Hay muchos tipos diferentes de impuestos indirectos. En Estados Unidos existe el impuesto sobre las ventas. En toda Europa y en muchos otros países existe el impuesto sobre el valor añadido (IVA). En Canadá y otras regiones existe el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Cada uno de estos impuestos tiene similitudes, pero hay diferencias que debes tener en cuenta si tu empresa se está expandiendo a nuevos países y se enfrenta a un nuevo sistema fiscal.

En este artículo, nos centraremos en los detalles del GST: cuándo debes cobrárselo a tus clientes, cómo registrarte para cobrarlo y qué hacer cuando llegue el momento de presentarlo y remitirlo, entre otros temas.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• Entiende el impuesto sobre bienes y servicios (GST)
  
• El GST y su aplicabilidad
  
• Cálculo y tipos del GST
  
• Repercusiones del GST en las empresas
  
• Cumplimiento de la normativa sobre el GST y requisitos legales
  
• Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre bienes y servicios
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Entiende el impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El GST es un tipo de impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios y que se aplica habitualmente en Canadá y en la región de Asia-Pacífico. Lo paga el cliente y lo ingresa la empresa a la administración tributaria. Aunque son las empresas las que recaudan el impuesto, la carga del GST recae, por lo general, exclusivamente sobre el cliente.

El GST es muy similar al IVA, ya que está destinado a recaudarse siempre que se añada valor, y no solo en el punto de venta final. De hecho, algunas jurisdicciones utilizan los términos IVA y GST indistintamente. Por lo general, los ingresos del GST se destinan a la jurisdicción donde se consume el producto, y no donde se produce. Además, suele ser un porcentaje fijo, lo que facilita tanto a las empresas como a los gobiernos la auditoría de los ingresos fiscales.

El GST y su aplicabilidad

Cómo funciona el GST

El GST es un impuesto fijo que grava la venta de bienes o servicios. Las empresas cobran el GST al cliente en el momento de la venta y, posteriormente, lo ingresan a la autoridad fiscal correspondiente. Se trata de un impuesto que grava lo que la gente compra y no lo que gana.

En algunos países, como la India o Canadá, el GST está destinado a sustituir a sistemas de tributación indirecta más antiguos y complejos. De ese modo, puede ayudar a mejorar el cumplimiento de la normativa fiscal, crear un registro de auditoría con mayor trazabilidad y proporcionar unos ingresos fiscales predecibles para los gobiernos.

¿Qué tipos de transacciones están sujetas al GST?

En los países que aplican el GST, este puede abarcar una amplia gama de actividades económicas, entre las que se incluyen:

• Ventas: las ventas de bienes, incluidas las ventas al por menor o las ventas de equipos de fabricación, suelen estar sujetas al GST.
  
• Prestación de servicios: la mayoría de los tipos de servicios profesionales, desde el asesoramiento jurídico hasta la peluquería, están sujetos al GST.
  
• Ventas digitales: el GST también se aplica a los bienes o servicios que se intercambian digitalmente.
  
• Trueque e intercambio: en muchos países que aplican el GST, como Canadá, este también puede incluir el trueque o intercambio de bienes, incluso si no se intercambia dinero.
  
• Importaciones: el GST también se aplica a la llegada de bienes o servicios que se importan a un país.
  

¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST?

En los países que aplican el GST, este puede abarcar una amplia gama de actividades económicas, entre las que se incluyen:

• Bienes manufacturados y de venta al por menor: muchos países aplican el GST a una amplia gama de artículos manufacturados, desde ropa y calzado hasta vehículos y equipos de fabricación.
  
• Bienes intangibles: esto también puede incluir bienes intangibles, como productos digitales, libros electrónicos o software.
  
• Servicios profesionales: el GST también puede aplicarse a diversos tipos de servicios, como el asesoramiento jurídico, los servicios de peluquería o la reparación y el mantenimiento de automóviles.
  
• Bienes inmuebles: el GST puede gravar la venta o el alquiler de inmuebles comerciales y viviendas residenciales nuevas.
  
• Alojamientos de corta duración: el GST también se aplica a menudo a los alquileres de corta duración, como los hoteles.
  
• Transferencia de activos empresariales: el GST puede aplicarse a la venta de activos empresariales, como equipos o vehículos.
  

En muchos países que aplican el GST existen exenciones. Por ejemplo, los artículos básicos o esenciales, como los productos alimenticios, los medicamentos con receta y los dispositivos médicos, suelen tener un «tipo cero» o estar gravados al 0 %. Otras transacciones, como los servicios educativos o los alquileres a largo plazo, están totalmente exentas y no están sujetas a ningún impuesto.

Cálculo y tipos del GST

¿Cómo se calcula el GST?

El GST suele considerarse un tipo de impuesto indirecto simplificado y optimizado. A menudo se puede calcular con una fórmula sencilla, multiplicando el precio base de un producto o servicio por el tipo del GST y sumando ese importe al coste total de la transacción. La fórmula quedaría así:

Precio total = precio base + (precio base × tipo del GST)

¿Cuáles son los tipos actuales del GST y sus aplicaciones en todo el mundo?

Los tipos del GST, al igual que los del IVA, varían según la jurisdicción. El tipo estándar medio del IVA en la UE es del 22 %. El tipo del GST en Australia es del 10 %, en Singapur del 9 % y en Canadá del 5 %. En Nueva Zelanda, el tipo del GST es del 15 %. Algunos productos que están exentos del IVA pueden no estarlo del GST y viceversa.

En algunos países que aplican el GST, el impuesto se recauda a nivel federal, pero existen impuestos regionales adicionales que las empresas deben tener en cuenta. Por ejemplo, en Canadá, las empresas deben cobrar impuestos provinciales (PST) en determinadas provincias, además del GST. Sin embargo, algunas provincias han adoptado un impuesto armonizado sobre las ventas (HST) que combina el GST y el PST en un único impuesto.

Repercusiones del GST en las empresas

¿Cómo afecta el GST a las empresas y a los clientes?

El GST afecta a las empresas y a los consumidores de diversas maneras en las jurisdicciones en las que se aplica. Para los clientes, el GST aporta transparencia, ya que el impuesto se indica claramente en los recibos y no se oculta en el precio final del producto.

Las empresas también pueden ver reducidos sus costes con el GST, ya que está diseñado para aplicarse únicamente al valor añadido incremental en cada etapa del proceso de fabricación y de la cadena de suministro. Gracias a ello, puede eliminar el «efecto en cascada» de los impuestos sobre los productos en cada etapa de la cadena de suministro.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas del GST para las empresas?

El GST puede tener efectos tanto positivos como negativos para las empresas. Por ejemplo, el GST agiliza los controles fiscales, lo que facilita a las empresas el seguimiento de la cadena de auditoría. Dado que solo se aplica al valor añadido incremental, también puede reducir la carga fiscal para determinados tipos de fabricación o producción.

Por otro lado, este tipo de impuesto puede generar cargas de cumplimiento de la normativa debido a los frecuentes requisitos de presentación de declaraciones, especialmente para las empresas más pequeñas. Las empresas también están obligadas a pagar el GST a los proveedores de forma inmediata, incluso antes de vender a los clientes, lo que puede afectar al flujo de caja.

Cumplimiento de la normativa sobre el GST y requisitos legales

¿Cuáles son los requisitos legales para el cumplimiento de la normativa sobre el GST?

Para cumplir con la normativa sobre el GST, las empresas suelen tener que seguir los siguientes pasos:

• Registro: solicitar un número de identificación del GST, normalmente cuando su volumen de negocio anual supera un umbral específico. Sin embargo, es posible que las empresas extranjeras tengan que registrarse a efectos del GST inmediatamente después de iniciar su actividad en un país.
  
• Facturación: emitir facturas del GST en las que se indique claramente el número de identificación del GST, el tipo impositivo aplicado y la descripción de los bienes o servicios intercambiados.
  
• Mantenimiento de registros: conservar registros detallados de todas las ventas y compras durante un periodo determinado para posibles auditorías. Por lo general, este periodo oscila entre los 5 y los 7 años.
  
• Presentación puntual: presentar declaraciones periódicas y remitir el impuesto recaudado al gobierno antes de la fecha límite para evitar sanciones elevadas. Las periodicidades habituales de presentación son mensual o trimestral, dependiendo de la jurisdicción y del tipo de empresa.
  

¿Cuándo tengo la obligación de cobrar el GST a los clientes?

El umbral de cobro del GST varía en función del país. Por ejemplo, en Canadá un vendedor remoto que suministre bienes y preste servicios en ese país debe registrarse a efectos del GST federal o del HST cuando haga ventas nacionales que superen los 30.000 CAD en los últimos 12 meses. En Singapur, los vendedores remotos deben registrarse a efectos del GST en el régimen de registro de proveedores extranjeros si en un año natural (1) han tenido una facturación general superior a 1 millón de SGD y (2) han hecho prestaciones B2C de servicios digitales a clientes de Singapur que superen los 100.000 SGD. La facturación general se refiere a todos los suministros hechos que estarían sujetos a impuestos si se hubieran hecho en Singapur.

Para asegurarte de que tu empresa cumpla la normativa pertinente, consulta la legislación tributaria específica del país en el que hagas ventas para comprender las obligaciones que tienes.

¿Cómo me registro para cobrar el GST?

En la mayoría de los países que aplican el GST, las empresas deben registrarse ante las autoridades fiscales antes de empezar a cobrar el GST a sus clientes. Las empresas pueden registrarse en línea a través de la página web de la autoridad fiscal correspondiente. Descubre cómo registrarte para cobrar el GST en Canadá y cómo registrarte en otros países que aplican el GST.

¿Cómo presento y remito el GST?

La presentación de la declaración del impuesto sobre bienes y servicios (GST) es el último paso hacia el cumplimiento de la normativa. Si no has cobrado el GST de los clientes en un período fiscal y no tienes que pagar impuestos, es posible que tengas que presentar la declaración antes de la fecha de vencimiento. Cada país tiene sus propios formularios de declaración y frecuencia de presentación. La fecha de vencimiento y la frecuencia con la que presentes la declaración pueden depender de tus ingresos anuales por ventas.

La frecuencia de presentación varía según el país y los ingresos de la empresa, aunque las empresas generalmente pueden presentar declaraciones y pagos en línea. No presentar y remitir el importe correcto de GST puede generar intereses y sanciones.

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¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento de la normativa sobre el GST?

Entre las consecuencias negativas del incumplimiento de la normativa sobre el GST se incluyen las siguientes:

• Comisiones por presentación tardía: muchas jurisdicciones con normativa sobre el GST aplican una comisión diaria a partir del momento en que se incumple el plazo de presentación. Las comisiones pueden oscilar entre 50 y 200 dólares al día.
  
• Cobro de intereses: si debes el GST y no lo pagas antes de la fecha límite, el saldo puede estar sujeto a intereses. El tipo de interés exacto oscila entre aproximadamente el 8 % en Canadá y el 18 % anual en la India, con capitalización diaria.
  
• Interrupciones operativas: en muchas regiones que aplican el GST, la autoridad fiscal bloqueará a quienes incumplan con frecuencia la obligación de presentar declaraciones, impidiéndoles presentar declaraciones futuras, lo que crea un retraso que puede paralizar la actividad de una empresa.
  
• Suspensión del registro: no presentar declaraciones del GST durante un período prolongado puede dar lugar a la suspensión del registro del GST, lo que hace que sea ilegal mover bienes o prestar servicios.
  
• Riesgos de auditoría: el incumplimiento puede marcar a una empresa como un riesgo potencial, lo que aumenta la probabilidad de que se realice una auditoría completa.
  
• Registros y embargos de activos: las empresas que incumplan la normativa están sujetas a registros por parte de las autoridades. Muchas jurisdicciones también pueden embargar bienes y vehículos o congelar cuentas bancarias para recuperar los impuestos impagados.
  
• Riesgos para la reputación: el incumplimiento de la normativa sobre el GST puede provocar una pérdida de credibilidad ante clientes, proveedores y bancos, lo que dificulta el funcionamiento de la empresa.
  

Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre bienes y servicios

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro a efectos de GST en función de tus transacciones con Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST tanto en bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

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Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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