Aujourd'hui, les entreprises en ligne vendent leurs produits et services à des clients situés aux quatre coins des États-Unis et dans le reste du monde. En effet, plus de 80 % des jeunes pousses qui utilisent Stripe réalisent des ventes dans plus de 20 États et pays. Certes, il n'a jamais été aussi facile d'atteindre une clientèle élargie, cependant les ventes à l'international peuvent être source de complexité.

La taxe de vente en est un parfait exemple : si votre entreprise vend des biens ou services à des clients américains, il vous faudra alors vous conformer aux obligations fiscales des États américains où votre chiffre d'affaires atteint le seuil d'inscription. Les réglementations fiscales, les seuils de taxation et les taux de taxe varient non seulement d'un État à l'autre, mais aussi d'un produit à l'autre. Pour peu que votre catalogue de produits soit fourni et que vos acheteurs soient répartis aux quatre coins du monde, le processus se complique davantage.

Ce guide est destiné aux entreprises qui vendent des biens et services à des clients américains et décrit le principe du lien fiscal. Il vous apprend à déterminer si vous avez atteint un seuil d'inscription, à identifier le taux de taxe approprié en fonction de la nature des biens que vous vendez et de l'adresse de vos clients, ainsi qu'à déclarer et à payer vos taxes. Vous découvrirez également comment Stripe Tax peut vous aider à garantir votre conformité fiscale.

Pour de plus amples informations sur les taxes applicables sur le marché européen, consultez notre guide sur la TVA et le guichet unique de TVA de l'UE.

Qu'est-ce qu'un lien fiscal?

Le terme lien fiscal (economic nexus) désigne une présence commerciale dans un État américain qui soumet un marchand établi dans un autre territoire à une obligation de percevoir des taxes dans l'État en question dès lors qu'un certain seuil de transactions ou de ventes est atteint. Aux États-Unis, la taxe de vente est principalement réglementée par les États, et chaque État possède des lois et des réglementations qui lui sont propres. Avant l'apparition d'Internet, il était facile de savoir si vous aviez ou non un lien fiscal avec un lieu donné. Si vous possédiez une boutique, un bureau, un entrepôt, du personnel ou un espace d'exposition temporaire dans un État donné, vous deviez y percevoir la taxe de vente.

L'avènement du commerce en ligne a bouleversé les choses. À mesure que la netéconomie s'est développée, les marchands en ligne ont bénéficié d'un avantage concurrentiel sur les entreprises locales, car ils n'avaient pas à facturer ni à reverser la taxe de vente. De plus, cela représentait pour les États une perte de revenus imposables de 33 milliards de dollars par an.

En 2018, la Cour suprême est intervenue et a rendu une décision qui allait faire date dans l'affaire South Dakota vs. Wayfair. Un État pouvait désormais imposer à une entreprise de percevoir la taxe de vente même si elle ne possédait pas d'établissement physique ni d'agent commercial sur le territoire considéré. Depuis, il suffit d'avoir une simple présence « économique » ou d'atteindre un certain seuil de transactions ou de ventes dans un État pour créer un lien fiscal avec celui-ci. Et, bien entendu, l'inscription est obligatoire dans tout État dans lequel vous avez une présence physique.

Quelles sont les conséquences en cas de non-respect des lois sur le lien fiscal?

Il est impératif que les entreprises connaissent leurs obligations fiscales pour éviter d'avoir à payer les taxes non perçues majorées d'amendes et d'intérêts. Vous avez l'obligation de déclarer les taxes dans tous les États où votre entreprise est inscrite, même si vous n'êtes redevable d'aucune taxe de vente sur la période considérée.

Si vous ne respectez pas votre obligation de percevoir la taxe de vente auprès de vos clients, vous devrez verser la taxe de vente impayée, majorée d'intérêts et de pénalités qui représentent en moyenne 30 % du montant dû à l'origine.

Comment se conformer à la réglementation sur la taxe de vente

Le respect du lien économique est un processus qui implique plusieurs parties, et qui dépend de l’emplacement exact de votre entreprise et de votre clientèle, de votre chiffre d’affaires et des produits que vous vendez. Voici les trois principales étapes à accomplir pour respecter la législation fiscale applicable aux entreprises aux États-Unis :

1. Déterminer les lieux auxquels vous êtes lié

Aux États-Unis, 46 États disposent d’une législation sur le lien économique. La naissance d’un lien économique survient généralement après avoir atteint un seuil donné correspondant à un nombre de transactions ou un chiffre d’affaires. La plupart de ces seuils reposent sur les 12 derniers mois d’activité. Les exigences et les délais d’inscription fiscale varient également d’un État à l’autre.

Dans la plupart des États, le seuil à atteindre pour qu'un lien fiscal soit créé est de 100 000 $ de ventes ou 200 transactions sur 12 mois. Des exceptions existent toutefois. Par exemple, ce seuil est de 500 000 $ au Texas et en Californie.

Comment les entreprises doivent-elles procéder si elles atteignent le seuil fiscal de ventes?

Dès lors qu'une entreprise a atteint le seuil de lien fiscal dans une juridiction, elle doit s'inscrire sur le site Web de l'autorité fiscale qui gère les taxes de vente. Les entreprises ne doivent pas percevoir de taxes tant qu'elles ne sont pas inscrites dans le territoire en question. Les critères d'inscription varient d'un État à l'autre. Par exemple, au Texas, après avoir dépassé le seuil fiscal, les entreprises domiciliées dans un autre État ont jusqu'au premier jour du quatrième mois pour s'inscrire. Au Rhode Island, une fois qu'elles ont atteint le seuil fiscal, les entreprises ont jusqu'au 1er janvier de l'année suivante pour s'inscrire, percevoir et commencer à reverser la taxe de vente.

Les lois de chaque État varient également en fonction de ce que vous vendez : produits physiques, produits numériques ou logiciels-services. La fiscalité des produits numériques, tels que les livres électroniques, les formations en ligne, les fichiers musicaux ou encore les abonnements à un site Web, peut s'avérer particulièrement complexe. Les produits numériques ne sont pas taxés dans tous les États. Les territoires qui taxent ce type de produit ont leur propre définition d'un produit numérique.

Même si les produits de type logiciel-service sont considérés comme des produits numériques, ils sont souvent soumis à une réglementation bien distincte parce qu’ils ne sont pas forcément téléchargés. Par exemple, les ventes de logiciels-services sont taxées à 100 % au Connecticut, mais non taxées en Californie. Au Texas, les produits de type logiciel-service sont taxés à 80 % du prix de vente, alors que les logiciels téléchargés sont quant à eux taxés à 100 %. Découvrez où les logiciels-services sont considérés comme des produits imposables ici.

2. Vérifier votre territoire et déterminer votre taux de taxe

Il existe plus de 11 000 territoires fiscaux aux États-Unis, et autant de réglementations différentes. L’Alabama compte à elle seule plus de 900 territoires fiscaux, et le Texas plus de 1 900. Malheureusement, les États qui comptent moins de territoires fiscaux ne présentent pas forcément moins de complexités, car d’énormes écarts peuvent exister entre les différents processus administratifs et d’application. Vous devez effectuer une recherche au niveau de chaque État et de chaque territoire afin de vérifier si vous déclarez le bon montant.

Les taux de taxe, qui varient en fonction de ce que vous vendez et où vous le vendez, évoluent sans cesse. Plus de 500 modifications de taux sont prévues en 2024, rien qu’aux États-Unis. Par exemple, la Virginie exonère de taxe les coffres-forts pour armes tandis que la ville de Chicago va commencer à taxer les ventes en ligne de vin et de bouteilles d’eau.

Taux de taxe sur les ventes en fonction de l’origine et de la destination

Une fois qu’une entreprise a atteint le seuil relatif au lien économique, il est important de comprendre la différence entre les taux de taxe de vente basés sur l’origine et ceux basés sur la destination.

Si votre entreprise est située dans un État où les taxes sont fondées sur l’origine, vous devrez facturer le taux de taxe de vente local et de l’État dans lequel votre entreprise est située.

Pour un État où les taxes sont fondées sur la destination, vous devez calculer le taux de taxe sur les ventes en fonction de l’endroit où se trouve votre acheteur (ou de l’endroit où les articles sont expédiés).

Vingt-quatre États ont signé l’Accord simplifié de taxe de vente et d’utilisation (SSUTA), et un comité a été établi afin d’aider les entreprises à gérer leurs obligations fiscales d’un territoire à l’autre. Il ne constitue cependant pas un système uniforme pour tous les États, car beaucoup d’entre eux n’y participent pas. Vous avez toujours intérêt à faire très attention aux règles propres à chaque État.

3. Déclarer et reverser vos taxes

Visitez le site Web de l’organisme en charge de la gestion des taxes de vente dans chaque État pour connaître les modalités de déclaration, et peut-être plus important encore, les dates de déclaration. Les dates limites varient d’un État à l’autre, et la fréquence des déclarations varie elle aussi considérablement selon votre localisation et vos obligations fiscales.

Au Tennessee, vous devez déclarer la taxe de vente annuellement si le montant des taxes perçues ne dépasse pas 200 $ par mois. En revanche, si ce montant est supérieur à 200 $ par mois, vous devez envoyer une déclaration tous les mois, au plus tard le 20e jour du mois suivant. Par exemple, vous devez déclarer les taxes sur les ventes de janvier le 20 février au plus tard. Dans l'État de New York, la fréquence de déclaration (mensuelle, trimestrielle ou annuelle) est déterminée par le chiffre d'affaires des entreprises.

Comment Stripe peut vous aider

Stripe Tax vous simplifie la conformité fiscale afin que vous puissiez vous consacrer à la croissance de votre entreprise. Il calcule et prélève automatiquement la taxe de vente, la TVA et la TPS sur les produits et services numériques et physiques dans tous les États américains et dans plus de 30 pays. Stripe Tax étant intégré par défaut à Stripe, vous pouvez vous lancer plus rapidement. Aucune intégration ni aucun module d'extension de tiers n’est nécessaire.

En tant qu'outil d’automatisation de la taxe de vente, Stripe Tax peut vous aider à :

• Déterminer les territoires où vous devez vous enregistrer et percevoir des taxes : Prenez connaissance des territoires où vous devez prélever des taxes en fonction de vos transactions Stripe, et activez le prélèvement de taxes dans nouveau pays ou État en quelques secondes. Vous pouvez commencer à prélever des taxes par l’ajout d’une seule ligne de code à votre intégration Stripe, ou activez le prélèvement de taxes sur des produits sans codage de Stripe, comme Invoicing, à l’aide d’un simple clic.
  
• S’inscrire pour payer les taxes : Confiez à Stripe la gestion de vos inscriptions fiscales aux États-Unis et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit les détails de la demande, ce qui vous permet de gagner du temps et de garantir la conformité aux réglementations locales.
  
• Simplifier vos déclarations et vos reversements : Grâce à nos partenaires mondiaux de confiance, les utilisateurs bénéficient d’une expérience transparente qui se connecte à vos données de transaction Stripe, ce qui leur permet de gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.