Er zijn veel verschillende soorten indirecte belastingen. In de VS is er omzetbelasting. In heel Europa en in veel andere landen is er belasting over de toegevoegde waarde (btw). In Canada en andere regio's is er de goederen- en dienstenbelasting (GST). Al deze belastingen hebben overeenkomsten, maar er zijn ook verschillen waar je rekening mee moet houden als je onderneming uitbreidt naar nieuwe landen en te maken krijgt met een nieuw belastingstelsel.

In dit artikel gaan we in op de details van de GST, waaronder wanneer je deze van je klanten moet innen, hoe je je moet registreren om GST te innen en wat je moet doen wanneer het tijd is om aangifte te doen en af te dragen.

Wat staat er in dit artikel?

• Inzicht in de goederen- en dienstenbelasting (GST)
  
• GST en de toepasselijkheid ervan
  
• Berekening en tarieven van de GST
  
• Gevolgen van de GST voor ondernemingen
  
• Compliance met de GST en wettelijke vereisten
  
• Veelgestelde vragen over de goederen- en dienstenbelasting
  
• Hoe Stripe Tax je kan helpen
  

Inzicht in de goederen- en dienstenbelasting (GST)

De GST is een soort indirecte belasting die wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten en die veel voorkomt in Canada en de regio Azië-Pacific. De klant betaalt de belasting en de onderneming draagt deze af aan de belastingdienst. Hoewel ondernemingen de belasting innen, rust de GST-last over het algemeen volledig bij de klant.

De GST lijkt sterk op de btw, omdat deze bedoeld is om te worden geheven overal waar waarde wordt toegevoegd, en niet alleen op het uiteindelijke verkooppunt. In sommige regio’s worden btw en GST zelfs door elkaar gebruikt. Over het algemeen gaat de GST-opbrengst naar het rechtsgebied waar een product wordt geconsumeerd, en niet waar het wordt geproduceerd. Bovendien is het vaak een vast percentage, wat het voor zowel ondernemingen als overheden makkelijker maakt om de belastingopbrengsten te controleren.

GST en de toepasselijkheid ervan

Hoe de GST werkt

De GST werkt als een vast belastingtarief dat wordt geheven op de verkoop van goederen of diensten. Een onderneming int de GST bij de klant op het moment van verkoop en draagt dat bedrag vervolgens af aan de betreffende belastingdienst. Het is een belasting op wat mensen kopen, en niet op wat ze verdienen.

In sommige landen, zoals India of Canada, is de GST bedoeld om oudere en complexere systemen van indirecte belasting te vervangen. Op die manier kan het helpen de fiscale compliance te verbeteren, een beter traceerbaar controlespoor te creëren en voorspelbare belastinginkomsten voor overheden te genereren.

Op welke soorten transacties is GST van toepassing?

In landen die GST heffen, kan deze belasting betrekking hebben op een breed scala aan economische activiteiten, waaronder:

• Verkoop: de verkoop van goederen, waaronder detailhandel of de verkoop van productieapparatuur, is vaak onderworpen aan GST.
  
• Dienstverlening: de meeste soorten zakelijke dienstverlening, van juridisch advies tot kappersdiensten, zijn onderworpen aan GST.
  
• Digitale verkoop: GST is ook van toepassing op goederen of diensten die digitaal worden uitgewisseld.
  
• Ruilhandel en uitwisseling: in veel landen met een GST, zoals Canada, kan dit ook de ruilhandel of uitwisseling van goederen omvatten, zelfs als er geen geld wordt uitgewisseld.
  
• Import: GST is ook van toepassing bij aankomst op goederen of diensten die in een land worden geïmporteerd.
  

Welke goederen en diensten worden belast onder GST?

In landen die GST heffen, kan deze belasting betrekking hebben op een breed scala aan economische activiteiten, waaronder:

• Geproduceerde en detailhandelsgoederen: veel landen heffen GST op een breed scala aan geproduceerde artikelen, van kleding en schoeisel tot voertuigen en productieapparatuur.
  
• Immateriële goederen: dit kan ook immateriële goederen omvatten, zoals digitale producten, e-books of software.
  
• Zakelijke dienstverlening: GST kan ook van toepassing zijn op verschillende soorten diensten, zoals juridisch advies, kappersdiensten of autoreparatie en -onderhoud.
  
• Onroerend goed: GST kan worden geheven op de verkoop of verhuur van commercieel vastgoed en nieuwe woningen.
  
• Kortetermijnverblijven: GST geldt vaak ook voor kortetermijnverhuur, zoals hotels.
  
• Overdracht van middelen van de onderneming: GST kan van toepassing zijn op de verkoop van middelen van de onderneming, zoals apparatuur of voertuigen.
  

In veel landen met GST zijn er vrijstellingen. Zo zijn basis- of essentiële artikelen zoals boodschappen, receptgeneesmiddelen en medische hulpmiddelen vaak ‘zero-rated’, oftewel belast tegen 0%. Andere transacties, zoals onderwijsdiensten of langetermijnverhuur, zijn volledig vrijgesteld en worden helemaal niet belast.

Berekening en tarieven van de GST

Hoe wordt de GST berekend?

De GST is over het algemeen bedoeld als een vereenvoudigde en gestroomlijnde vorm van indirecte belasting. Je kunt de GST vaak berekenen met een eenvoudige formule, waarbij je de basisprijs van een product of dienst vermenigvuldigt met het GST-tarief en dat bedrag optelt bij de totale transactiekosten. De formule ziet er als volgt uit:

Totale prijs = basisprijs + (basisprijs x GST-tarief)

Wat zijn de huidige GST-tarieven en hoe worden ze wereldwijd toegepast?

GST-tarieven variëren, net als btw-tarieven, per regio. Het gemiddelde standaardtarief voor btw in de EU is 22%. Het GST-tarief in Australië is 10%, in Singapore 9% en in Canada 5%. In Nieuw-Zeeland is het GST-tarief 15%. Sommige goederen die zijn vrijgesteld van btw, zijn mogelijk niet vrijgesteld van GST, en vice versa.

In sommige landen met GST wordt de belasting geheven op federaal niveau, maar zijn er aanvullende regionale belastingen waarmee ondernemingen rekening moeten houden. In Canada moeten ondernemingen bijvoorbeeld in bepaalde provincies naast GST ook provinciale belastingen (PST) in rekening brengen. Sommige provincies hebben echter een geharmoniseerde omzetbelasting (HST) ingevoerd, die GST en PST combineert tot één belasting.

Gevolgen van GST voor ondernemingen

Hoe beïnvloedt GST ondernemingen en klanten?

GST heeft op verschillende manieren invloed op ondernemingen en consumenten in regio’s waar deze belasting wordt geheven. Voor klanten zorgt GST voor transparantie, omdat de belasting duidelijk op ontvangstbewijzen wordt vermeld en niet verborgen zit in de uiteindelijke prijs van het product.

Ondernemingen kunnen dankzij de GST ook lagere kosten zien, omdat deze belasting zo is ontworpen dat hij alleen van toepassing is op de incrementele toegevoegde waarde in elke fase van het productie- en toeleveringsproces. Hierdoor kan het ‘cascade-effect’ van belastingen op producten in elke fase van de toeleveringsketen worden weggenomen.

Wat zijn de voor- en nadelen van de GST voor ondernemingen?

De GST kan zowel positieve als negatieve effecten hebben op ondernemingen. GST stroomlijnt bijvoorbeeld belastingcontroles, waardoor het voor ondernemingen makkelijker wordt om een audittraject te volgen. Omdat het alleen van toepassing is op de toegevoegde waarde, kan het ook de belastingdruk voor bepaalde soorten productie verlagen.

Aan de andere kant kan dit soort belasting compliance-lasten met zich meebrengen vanwege de frequente aangifteverplichtingen – vooral voor kleinere ondernemingen. Ondernemingen zijn ook verplicht om GST onmiddellijk aan verkopers of leveranciers te betalen, zelfs voordat ze aan klanten verkopen, wat de cashflow kan beïnvloeden.

Compliance met de GST-regels en wettelijke vereisten

Wat zijn de wettelijke vereisten voor compliance met de GST-regels?

Om aan de GST-regels te voldoen, moeten ondernemingen over het algemeen de volgende stappen nemen:

• Registratie: registreer je voor een GST-identificatienummer, vaak wanneer je jaaromzet een bepaalde drempel overschrijdt. Buitenlandse ondernemingen moeten zich echter mogelijk direct na het starten van hun activiteiten in een land registreren voor GST.
  
• Facturering: stel GST-facturen op waarop het GST-identificatienummer, het toegepaste tarief en de beschrijving van de geleverde goederen of diensten duidelijk vermeld staan.
  
• Administratie: bewaar gedetailleerde gegevens van alle verkopen en aankopen gedurende een bepaalde periode voor mogelijke controles. Meestal is dit ongeveer 5 tot 7 jaar.
  
• Tijdige aangifte: dien periodieke aangiften in en draag de geïnde belasting voor de deadline af aan de overheid om hoge boetes te voorkomen. Aangiften worden meestal maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de regio en het type onderneming.
  

Wanneer moet ik GST innen bij klanten?

De drempel voor het innen van GST verschilt per land. In Canada moet een verkoper op afstand die goederen en diensten in Canada levert zich bijvoorbeeld registreren voor federale GST/HST als hij in de afgelopen 12 maanden voor meer dan 30.000 CAD aan verkopen in Canada heeft gedaan. In Singapore moeten verkopers op afstand zich registreren voor GST onder het Overseas Vendor Registration-stelsel als ze in een kalenderjaar (1) een wereldwijde omzet hebben van meer dan 1 miljoen SGD en (2) B2C-leveringen van digitale diensten aan klanten in Singapore doen voor meer dan 100.000 SGD. De wereldwijde omzet verwijst naar alle leveringen die belastbaar zouden zijn als ze in Singapore zouden plaatsvinden.

Om ervoor te zorgen dat je bedrijf aan alle voorschriften voldoet, dien je de specifieke belastingwetgeving in het land waar je verkopen doet te raadplegen om inzicht te krijgen in je belastingverplichtingen.

Hoe registreer ik me om GST te innen?

In de meeste landen met GST moeten ondernemingen zich bij de belastingdienst registreren voordat ze GST van klanten kunnen innen. Ondernemingen kunnen zich online registreren op de website van de betreffende belastingdienst. Lees hoe je je registreert om GST te innen in Canada en hoe je je registreert in andere landen met GST.

Hoe dien je GST-aangifte in en betaal je GST af

Het indienen van een GST-aangifte is de laatste stap om aan de regels te voldoen. Als je in een bepaalde periode geen GST van klanten hebt geïnd en geen belasting hoeft af te dragen, moet je mogelijk toch je aangifte voor de uiterste datum indienen. Elk land heeft zijn eigen aangifteformulieren en frequentie van indiening. Je uiterste datum en hoe vaak je aangifte moet doen, kan afhankelijk zijn van je jaarlijkse omzet.

De frequentie waarmee aangifte moet worden gedaan, verschilt per land en per bedrijfsomzet, maar bedrijven kunnen doorgaans online aangifte doen en betalingen verrichten. Als je geen aangifte doet en niet het juiste bedrag aan GST afdraagt, kan dit leiden tot rente en boetes.

Stripe Tax kan aangifte en afdracht gemakkelijker maken. Dankzij onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze gebruikerservaring die gekoppeld is aan je Stripe-transactiegegevens, zodat onze partners je aangiften kunnen beheren en jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Wat zijn de gevolgen van het niet naleven van de GST-regelgeving?

Negatieve gevolgen van het niet naleven van de GST-regels zijn onder andere:

• Boetes voor te late aangifte: veel regio’s met GST-regels rekenen een dagelijkse boete vanaf het moment dat de aangiftetermijn is verstreken. Deze boetes kunnen variëren van $ 50 tot $ 200 per dag.
  
• Rente: als je GST verschuldigd bent en deze niet voor de deadline betaalt, kan er rente over het openstaande bedrag worden berekend. De exacte rente varieert van ongeveer 8% in Canada tot 18% per jaar in India, dagelijks samengesteld.
  
• Operationele verstoringen: in veel regio's met GST blokkeert de belastingdienst mensen die vaak niet aangeven, zodat ze geen toekomstige aangiften meer kunnen indienen. Dit zorgt voor een achterstand die ervoor kan zorgen dat een onderneming stilvalt.
  
• Opschorting van de registratie: als je gedurende langere tijd geen GST-aangiften indient, kan dit leiden tot opschorting van je GST-registratie, waardoor het illegaal wordt om goederen of diensten te verhandelen.
  
• Auditrisico's: niet-naleving kan een onderneming markeren als een potentieel risico, waardoor de kans op een volledige audit groter wordt.
  
• Huiszoekingen en inbeslagname van activa: ondernemingen die zich niet aan de regels houden, kunnen worden onderworpen aan huiszoekingen door de autoriteiten. Veel regio’s kunnen ook goederen en voertuigen in beslag nemen of bankrekeningen bevriezen om onbetaalde belastingen terug te vorderen.
  
• Reputatierisico's: het niet naleven van de GST kan leiden tot een verlies van geloofwaardigheid bij klanten, leveranciers en banken, waardoor het moeilijker wordt om te opereren.
  

Veelgestelde vragen over goederen- en dienstenbelasting

Hoe Stripe Tax je kan helpen

Stripe Tax maakt fiscale compliance minder ingewikkeld, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming. Stripe Tax helpt je je verplichtingen in de gaten te houden en waarschuwt je wanneer je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor GST-registratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten – in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreer je om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces dat aanvraaggegevens vooraf invult – zo bespaar je tijd en wordt compliance met lokale regelgeving eenvoudiger.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.