Imposta sui beni e servizi: che cos'è e come mantenere la conformità

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  1. Introduzione
  2. Che cosè la GST?
  3. Quando riscuotere la GST dai clienti
  4. Come registrarsi per la riscossione della GST
  5. Come presentare la dichiarazione fiscale e come versare la GST

Esistono molti tipi diversi di imposte indirette. Negli Stati Uniti esiste l'imposta sulle vendite. In Europa e in molti altri paesi esiste l'imposta sul valore aggiunto (IVA). In Canada e in altre aree esiste l'imposta sui beni e servizi (GST). Queste imposte hanno diversi aspetti in comune, ma anche alcune differenze di cui devi tenere conto se stai espandendo la tua attività in nuovi paesi.

In questo articolo ci concentreremo sulla GST, fornendo tutti i dettagli su quando riscuoterla dai clienti, come registrare la tua attività per la sua riscossione e che cosa fare per presentare la dichiarazione fiscale e versare l'importo dovuto.

Contenuto dell'articolo

  • Che cos'è la GST?
  • Quando riscuotere la GST dai clienti
  • Come registrarsi per la riscossione della GST
  • Come presentare la dichiarazione fiscale e come versare la GST

Che cos'è la GST?

La GST (Goods and Services Tax, imposta sui beni e servizi) è un tipo di imposta indiretta applicata a beni e servizi normalmente adottata in Canada e nell'area Asia-Pacifico. Viene pagata dal cliente e versata all'autorità fiscale dall'attività. La GST è molto simile all'IVA. Tuttavia, le aliquote IVA sono in genere più elevate rispetto alla GST. Ad esempio, l'aliquota IVA standard nell'Unione Europea è in media del 22%, mentre quella della GST in Australia, a Singapore e in Canada è rispettivamente del 10%, dell'8% e del 5%. Alcuni beni esenti da IVA possono non essere esenti da GST e viceversa.

Le aliquote GST variano anche in base al paese. In Canada l'aliquota GST è del 5%, mentre in Nuova Zelanda è del 15%. In alcuni paesi che adottano la GST l'imposta viene applicata a livello federale, ma esistono altre imposte regionali di cui le attività devono tenere conto. Ad esempio, in determinate province in Canada le attività devono addebitare altre imposte provinciali (PST) oltre alla GST. Tuttavia, alcune province hanno adottato un'imposta sulle vendite armonizzata (HST, Harmonized Sales Tax) che combina GST e PST in un'unica tassa.

Quando riscuotere la GST dai clienti

La soglia per la riscossione della GST varia a seconda del paese. In Canada, ad esempio, un venditore remoto che fornisce beni e servizi deve registrarsi per la GST/HST federale se ha effettuato vendite in Canada per di più di 30.000 CAD nei quattro trimestri solari precedenti. A Singapore, invece, i venditori remoti devono registrarsi per la GST ai sensi del regime Overseas Vendor Registration se in un anno solare (1) hanno raggiunto un fatturato globale di più di 1 milione di SGD ed (2) effettuano forniture B2C di servizi digitali a clienti di Singapore per più di 100.000 SGD. Per fatturato globale si intende tutte le forniture effettuate che sarebbero soggette a tassazione se realizzate a Singapore.

Per garantire la conformità della tua attività, consulta le leggi fiscali specifiche nel paese in cui vendi i tuoi prodotti per identificare gli obblighi fiscali.

Come registrarsi per la riscossione della GST

Nella maggior parte dei paesi che adottano la GST, le attività sono tenute a registrarsi presso le autorità fiscali prima di iniziare a riscuotere l'imposta dai clienti. Le attività possono registrarsi online nel sito web dell'autorità fiscale competente. Qui trovi altre informazioni su come registrarti per la riscossione della GST in Canada. Per saperne di più su come registrarti in altri paesi in cui è vigore la GST, visita questa pagina.

Come presentare la dichiarazione fiscale e come versare la GST

La presentazione della dichiarazione della GST è il passaggio finale per la conformità. Se non hai riscosso la GST dai clienti in un certo periodo e non devi versare alcuna imposta, potresti comunque dover presentare la dichiarazione entro la data di scadenza. Ogni paese ha moduli di dichiarazione e frequenza di presentazione propri. La data di scadenza e la frequenza delle dichiarazioni possono dipendere dai ricavi annuali delle vendite.

La frequenza delle dichiarazioni varia a seconda del paese e dei ricavi dell'attività, ma in genere è possibile presentare le dichiarazioni ed effettuare i pagamenti online. La mancata presentazione o il versamento di un importo errato può comportare interessi e sanzioni.

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