有许多不同类型的间接税。在美国，有销售税。在整个欧洲和许多其他国家，有[增值税 (VAT)](https://stripe.com/resources/more/what-is-value-added-tax-vat "Stripe | What is value added tax (VAT)。在加拿大和其他地区有商品及服务税。这些税种有相似之处，但如果企业要扩展到新的国家，则需要注意其中的差异。

在本文中，我们将重点介绍商品及服务税的详细信息，包括何时应向客户收取商品及服务税、如何注册以收取商品及服务税，以及到了申报和汇缴的时候该做些什么。

本文内容

• 什么是商品及服务税 (GST)？
  
• 何时需要向客户收取商品及服务税？
  
• 如何注册以收取商品及服务税？
  
• 如何申报和汇缴商品及服务税
  

什么是商品及服务税 (GST)？

商品及服务税是一种对商品及服务征收的间接税，常见于加拿大和亚太地区。它由客户支付，再由企业汇缴给税务机关。商品及服务税与增值税 (VAT) 非常相似。不过，增值税税率通常比商品及服务税税率高。例如，欧盟增值税的平均标准税率为 22%，而澳大利亚、新加坡和加拿大的商品及服务税税率分别为 10%、8% 和 5%。一些免征增值税的商品可能并不免征商品及服务税，反之亦然。

商品及服务税的税率也因国家而异。在加拿大，商品及服务税税率为 5%，而在新西兰，商品及服务税税率为 15%。在一些征收商品及服务税的国家，该税由联邦政府征收，但企业还需要考虑额外的地区税。例如，在加拿大，企业除了征收商品及服务税之外，在某些省份还需要征收省级销售税 (PST)。不过，某些省份已采用一种统一销售税 (HST)，将商品及服务税和省级销售税合二为一。

何时需要向客户收取商品及服务税？

征收商品及服务税的门槛因国家/地区而异。例如，在加拿大，向加拿大供应商品和服务的远程卖家在过去四个日历季度加拿大销售额超过 3 万加元时必须注册联邦商品及服务税/统一销售税 (HST)。而在新加坡，如果远程卖家在日历年 (1) 全球营业额超过 100 万新元且 (2) 向新加坡客户的 B2C 数字服务供应超过 10 万新元，则需根据海外供应商注册制度注册商品及服务税。全球营业额是指如果在新加坡进行销售，所有应纳税的供应。

为确保企业合规，要查看您开展销售业务所在国家的具体税法，以了解纳税义务。

如何注册以收取商品及服务税？

在大多数开征商品及服务税的国家，企业在开始向客户收取商品及服务税之前，必须向税务机关登记。企业可以在相应的税务机关网站上进行在线注册。这里进一步介绍如何在加拿大注册收取以商品及服务税，这里介绍如何在其他征收商品及服务税的国家注册。

如何申报和汇缴商品及服务税

提交商品及服务税申报表是监管合规的最后一步。如果在某个期间您没有向客户收取商品及服务税，也没有需要汇缴的税款，您可能仍需要在截止日期前提交申报表。每个国家都有自己的申报表和申报频率。您的截止日期和申报频率可能取决于您的年销售收入。

申报频率因国家/地区和企业收入而有所不同，但企业通常可以在线提交申报表和缴纳税款。未能申报和汇缴正确金额的商品及服务税可能会导致利息和罚款。

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