Es gibt viele verschiedene Arten indirekter Steuern. In den USA gilt die Verkaufssteuer. In Europa und in vielen anderen Ländern gilt die Umsatzsteuer (USt.). In Kanada und anderen Regionen gilt die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST, Goods and Services Tax). Alle diese Steuern haben Ähnlichkeiten miteinander. Es gibt jedoch Unterschiede, die Sie kennen sollten, wenn Ihr Unternehmen neue Länder erschließt.

In diesem Artikel konzentrieren wir uns auf die Details der GST und wir gehen auch darauf ein, wann Sie sie von Ihren Kunden erheben sollten, wie Sie sich für die GST-Erhebung registrieren und was Sie bei der Steuererklärung und -abführung tun müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was versteht man unter der GST?
  
• Wann muss ich GST von Kunden erheben?
  
• Wie registriere ich mich für die GST-Erhebung?
  
• Vorgehensweise für die GST-Erklärung und -Abführung
  

Was versteht man unter der GST?

Die GST ist eine indirekte Steuerart, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, und sie gilt im Allgemeinen in Kanada und im Asien-Pazifik-Raum. Sie wird vom Kunden bezahlt und von den Unternehmen an die Steuerbehörde abgeführt. Die GST ähnelt der USt. sehr. Die USt.-Steuersätze sind jedoch in der Regel höher als die GST-Steuersätze. Der durchschnittliche USt.-Standardsatz beträgt beispielsweise in der EU 22 %, während der GST-Satz in Australien, Singapur und Kanada bei 10 %, 8 % bzw. 5 % liegt. Einige von der USt. ausgenommene Waren sind möglicherweise nicht von der GST ausgenommen und umgekehrt.

Zudem variiert der GST-Satz nach Land. In Kanada liegt der GST-Satz bei 5 %, während er in Neuseeland 15 % beträgt. In einigen Ländern mit GST werden die Steuern auf Bundesebene erhoben. Die Unternehmen müssen jedoch weitere regionale Steuern beachten. Beispielsweise müssen Unternehmen in bestimmten Provinzen Kanadas zusätzlich zur GST eine Provinzsteuer (PST, Provincial State Tax) abführen. Bestimmte Provinzen haben jedoch eine harmonisierte Verkaufssteuer (HST, Harmonized Sales Tax) eingeführt, in der GST und PST in einer Steuer vereint sind.

Wann muss ich GST von Kunden erheben?

Der Schwellenwert zum Erheben der GST variiert je nach Land. Beispielweise muss sich in Kanada ein Fernverkäufer, der Waren und Dienstleistungen in Kanada anbietet, für die landesweiten Steuern GST/HST registrieren, wenn er in den letzten vier Kalenderquartalen einen Umsatz von mehr als 30.000 CAD in Kanada verzeichnet hat. Im Gegensatz dazu müssen sich Fernverkäufer in Singapur gemäß der Ordnung für die Ausländische Anbieterregistrierung für die GST registrieren, wenn sie in einem Kalenderjahr (1) einen globalen Umsatz von mehr als 1 Million SGD verzeichnen und (2) B2C-Bereitstellungen digitaler Dienstleistungen an Kunden in Singapur leisten, deren Wert 100.000 SGD übersteigt. Der globale Umsatz bezieht sich auf alle Bereitstellungen, die bei der Erbringung in Singapur steuerpflichtig sind.

Um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen konform handelt, sollten Sie Ihre steuerlichen Verpflichtungen kennen und sich über die spezifischen Steuergesetze des Landes, in dem Sie Umsatz generieren, informieren.

Wie registriere ich mich für die GST-Erhebung?

In den meisten Ländern mit GST müssen sich Unternehmen bei den Steuerbehörden registrieren, bevor sie GST von den Kunden erheben. Die Unternehmen können sich online auf der Website der entsprechenden Steuerbehörde registrieren. Im Folgenden finden Sie weitere Informationen zur Registrierung, um GST in Kanada zu erheben. Informationen zur GST-Registrierung in anderen Ländern erhalten Sie hier.

Vorgehensweise für die GST-Erklärung und -Abführung

Dem Einreichen einer GST-Erklärung kommt in puncto steuerliche Compliance große Bedeutung zu. Auch wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum keine GST von Kunden erhoben haben und keine Steuern abführen müssen, müssen Sie unter Umständen fristgerecht eine Steuererklärung einreichen. Die Steuerformulare und die Intervalle für die Einreichung der Steuererklärung sind von Land zu Land unterschiedlich. Einreichungsfristen und -häufigkeit können vom Jahresumsatz abhängen.

Die Einreichungshäufigkeit variiert zwar je nach Land und Unternehmensumsatz, aber die Unternehmen können Steuererklärungen und -zahlungen für gewöhnlich online abwickeln. Wenn Sie keine Steuererklärung einreichen oder nicht den korrekten GST-Betrag abführen, können Zins- und Strafzahlungen fällig werden.

GST compliance and legal requirements

What are the legal requirements for GST compliance?

To stay compliant with GST regulations, businesses generally must take the following steps:

• Registration: Register for a GST identification number, often when their annual turnover crosses a specific threshold. Foreign businesses, however, may need to register for GST immediately after doing business in a country.
  
• Invoicing: Issue GST invoices that clearly state the GST identification number, the rate charged, and the description of goods or services exchanged.
  
• Recordkeeping: Maintain detailed records of all sales and purchases for a set period for potential audits. Typically, this is around the 5 to 7 year mark.
  
• Timely filing: Submit periodic returns and remit the collected tax to the government by the deadline to avoid hefty penalties. Common filing cadences are monthly or quarterly, depending on jurisdiction and business type.
  

When am I required to collect GST from customers?

The threshold to collect GST varies by country. For example, in Canada, a remote seller supplying goods and services in Canada must register for federal GST/HST when they make sales in Canada exceeding $30,000 CAD within the past 12 months. In Singapore, remote sellers must register for GST under the Overseas Vendor Registration regime if in a calendar year they (1) have a global turnover exceeding SGD 1 million and (2) make B2C supplies of digital services to customers in Singapore exceeding SGD 100,000. Global turnover refers to all supplies made that would be taxable supplies if made in Singapore.

To ensure your business is compliant, check with the specific tax laws in the country where you make sales to understand your tax obligations.

How do I register to collect GST?

In most countries with GST, businesses are required to register with the tax authorities before they begin collecting GST from customers. Businesses can register online on the appropriate tax authority website. Learn how to register to collect GST in Canada and how to register in other countries with GST.

How to file and remit GST

Submitting a GST return is the final step to compliance. If you have not collected GST from customers in a period and have no tax to remit, you may still need to file your return by the due date. Each country has their own return forms and filing frequency. Your due date and how often you file could depend on your annual sales revenue.

Filing frequency varies by country and business revenue, but businesses can usually submit returns and payments online. Failure to file and remit the correct amount of GST can result in interest and penalties.

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What are the consequences of noncompliance with GST regulations?

Negative consequences for GST noncompliance include:

• Late filing fees: Many jurisdictions with GST regulations charge a daily fee from the time that a filing deadline is missed. Fees can range from $50 to $200 a day.
  
• Interest charges: If you owe GST tax and do not remit it by the deadline, the balance can be subject to interest. The exact interest rate ranges from around 8% in Canada to 18% annually in India, compounded daily.
  
• Operational disruptions: In many regions with GST, the tax authority will block frequent nonfilers from filing future returns, creating a backlog that can cause a business to grind to a halt.
  
• Registration suspension: Failure to file GST returns for an extended period of time can lead to the suspension of GST registration, which makes it illegal to move goods or services.
  
• Audit risks: Noncompliance can flag a business as a potential risk, making a full audit more likely.
  
• Searches and asset seizures: Noncompliant businesses are subject to searches by the authorities. Many jurisdictions can also seize goods and vehicles or freeze bank accounts to recover unpaid taxes.
  
• Reputational risks: GST noncompliance can lead to a loss of credibility with customers, suppliers, and banks, making it more difficult to operate.
  

Goods and service tax FAQs

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