Comprender cómo se determinan los tipos del impuesto sobre las ventas puede ser uno de los obstáculos más complejos para los negocios en línea. En el centro de este desafío se encuentra un concepto denominado «sourcing», que determina cómo se identifican las obligaciones fiscales en cada estado. Para cobrar correctamente a tus clientes, primero debes determinar si tu negocio opera bajo un sistema de impuesto sobre las ventas basado en el origen o en el destino.

En los estados que aplican el impuesto sobre las ventas basado en el origen, el tipo impositivo viene determinado por la ubicación de su empresa. Algunos estados, como Florida, Nueva York y California, aplican el impuesto sobre las ventas basado en el destino, que determina el tipo en función del destino o la ubicación del comprador. Esta distinción plantea cuestiones fundamentales para su estrategia empresarial, como si los tipos impositivos basados en el origen pueden influir en los precios o si su empresa está preparada para el cambio administrativo que supone vender más allá de las fronteras estatales.

A continuación, describiremos algunas de las diferencias clave entre el impuesto sobre las ventas basado en el origen y el impuesto sobre las ventas basado en el destino, y cómo pueden afectar a las empresas de e-commerce.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el lugar de imposición del impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Qué estados tienen imposición en origen y cuáles la tienen en destino?
  
• Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas en tu estado de residencia
  
• Qué hacer si tienes nexo del impuesto sobre las ventas en otro estado
  
• Ejemplos de estados con requisitos únicos de determinación del origen del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el lugar de imposición del impuesto sobre las ventas?

En Estados Unidos, el impuesto sobre las ventas puede clasificarse como basado en el origen o en el destino. El tipo impositivo que apliques a tus clientes dependerá del nexo del impuesto sobre las ventas que genere tu empresa.

El impuesto sobre las ventas basado en el origen significa que el tipo impositivo aplicado se basa en la ubicación de la empresa del vendedor. Por otro lado, el impuesto sobre las ventas basado en el destino exige a los vendedores que apliquen el impuesto en función de la dirección de envío del comprador. Esto significa que el tipo impositivo puede variar en función de la ubicación del cliente, ya que los estados y las localidades aplican tipos impositivos diferentes.

Comprender estas diferencias es fundamental para garantizar el cumplimiento de la normativa y la precisión en la recaudación de impuestos.

Cómo funciona el impuesto sobre las ventas basado en el origen

En un sistema de impuesto sobre las ventas basado en el origen, el lugar de origen de la venta es la sede de tu negocio. Si tu sede se encuentra en uno de los pocos estados que aplican este sistema, como Arizona, Ohio o Pensilvania, la determinación del tipo impositivo es relativamente sencilla. Debes aplicar a todos los clientes de ese estado el mismo tipo impositivo, en función de la ubicación física de tu negocio.

Esta «tarifa combinada» incluye el impuesto estatal más cualquier impuesto local, del condado o del distrito aplicable a tu dirección concreta. Por ejemplo, un vendedor de Arizona con sede en Phoenix cobraría a un cliente de Tucson la tarifa de la zona de Phoenix, y no la de Tucson. A menudo se considera que esta es la forma más eficaz de gestionar las obligaciones fiscales por estado, ya que permite mantener un único tipo impositivo fija para todas las transacciones dentro del estado.

Para muchos vendedores, la simplicidad administrativa del sistema basado en el origen supone una ventaja importante, pero requiere un enfoque «talla única» que contrasta notablemente con los requisitos específicos de los estados que se basan en el destino.

Cómo funciona el impuesto sobre las ventas basado en el destino

A diferencia de la simplicidad de las normas basadas en el origen, la determinación del lugar de origen del impuesto sobre las ventas basada en el destino requiere un enfoque mucho más detallado a la hora de fijar los tipos impositivos. En este sistema, tus obligaciones fiscales por estado están directamente vinculadas al lugar donde el cliente recibe el producto. Esto significa que el lugar de origen de la venta es la dirección de envío del comprador, y no tu tienda física o almacén.

Para los vendedores con sede en estados como Washington, Nueva York o Florida, esto supone un importante obstáculo administrativo. Dado que estos estados albergan cientos de jurisdicciones fiscales locales distintas, el tipo impositivo combinado, que incluye los impuestos estatales, del condado, municipales y de distritos especiales, puede variar de una manzana a otra.

¿Qué estados tienen imposición en origen y cuáles la tienen en destino?

A continuación te mostramos qué estados aplican el impuesto sobre las ventas basado en el origen y cuáles lo aplican basado en el destino.

Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas en tu estado de residencia

Cuando vendes a clientes dentro de tu propio estado, el proceso de recaudación depende totalmente de la normativa fiscal de tu estado.

• Averigua cuál es la normativa de tu estado: si te encuentras en un estado que aplica el principio de origen, debes aplicar el «tipo combinado» correspondiente a la ubicación de tu negocio a todas las ventas. En un estado que aplica el principio de destino, debes consultar el tipo específico correspondiente a la dirección del cliente para cada pedido.
  
• Calcular el tipo impositivo combinado: se trata de la suma del impuesto estatal sobre las ventas más cualquier impuesto local, del condado o de distritos especiales.
  
• Consulta la normativa oficial: las normas de atribución de la base imponible se pueden consultar en la página web del departamento de Hacienda o del Contralor de tu estado. Busca «normas de atribución de la base imponible para bienes muebles tangibles» o busca en el código fiscal del estado «atribución de la base imponible del impuesto sobre las ventas».
  

Qué hacer si tienes nexo del impuesto sobre las ventas en otro estado

Si tu empresa se ha expandido hasta el punto de alcanzar un determinado volumen de ventas en un estado fuera de tu sede principal, tus obligaciones fiscales aumentarán. En el mundo del e-commerce, esto suele venir determinado por el «nexo económico», que normalmente se produce una vez que se supera un determinado umbral de ventas.

Si te das cuenta de que has cruzado la frontera de otro estado, sigue estos pasos inmediatamente.

• Solicita una licencia: no cobres ni un céntimo de impuesto sobre las ventas hasta que te hayas registrado en la Agencia Tributaria de ese estado. Cobrar el impuesto sin licencia es ilegal.

• Actualiza tu carrito de la compra: una vez registrado, configura tu software de proceso de compra para que aplique las tarifas correctas según el destino de ese estado.

• Recaudar y remitir: empieza a recaudar el impuesto sobre todas las ventas sujetas a impuestos y presenta tus declaraciones con la periodicidad establecida por el estado (mensual, trimestral o anual).

Dado que la legislación fiscal se actualiza con frecuencia, es necesario contar con fuentes fiables para determinar el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas. Entre los recursos disponibles para determinar dicho tipo se incluyen los sitios web de los departamentos de Hacienda estatales, las plataformas de automatización fiscal o de pagos, o el sitio web de Streamlined Sales Tax para aquellos estados que han trabajado en la estandarización de las normas aplicables a los vendedores a distancia.

Ejemplos de estados con requisitos únicos de determinación del origen del impuesto sobre las ventas

A continuación tienes un ejemplo de cómo se calcula el tipo correcto del impuesto sobre las ventas en un estado con imposición en origen. Esta empresa está en Irving, Texas.

• Tipo estatal de Texas: 6,25 %
  
• Tipo del impuesto sobre las ventas de Irving: 1,00 %
  
• MTA (Metropolitan Transit Authority que impone un impuesto sobre las ventas) de Dallas: 1,00 %
  
• Tipo combinado del impuesto sobre las ventas: 8,25 %
  

Esta empresa debe cobrar a todos los clientes de Texas un 8,25 % de impuesto sobre las ventas aunque estén fuera de Irving.

A continuación se explica cómo funciona la determinación del origen del impuesto sobre las ventas en función del destino para una empresa con sede en la ciudad de Nueva York, Nueva York.

La empresa realizó una venta a un cliente con sede en Buffalo, Nueva York.

• Tipo estatal de Nueva York: 4,00 %
  
• Tipo del condado de Erie: 4,75 %
  
• Tipo combinado del impuesto sobre las ventas: 8,75 %
  

Esto es lo que la empresa cobraría al cliente en Buffalo.

Sin embargo, hace otra venta a un cliente de Rochester (Nueva York).

• Tipo estatal de Nueva York: 4,00 %
  
• Tipo del condado de Monroe: 4,00 %
  
• Tipo combinado del impuesto sobre las ventas: 8,00 %
  

Este es el tipo que la empresa cobraría a este cliente en Rochester.

Estos ejemplos solo ilustran las ventas a clientes del mismo estado en el que se encuentra tu empresa. Si vendes a clientes de otros estados, es posible que debas seguir reglas diferentes a la hora de cobrar el impuesto sobre las ventas. En general, cobrarías el impuesto sobre las ventas con el tipo de la ubicación de tu cliente (imposición en destino en las transacciones interestatales).

Varios estados utilizan sistemas híbridos que pueden suponer un desafío incluso para los vendedores más experimentados. Estos estados no encajan claramente en una sola categoría, lo que los convierte en los lugares más complejos a la hora de gestionar el impuesto sobre las ventas:

• California: California es un caso especial, ya que utiliza un sistema híbrido. Por lo general, los impuestos estatales, municipales y del condado se calculan en función del lugar de origen (la ubicación de su empresa), pero los impuestos del distrito se calculan en función del lugar de destino (la ubicación del comprador). Este sistema mixto implica que su tipo impositivo podría mantenerse igual para algunos conceptos, pero variar para otros.

• Illinois: a partir del 1 de enero de 2026, Illinois cuenta con una estructura compleja. Si sus «actividades de venta predominantes» se desarrollan dentro del estado, deberá aplicar las normas de origen. Sin embargo, los vendedores a distancia deben aplicar las normas de destino. Además, Illinois ha introducido recientemente una penalización de tipo impositivo del 15 % para los vendedores que no faciliten la información exacta sobre el destino que se exige en sus formularios ST-2.

• Colorado: aunque Colorado aplica el sistema de tributación en el lugar de destino, también grava con una comisión sobre la entrega al por menor cualquier venta que se realice mediante transporte en vehículo a motor. Además, a partir de 2026, Colorado ha eliminado la «tasa del vendedor» (un descuento que los vendedores solían quedarse por presentar la declaración a tiempo) a nivel estatal, lo que significa que ahora hay que remitir el 100 % del impuesto estatal recaudado.

• Florida: en Florida se suelen aplicar normas basadas en el destino, lo que significa que se aplica el tipo impositivo estatal del 6 % más el recargo discrecional local sobre las ventas del condado del comprador. Sin embargo, Florida cuenta con una norma de tramos única: en el caso de la venta de un único bien mueble tangible, el recargo local del condado solo se aplica a los primeros 5.000 dólares del precio de compra. Todo lo que supere esa cantidad solo está sujeto al tipo impositivo estatal del 6 %.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro del impuesto sobre las ventas en tus transacciones Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU. y gestionar la presentación de documentos a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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