En tant que marchand en ligne, il peut être difficile de déterminer le taux de taxe sur les ventes à appliquer à vos clients. Pour commencer, il est important de comprendre comment les taux de taxe sur les ventes sont déterminés et quel taux vous devez appliquer à vos clients dans l'État où votre entreprise est située (ventes réalisées au sein du même État). Pour ce faire, vous devez déterminer si votre activité en ligne est établie dans un État d'origine ou de destination, un concept appelé « sales tax sourcing ».

Sommaire

• Présentation du sourcing de la taxe sur les ventes
  
• Quels sont les États qui se basent sur l'origine et ceux qui se basent sur la destination ?
  
• Exemples de différents types de sourcing de la taxe sur les ventes
  

Présentation du sourcing de la taxe sur les ventes

Les États exigent généralement des marchands qu'ils collectent la taxe sur les ventes de l'une des deux manières suivantes :

• Collecte basée sur l'origine
  
• Collecte basée sur la destination
  

Les marchands établis dans des États où la taxe sur les ventes est basée sur l'origine sont tenus de collecter cette taxe sur leur lieu d'activité. Si votre entreprise se trouve dans un État qui se base sur l'origine, vous devez facturer à tous les clients de cet État le taux combiné correspondant à l'endroit où se trouve votre entreprise. Le taux combiné correspond au taux de taxe de vente de l'État plus les taux des taxes du comté, de la ville ou du district. Par exemple, si votre entreprise est située en Arizona, vous facturez à tous vos clients en Arizona le même taux combiné de taxe sur les ventes. Il s'agit de la forme la plus simple de sourcing en matière de taxe sur les ventes, car les entreprises ne doivent facturer qu'un seul taux de taxe sur les ventes à tous les clients de l'État.

Le sourcing de la taxe sur les ventes basé sur la destination est plus complexe. Ce type de sourcing suppose que les marchands facturent le taux combiné de la taxe sur les ventes à l'adresse du client. Étant donné que les États peuvent compter des centaines de juridictions fiscales différentes, les taux peuvent varier considérablement d'un client à l'autre au sein d'un même État. Par exemple, si votre entreprise est située dans l'État de Washington, vous facturez à tous vos clients la taxe sur les ventes de l'État, soit 6,50 %, à laquelle s'ajoute la taxe sur les ventes locale en vigueur au lieu de résidence du client.

Quels sont les États qui se basent sur l'origine et ceux qui se basent sur la destination ?

Exemples de différents types de sourcing de la taxe sur les ventes

Voici un exemple de calcul du taux correct de la taxe sur les ventes dans un État qui se base sur l'origine. Cette entreprise est située à Irving, dans le Texas.

Taux de la taxe sur les ventes du Texas : 6,25 %
Taux de la taxe sur les ventes d'Irving : 1 %
Dallas MTA (Metropolitan Transit Authority, qui impose une taxe sur les ventes) : 1 %
Taux de taxe sur les ventes combinée : 8,25 %
Cette entreprise devrait facturer 8,25 % à tous les clients du Texas, même s'ils sont localisés en dehors d'Irving.

Voici comment fonctionne le sourcing de la taxe sur les ventes basé sur la destination pour une entreprise située à New York City, dans l'État de New York. L'entreprise a effectué une vente à un client situé à Buffalo, dans l'État de New York.

Taux de taxe sur les ventes de l'État de New York : 4 %
Taux de taxe sur les ventes du comté d'Erie : 4,75 %
Taux de taxe sur les ventes combinée : 8,75 %. C'est ce que l'entreprise facturerait au client se trouvant à Buffalo.

Cependant, elle réalise une autre vente à un client situé à Rochester, dans l'État de New York.

Taux de taxe sur les ventes de l'État de New York : 4 %
Taux de taxe sur les ventes du comté de Monroe : 4 %
Taux de taxe sur les ventes combinée : 8 %. Il s'agit du taux que l'entreprise facturerait à ce client basé à Rochester.

Ces exemples ne s'appliquent qu'à la vente effectuée à des clients dans l'État où se trouve votre entreprise. Si vous vendez à des clients situés dans d'autres États, il se peut que vous deviez suivre des règles différentes pour facturer la taxe sur les ventes. En général, vous facturez la taxe sur les ventes au taux en vigueur là où se trouve votre client (détermination du sourcing basé sur la destination pour les transactions interétatiques).

What to do if you have sales tax nexus in another state

If your business has expanded to the point where you have a certain number of sales in a state beyond your home base, your tax obligations will increase. In the world of ecommerce, this is usually triggered by “economic nexus,” which typically occurs once you cross a certain sales threshold.

If you realize you’ve crossed a threshold in a new state, follow these steps immediately.

• Register for a permit: Do not collect a cent of sales tax until you have registered with that state’s Department of Revenue. Collecting tax without a permit is illegal.

• Update your shopping cart: Once registered, configure your checkout software to apply the correct destination-based rates for that state.

• Collect and remit: Start collecting the tax on all taxable sales and file your returns according to the state's assigned frequency (monthly, quarterly, or annually).

Because tax laws are updated frequently, you need reliable sources for your sales tax rate determination. Some resources for determining sales tax rate include state department of revenue websites, tax automation or payments platform, or the Streamlined Sales Tax website for states that have worked to standardize rules for remote sellers.

Examples of states with unique sales tax sourcing requirements

Here’s an example of how the correct sales tax rate is calculated in an origin-based state. This business is located in Irving, Texas.

• Texas state rate: 6.25%
  
• Irving sales tax rate: 1.00%
  
• Dallas MTA (Metropolitan Transit Authority that imposes a sales tax): 1.00%
  
• Combined sales tax rate: 8.25%
  

This business should charge all customers in Texas 8.25%, even if they are located outside of Irving.

Here’s how destination-based sales tax sourcing works for a business located in New York City, New York.

The business made a sale to a customer located in Buffalo, New York.

• New York state rate: 4.00%
  
• Erie County rate: 4.75%
  
• Combined sales tax rate: 8.75%
  

This is what the business would charge the customer in Buffalo.

However, they make another sale to a customer located in Rochester, New York.

• New York state rate: 4.00%
  
• Monroe County rate: 4.00%
  
• Combined sales tax rate: 8.00%
  

This is the rate the business would charge this customer in Rochester.

These examples only apply to selling to customers in the state where your business is located. If you have sales to customers located in other states, then you may need to follow different rules when charging sales tax. In general, you would charge sales tax at the rate where your customer is located (destination-based sourcing for interstate transactions).

Several states employ hybrid systems that can challenge even seasoned sellers. These states don't fit neatly into one category, making them the most complex places to manage sales tax:

• California: California is unique because it uses a hybrid system. Generally, state, city, and county taxes are sourced to the origin (your business location), but district taxes are sourced to the destination (the buyer's location). This mixed sourcing means your tax rate might stay the same for some components but shift for others.

• Illinois: As of January 1, 2026, Illinois has a complex structure. If you have “predominant selling activities” in-state, you use origin rules. However, remote sellers must use destination rules. Furthermore, Illinois recently implemented a 15% tax rate penalty for sellers who fail to provide the exact destination information required on their ST-2 forms.

• Colorado: While Colorado uses destination sourcing, it also imposes a retail delivery fee on any sale delivered by motor vehicle. Additionally, as of 2026, Colorado has eliminated the “vendor fee” (a discount sellers used to keep for filing on time) at the state level, meaning you must now remit 100% of the collected state tax.

• Florida: Florida generally follows destination-based rules, meaning you charge the 6% state rate plus the local discretionary sales surtax of the buyer’s county. However, Florida has a unique bracket rule: for sales of a single item of tangible personal property, the local county surtax only applies to the first $5,000 of the purchase price. Anything above that amount is only subject to the 6% state rate.

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