Hoy en día, las empresas que operan en Internet venden a clientes de varios estados de EE. UU. y de muchos otros sitios. De hecho, más del 80 % de las startups que utilizan Stripe venden en más de 20 estados y países. Si bien llegar a los clientes por Internet es más fácil que nunca, vender en más lugares puede suponer más complicaciones.

El impuesto sobre las ventas es una de estas complicaciones: si tu empresa vende a clientes de EE. UU., tienes que cumplir la legislación del impuesto sobre las ventas en aquellos estados en los que alcances los umbrales de registro en este impuesto. Estos umbrales, las normativas fiscales y los tipos impositivos aplicables varían según el estado y el producto. Cuantos más productos vendas y en más ubicaciones lo hagas, más complicado será gestionar los impuestos.

Esta guía está dirigida a empresas que vendan a clientes de EE. UU. y abarca los aspectos básicos del nexo económico. Aprenderás a identificar los lugares en los que has alcanzado los umbrales de registro, a determinar el tipo impositivo correcto en función de lo que vendas y dónde lo hagas, y a presentar y remitir tus impuestos. Además, descubrirás cómo Stripe Tax puede ayudarte a cumplir las normativas pertinentes.

Si vendes a clientes europeos y quieres obtener más información sobre los impuestos, consulta nuestra guía sobre el IVA de la UE y la ventanilla única del IVA.

¿Qué es el nexo económico?

El término nexo económico alude a la presencia comercial en un estado de EE. UU. que hace que un vendedor de fuera del estado tenga la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en dicho estado si alcanza un nivel determinado de transacciones o actividad de ventas. En EE. UU., el impuesto sobre las ventas se regula principalmente en el ámbito estatal, y cada estado tiene leyes y normas diferentes. Antes de la aparición de Internet, era sencillo determinar si tenías un nexo económico con un lugar determinado. Si tenías una tienda, una oficina, un almacén, un empleado o una exposición comercial temporal en un estado concreto, debías cobrar el impuesto sobre las ventas en él.

Así funcionaba antes de la llegada del e-commerce. Una vez que la economía de Internet cobró fuerza, los comerciantes minoristas en línea obtuvieron ventaja sobre los negocios locales porque en la práctica no tenían que cobrar ni remitir el impuesto sobre las ventas. Además, los estados dejaron de percibir hasta un total de 33.000 millones de dólares al año en renta gravable.

En 2018, el Tribunal Supremo de EE. UU. se pronunció y sentó un nuevo precedente en la sentencia South Dakota vs. Wayfair. Ahora un estado puede exigir a una empresa que cobre el impuesto sobre las ventas aunque no tenga una tienda física ni un representante de ventas en él. Desde entonces, basta con una presencia «económica» o con alcanzar un nivel determinado de transacciones o actividades de venta para que haya un nexo con ese estado. Y, por supuesto, tienes la obligación de registrarte en cualquier estado en el que tengas presencia física.

¿Qué consecuencias hay si no se cumplen las leyes del nexo económico?

Los propietarios de empresas deben conocer su nexo del impuesto sobre las ventas y la cuota líquida correspondiente para evitar tener que pagar los impuestos no cobrados además de las multas y los intereses. Tienes que declarar los impuestos en todos los estados en los que te hayas registrado para cobrarlos, incluso aunque el resultado de la declaración del impuesto sobre las ventas de ese período sea igual a 0.

Si tenías que haber cobrado el impuesto sobre las ventas a tus clientes y no lo has hecho, tendrás que pagarlo por tu cuenta, además de los intereses de demora y sanciones que suponen una media del 30 % del importe adeudado.

Cómo cumplir la normativa del impuesto sobre las ventas

Cumplir la normativa sobre el nexo económico es un proceso que consta de varias partes y que depende de la ubicación exacta de tu empresa y de tus clientes, de tu volumen de ventas y de los productos que vendas. Estos son los tres pasos clave para cumplir la normativa fiscal de EE. UU. como empresa:

1. Determina si tienes algún nexo

Hay 46 estados de EE. UU. que tienen leyes relativas al nexo económico. El cumplimiento de la condición de nexo económico suele producirse después de haber superado un umbral específico de transacciones o ingresos. La mayoría de estos umbrales tienen en cuenta los últimos 12 meses de actividad, y existen requisitos y plazos para registrarse en el estado con el fin de pagar el impuesto; estos requisitos también varían.

En la mayoría de los estados, el umbral del nexo económico es de 100.000 $ en ventas o 200 transacciones en 12 meses, aunque hay excepciones (por ejemplo, en Texas y en California el umbral es de 500.000 $).

¿Qué deben hacer las empresas si alcanzan el umbral de nexo del impuesto sobre las ventas?

Una vez que las empresas alcanzan el umbral de nexo económico en una jurisdicción local, deben registrarse para cobrar el impuesto sobre las ventas en el sitio web del organismo estatal responsable. Las empresas no deben cobrar impuestos si todavía no se han registrado en la jurisdicción correspondiente. Cada estado tiene diferentes requisitos de registro. Por ejemplo, en Texas, las empresas de fuera del estado deben registrarse antes del primer día del cuarto mes después de haber alcanzado el umbral de nexo económico. En Rhode Island, las empresas tienen hasta el 1 de enero del año siguiente tras haber alcanzado el umbral de nexo económico para registrarse, cobrar y comenzar a remitir el impuesto sobre las ventas.

Las leyes específicas también varían en función de si vendes productos físicos, digitales o de software como servicio (SaaS). Los productos digitales (por ejemplo, libros electrónicos, cursos en línea, archivos de música y suscripciones a sitios web) pueden ser particularmente complejos. No todos los estados gravan los bienes digitales. Las jurisdicciones que sí lo hacen tienen sus propias definiciones de lo que constituye un producto digital.

Aunque los productos de SaaS cuentan como productos digitales, a menudo tienen regulaciones únicas porque no siempre se descargan. Por ejemplo, las ventas de SaaS están gravadas al 100 % en Connecticut, pero no están sujetas a impuestos en California. Y en Texas, los productos de SaaS están gravados al 80 % del precio de venta, mientras que el software descargado se grava al 100 %. Consulta aquí dónde se considera imponible el SaaS.

2. Consulta tu jurisdicción y determina tus tipos impositivos

Existen más de 11.000 jurisdicciones fiscales en EE. UU., todas ellas con diferentes normativas. Solo en Alabama hay más de 900 jurisdicciones fiscales y en Texas, más de 1900. Lamentablemente, los estados en los que hay menos jurisdicciones fiscales no son necesariamente menos complejos, ya que puede haber enormes variaciones en los procesos administrativos y en su aplicación. Debes informarte de las condiciones de cada estado y jurisdicción por separado para asegurarte de que presentas la declaración correctamente.

Los tipos impositivos varían según lo que vendas y dónde lo hagas, y se actualizan constantemente. En 2024 se espera que solo en EE. UU. se apliquen más de 500 cambios en los tipos impositivos. Virginia, por ejemplo, exime a algunas cajas fuertes de armas del impuesto sobre las ventas, mientras que la ciudad de Chicago va a empezar a gravar las ventas de e-commerce de vino y agua embotellada.

Imposición en origen y en destino: tipos del impuesto sobre las ventas

Una vez que las empresas alcanzan el umbral de nexo económico, es importante comprender la diferencia entre los tipos impositivos del impuesto sobre las ventas en origen y en destino.

Si tu empresa está ubicada en un estado con imposición en origen, cobrarías el tipo impositivo sobre las ventas estatal y local según el lugar donde esté ubicada tu empresa.

En el caso de un estado con imposición en destino, debes calcular el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas en función del lugar donde se encuentre el comprador (o al lugar al que se envíen los artículos).

Hay 24 estados que participan en el Acuerdo simplificado de impuestos sobre las ventas y el uso (SSUTA), una comisión que se creó para ayudar a las empresas a gestionar sus obligaciones fiscales en todas las jurisdicciones. Sin embargo, como muchos estados no participan, no hay un sistema homogéneo en todos los estados. Por ello, debes prestar mucha atención a las directrices específicas de cada estado.

3. Declara y remite los impuestos

Visita el sitio web del organismo de cada estado responsable de la administración de los impuestos sobre las ventas para obtener información detallada sobre cómo presentar la declaración y, lo que quizás sea más importante, cuándo hacerlo. Los plazos varían de un estado a otro, y la frecuencia con la que hay que presentar la declaración también variará significativamente en función de tu ubicación y de tus obligaciones fiscales.

En Tennessee, debes presentar el impuesto sobre las ventas cada año si tu cuota líquida mensual es igual o inferior a 200 $. Sin embargo, si supera los 200 $, tienes que presentarlo de forma mensual antes del día 20 del mes siguiente. Por ejemplo, tendrías que presentar los impuestos sobre las ventas de enero antes del 20 de febrero. En cambio, el Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York asigna una frecuencia de presentación (mensual, trimestral o anual) a cada empresa que venda en el estado en función de su volumen de ventas.

Cómo puede ayudarte Stripe

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa en materia de impuestos para que puedas centrarte en el crecimiento de tu negocio. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) que gravan los productos y servicios, tanto físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 30 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Como herramienta de automatización del impuesto sobre las ventas, Stripe Tax puede ayudarte a:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe y activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos a los productos que no requieren programación de Stripe, como Invoicing, con tan solo pulsar un botón.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Deja que Stripe gestione tus registros fiscales en EE. UU. y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y garantizará el cumplimiento de la normativa local.
  
• Simplificar la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio.