Aliquote delle imposte sulle vendite origin- based e destination-based

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Ulteriori informazioni 
  1. Introduzione
  2. Che cosè il metodo di imposizione dellimposta sulle vendite?
  3. Quali stati sono origin-based e quali sono destination-based?
  4. Esempi dei diversi metodi di imposizione dellimposta sulle vendite

Per un venditore online, può essere complicato identificare l'aliquota dell'imposta sulle vendite da addebitare ai clienti. Per iniziare, è importante comprendere come vengono determinate le aliquote delle imposte sulle vendite e quale aliquota addebitare ai clienti nello stato in cui ha sede la tua attività (vendite all'interno di uno stato). A questo scopo, devi capire se la tua attività online ha sede in uno stato "origin-based" o "destination-based", un concetto noto come "metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite".

Contenuto dell'articolo

  • Che cos'è il metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite?
  • Quali stati sono origin-based e quali sono destination-based?
  • Esempi dei diversi metodi di imposizione dell'imposta sulle vendite

Che cos'è il metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite?

Gli stati impongono in genere ai venditori di riscuotere l'imposta sulle vendite in uno di questi due modi:

  • Riscossione origin-based
  • Riscossione destination-based

I venditori che hanno sede in stati che applicano il metodo di imposizione origin-based sono tenuti a riscuotere l'imposta sulle vendite nel luogo della propria attività. Se la tua attività si trova in uno stato che applica il metodo di imposizione origin-based, devi addebitare a tutti i clienti dello stato l'aliquota combinata per la sede della tua attività. L'aliquota combinata è l'aliquota dell'imposta sulle vendite statale più qualsiasi altra aliquota a livello di contea, città o distretto. Ad esempio, se la tua attività ha sede in Arizona, addebiterai la stessa aliquota combinata a tutti i tuoi clienti in Arizona. Questa è il metodo di imposizione dell'imposta sulle vendite più semplice, perché le attività devono addebitare un'unica aliquota a tutti i clienti che si trovano nello stato.

Il metodo di imposizione destination-based è più complesso. In base al metodo di imposizione destination-based i venditori sono tenuti ad addebitare l'aliquota combinata in base all'indirizzo del cliente. Poiché gli stati possono avere centinaia di giurisdizioni fiscali diverse, le aliquote possono variare notevolmente tra clienti nello stesso stato. Ad esempio, se la tua attività ha sede a Washington, devi addebitare a tutti i clienti l'aliquota statale del 6,50% più tutte le imposte sulle vendite locali in vigore nella località del cliente.

Quali stati sono origin-based e quali sono destination-based?

Metodo di riscossione
Stati
Origin-based
Arizona, California*, Illinois, Mississippi, Missouri, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah, Virginia
Destination-based
Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, District of Columbia, Florida, Georgia, Hawaii, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Oklahoma, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming
*La California è un caso particolare. Si tratta di un cosiddetto "origin-based state" in cui le imposte per stato, contea e città sono basate sull'ubicazione dell'azienda, mentre le imposte distrettuali sono basate sull'indirizzo del cliente.

Esempi dei diversi metodi di imposizione dell'imposta sulle vendite

Ecco un esempio di calcolo dell'aliquota corretta in uno stato origin-based. L'attività ha sede a Irving, in Texas.

Aliquota statale del Texas: 6,25%
Aliquota dell'imposta sulle vendite di Irving: 1%
MTA (Metropolitan Transit Authority che applica un'imposta sulle vendite) di Dallas: 1%
Aliquota dell'imposta sulle vendite combinata: 8,25%
L'attività deve addebitare l'8,25% a tutti i clienti in Texas, anche quelli che si trovano al di fuori di Irving.

Ecco come funziona il metodo di imposizione destination-based per le imposte sulle vendite per un'attività con sede a New York City, nello stato di New York. L'attività ha concluso una vendita con un cliente che si trova a Buffalo, nello stato di New York.

Aliquota dello stato di New York: 4%
Aliquota della contea di Erie: 4,75%
Aliquota dell'imposta sulle vendite combinata: 8,75% Questa è l'aliquota che l'attività deve addebitare al cliente di Buffalo.

Tuttavia, l'attività conclude un'altra vendita con un cliente che si trova a Rochester, nello stato di New York.

Aliquota dello stato di New York: 4%
Aliquota della contea di Monroe: 4%
Aliquota dell'imposta sulle vendite combinata: 8% Questa è l'aliquota che l'attività deve addebitare al cliente di Rochester.

Questi esempi si applicano solo alle vendite a clienti nello stato in cui si trova la tua attività. Se concludi vendite con clienti che si trovano in altri stati, potresti dover seguire regole diverse per l'addebito dell'imposta sulle vendite. In generale, devi addebitare l'imposta sulle vendite con l'aliquota in vigore nel luogo in cui si trova il cliente (metodo di imposizione destination-based per le transazioni interstatali).

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