensin och flygbiljetter. Punktskatt och omsättningsskatt kan tillämpas på samma inköp. Punktskatt kan tillämpas när omsättningsskatt inte används. Dessutom är punktskatten i allmänhet en fast skattesats, snarare än en procentandel av försäljningen som omsättningsskatten.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.