間接税には、さまざまな種類があります。アメリカには、売上税があります。ヨーロッパや他の多くの国々には、付加価値税 (VAT) があります。カナダやその他の地域には、物品サービス税 (GST) があります。これらの税金には似ている点もありますが、新しい国にビジネスを拡大する場合には気を付けなければならない違いもあります。

この記事では、GST について詳しく取り上げます。顧客からこの税を徴収すべきケース、GST を徴収するための登録方法、申告・納税時期に行わなければならないことについてもご紹介します。

この記事の内容

• GST の概要
  
• 事業者が顧客から GST を徴収しなければならないケース
  
• GST を徴収するための登録方法
  
• GST の申告および納付方法
  

GST の概要

GST とは、商品とサービスに課せられる間接税であり、カナダやアジア太平洋地域でよく見られます。顧客が支払い、事業者が税務当局に納付します。GST は VAT と非常によく似ています。しかしながら、VAT の税率は GST よりも高いのが一般的です。たとえば、EU の VAT の平均的な税率は 22% ですが、オーストラリア、シンガポール、カナダの GST の税率はそれぞれ 10%、8%、5% です。VAT が適用されない物品に GST が適用されることもあれば、その逆もあります。

GST の税率も国によって大きく異なります。カナダでは GST の税率は 5% ですが、ニュージーランドの GST の税率は 15% です。GST が導入されている一部の国々では GST は国レベルで課税されますが、事業者が考慮しなければならない地域別の税金もあります。たとえば、カナダの一部の州では、GST に加えて州売上税 (PST) も請求する必要があります。また別の州では、GST と PST を合わせて 1 つの税金にした統一売上税 (HST) が導入されています。

事業者が顧客から GST を徴収しなければならないケース

GST を徴収する基準は国によって異なります。たとえば、カナダで商品およびサービスを提供するリモート販売者は、過去 4 四半期のカナダでの売上が 3 万 CAD を超える場合に、連邦の GST / HST に登録する必要があります。シンガポールの場合、リモート販売者は、1 暦年の (1) 全世界での取引高が 100 万 SGD を超えており、(2) シンガポールの顧客に対する B2C デジタル サービスの提供が 10 万 SGD を超えている場合に、海外ベンダー登録制度に基づいて GST に登録する必要があります。全世界での取引高とは、シンガポールで提供された場合に課税対象となるすべての提供品目を指します。

自社の法令遵守を確保するためには、販売する国に固有の税法を確認して、納税義務について理解してください。

GST を徴収するための登録方法

GST が導入されているほとんどの国では、事業者は、顧客から GST を徴収する前に、税務当局に登録を行う必要があります。適切な税務当局のウェブサイトからオンラインで登録できます。カナダで GST を徴収するための登録方法に関する詳しい情報はこちらカナダの税務登録プロセス でご確認いただけます。また、GST が導入されている他の国での登録方法に関する情報についてはこちらをご覧ください。

GST の申告および納付方法

GST の申告は、法令遵守のための最後のステップです。顧客から GST を徴収していない期間があり、支払うべき税金がない場合でも、期日までに申告する必要がある場合があります。申告フォームや申告頻度は国ごとに異なります。申告期日や申告頻度は、年間売上収入によっても異なる場合があります。

申告頻度は国や事業者の売上によって異なりますが、通常、事業者はオンラインで申告書を送信して納付することができます。適切な GST 額を申告して納付しないと、利息や罰金を課される場合があります。

GST compliance and legal requirements

What are the legal requirements for GST compliance?

To stay compliant with GST regulations, businesses generally must take the following steps:

• Registration: Register for a GST identification number, often when their annual turnover crosses a specific threshold. Foreign businesses, however, may need to register for GST immediately after doing business in a country.
  
• Invoicing: Issue GST invoices that clearly state the GST identification number, the rate charged, and the description of goods or services exchanged.
  
• Recordkeeping: Maintain detailed records of all sales and purchases for a set period for potential audits. Typically, this is around the 5 to 7 year mark.
  
• Timely filing: Submit periodic returns and remit the collected tax to the government by the deadline to avoid hefty penalties. Common filing cadences are monthly or quarterly, depending on jurisdiction and business type.
  

When am I required to collect GST from customers?

The threshold to collect GST varies by country. For example, in Canada, a remote seller supplying goods and services in Canada must register for federal GST/HST when they make sales in Canada exceeding $30,000 CAD within the past 12 months. In Singapore, remote sellers must register for GST under the Overseas Vendor Registration regime if in a calendar year they (1) have a global turnover exceeding SGD 1 million and (2) make B2C supplies of digital services to customers in Singapore exceeding SGD 100,000. Global turnover refers to all supplies made that would be taxable supplies if made in Singapore.

To ensure your business is compliant, check with the specific tax laws in the country where you make sales to understand your tax obligations.

How do I register to collect GST?

In most countries with GST, businesses are required to register with the tax authorities before they begin collecting GST from customers. Businesses can register online on the appropriate tax authority website. Learn how to register to collect GST in Canada and how to register in other countries with GST.

How to file and remit GST

Submitting a GST return is the final step to compliance. If you have not collected GST from customers in a period and have no tax to remit, you may still need to file your return by the due date. Each country has their own return forms and filing frequency. Your due date and how often you file could depend on your annual sales revenue.

Filing frequency varies by country and business revenue, but businesses can usually submit returns and payments online. Failure to file and remit the correct amount of GST can result in interest and penalties.

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What are the consequences of noncompliance with GST regulations?

Negative consequences for GST noncompliance include:

• Late filing fees: Many jurisdictions with GST regulations charge a daily fee from the time that a filing deadline is missed. Fees can range from $50 to $200 a day.
  
• Interest charges: If you owe GST tax and do not remit it by the deadline, the balance can be subject to interest. The exact interest rate ranges from around 8% in Canada to 18% annually in India, compounded daily.
  
• Operational disruptions: In many regions with GST, the tax authority will block frequent nonfilers from filing future returns, creating a backlog that can cause a business to grind to a halt.
  
• Registration suspension: Failure to file GST returns for an extended period of time can lead to the suspension of GST registration, which makes it illegal to move goods or services.
  
• Audit risks: Noncompliance can flag a business as a potential risk, making a full audit more likely.
  
• Searches and asset seizures: Noncompliant businesses are subject to searches by the authorities. Many jurisdictions can also seize goods and vehicles or freeze bank accounts to recover unpaid taxes.
  
• Reputational risks: GST noncompliance can lead to a loss of credibility with customers, suppliers, and banks, making it more difficult to operate.
  

Goods and service tax FAQs

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