如今，线上商家的客户遍及美国多个州甚至更多地方。事实上，使用 Stripe 的初创公司中，有超过 80% 的产品是销往 20 多个州和国家的。虽然现在比以往任何时候都更容易在网上找到客户，但销售的地方多了，也就更复杂了。

销售税就是这种复杂性的一个体现：如果您向美国客户销售产品，那么在您符合注册阈值的州，您就需要满足那里的销售税法律。这些阈值、税收规则和适用的税率因州和产品而异。您销售的产品越多，销售地点越多，税收就会越困难。

本指南适用于向美国客户销售产品的商家，涵盖了经济关联的基础知识。您将了解如何确定自己是否达到注册阈值、如何根据销售内容和销售地点确定正确的税率，以及如何报税及上缴税款。您还会了解到 Stripe Tax 如何能帮您做到合规。

有关向欧洲客户销售时的税务征收的更多信息，请参考我们的欧盟增值税和增值税一站式申报服务 (VAT OSS) 指南。

什么是经济关联？

经济关联一词，指的是在美国某个州内有物理存在而向州外进行销售的商家，一旦达到一定的交易或销售活动水平，就有责任在该州征收销售税。在美国，销售税主要在州一级管理，每个州都有不同的法律法规。在互联网兴起之前，是很容易判断在某个地方是否有经济关联的。如果您在某个州有店铺、办公室、仓库、员工或临时贸易展览，那么就需要在那里征收销售税。

在电商出现之前，这种方式一直有效。在互联网经济发展起来之后，线上零售商相比本地商家便获得了优势，因为他们实际上不必收缴销售税。此外，各州每年总计遗漏了 330 亿美元的应税收入。

2018 年，美国最高法院 (Supreme Court) 在“南达科他州对 Wayfair”案中的裁定开创了一个新的先例。即使商家在某个州没有物理店铺或销售代表，该州现在也可以要求商家征收销售税。从那时起，有“经济”存在，或达到一定的交易或销售活动水平，就足以触发该州的关联状态。当然，您需要在任何您有物理存在的州进行注册。

不遵守经济关联法的后果是什么？

企业主需要理解他们的销售税经济关联和相应的责任，避免需要支付未收取的税款、罚款和利息。您需要在您注册收税的所有州报税，即使您在该期间没有征收销售税的义务。

如果您本来应该向客户征收销售税，但却没有收，那么您就得自掏腰包，还要支付平均 30% 的应缴销售税的利息和罚款。

如何遵守销售税规则和条例

遵守经济关联是一个多方流程，它取决于您的业务和客户的准确位置、销量以及所售产品。以下是遵守美国税法的三个关键步骤：

1.确定您有经济关联的地方

美国有 46 个州制定了经济关联法。超过特定的交易或收入阈值后，通常就会达到经济关联状态。这些阈值大多基于的是过去 12 个月的活动，在各州注册征税的要求和期限也各不相同。

在大多数州，经济关联门槛是近 12 个月达到 10 万美元的销售额或 200 笔交易。不过，也有例外；例如，在德克萨斯州和加利福尼亚州，阈值是 50 万美元。

企业在达到销售税经济关联时该做什么？

一旦商家在一个地方管辖区达到了经济关联阈值，就应该在负责销售税的国家机构网站上进行征税注册。如果商家尚未在适用的司法管辖区注册，则不应征税。每个州的注册要求都有所不同。例如，在德克萨斯州，州外商家在达到经济阈值后，需要在第四个月的第一天去注册。在罗得岛州，商家在达到经济关联阈值后，必须在每年的 1 月 1 日前注册、征收并开始上缴销售税。

具体的法律根据您销售的是实物产品、数字产品还是软件即服务 (SaaS) 产品而有所不同。数字产品——比如电子书、在线课程、音乐文件和网站会员资格——可能特别复杂。并非所有州都对数字产品征税。对这些商品征税的司法管辖区对数字产品的构成有自己的定义。

虽然 SaaS 的产品算作数字产品，但它们通常有独特的规定，因为它们不一定是需要下载的。例如，SaaS 地销售在康涅狄格州 100% 应税，但在加州免税。在德克萨斯州，SaaS 产品以销售价格的 80% 征收，而下载软件的税率则为全额征收。在此处查看 SaaS 在哪些地方应交税。

2.查看您的司法管辖区并确定税率

美国有超过 11000 个税务管辖区，各有各的法规。仅在阿拉巴马州一个州，就有 900 多个税收管辖区，得克萨斯州却超过了 1900 个。但很遗憾，税收管辖较少的州并不一定就没那么复杂，因为各州在行政程序和执行方面可能存在巨大的差异。您需要分别研究每个州和司法管辖区，以确保正确报税。

您卖的东西及在哪里卖，都会影响税率，而且还会不断变化。仅在美国，预计 2024 年就有 500 多项税率调整。例如，弗吉尼亚州将免除一些枪支保险箱的销售税，而芝加哥将开始对葡萄酒和瓶装水的电商销售征税。

基于原产地和基于目的地的销售税率

一旦企业达到经济关联的门槛，理解基于原产地和基于目的地的销售税率之间的差异就很重要。

如果您的企业位于一个以原产地为基础的州，那么您需要收取您的企业所在地的州和地方销售税率。

对于以目的地为基础的州，您将计算买方所在位置（或物品运送目的地）的销售税率。

有 24 个州参与了销售税和使用税合理化协议 (SSUTA)，该委员会旨在帮助商家管理跨司法管辖区的征税义务。但是，由于许多州没有参与，它并没有在各州之间建立起一个统一的系统。您仍然需要密切关注每个州的具体指导方针。

3.报税与缴税

访问每个州的销售税管理机构网站，了解报税方式的具体细节，以及更重要的，报税时间。各州的截止日期不同，而且根据您的所在地和您的征税义务，报税频率也会有很大不同。

在田纳西州，如果您每月的税务义务等于或少于 200 美元，那么您每年都要申报销售税。但如果您的纳税义务超过 200 美元，就必须在下个月 20 号之前每月申报。例如，您可能需要在 2 月 20 日前为 1 月进行的销售申报销售税。相比之下，纽约州的税务和财政部会根据各商家的销售额，为在该州从事销售业务的每个商家指定一个申报频率（每月、每季或每年）。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，因此您可以集中精力发展您的业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 30 多个国家的实物和数字产品和服务的销售税、增值税和商品及服务税 (GST)。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的，因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

最为一款销售税自动化工具，Stripe Tax 可以帮助您：

• 知道在何处注册并收税： 根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征税，然后分分钟即可切换到在新的州或国家征税。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税；也可以向 Stripe 的无代码产品（例如，Invoicing）添加征税功能。
  
• 注册税款缴纳： 让 Stripe 管理您在美国的税务注册流程，并可特享预先填写申请细节的简化流程，从而节省您的时间并确保符合当地法规。
  
• 简化报税和缴税工作： 通过我们值得信赖的全球合作伙伴，用户可以从与您的 Stripe 交易数据相关联的无缝体验中受益，让我们的合作伙伴管理您的报税工作，以便您可以专注发展您的业务。