Hay muchos tipos diferentes de impuestos indirectos. En los EE. UU., hay impuesto sobre las ventas. En toda Europa y en muchos otros países hay impuesto al valor agregado (IVA). En Canadá y otras regiones existe el impuesto sobre bienes y servicios (GST). Cada uno de estos impuestos tiene similitudes, pero hay diferencias a tener en cuenta si tu empresa se está expandiendo a nuevos países.

En este artículo, nos centraremos en los detalles del GST, incluido cuándo debes cobrarlo a tus clientes, cómo registrarse para cobrar GST y qué hacer a la hora de presentar la declaración y abonarlo.

¿Qué contiene este artículo?

• Detalles acerca del impuesto sobre bienes y servicios (GST)
  
• El GST y su aplicabilidad
  
• Cálculo y tasas del GST
  
• Impacto del GST en las empresas
  
• Cumplimiento de la normativa GST y requisitos legales
  
• Preguntas frecuentes acerca del impuesto sobre bienes y servicios
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Detalles acerca del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El GST es un tipo de impuesto indirecto que se cobra sobre la venta de bienes y servicios y que se encuentra comúnmente en Canadá y la región de Asia y el Pacífico. Lo paga el cliente y lo remite a la autoridad gravar la empresa. Aunque son las empresas las que recaudan el impuesto, la carga del GST recae, por lo general, exclusivamente sobre el cliente.

El GST es muy similar al IVA, ya que está pensado para recaudarse siempre que se añada valor, y no solo en el punto final de venta. De hecho, algunas jurisdicciones usan los términos IVA y GST indistintamente. Generalmente, los ingresos del GST van a la jurisdicción donde se consume un producto, y no donde se produce. Además, a menudo es un porcentaje fijo, lo que facilita que tanto las empresas como los gobiernos auditen los ingresos gravados.

El GST y su aplicabilidad

Cómo funciona el GST

El GST funciona como un impuesto fijo que se cobra sobre la venta de bienes o servicios. Una empresa cobrará el GST al cliente en el momento de la venta y luego remitirá ese importe a la autoridad fiscal correspondiente. Es un impuesto sobre lo que compran las personas, no sobre lo que ganan.

En algunos países, como la India o Canadá, el GST pretende reemplazar a los sistemas más antiguos y complejos de impuestos indirectos, lo que puede ayudar a mejorar el cumplimiento de la normativa fiscal, crear un registro de auditoría más rastreable y proporcionar ingresos gravados predecibles para los gobiernos.

¿Qué tipos de transacciones están sujetas al GST?

En los países que aplican el GST, puede abarcar una amplia gama de actividades económicas, entre las que se incluyen:

• Ventas: las ventas de bienes, incluidas las ventas minoristas o las ventas de equipos de fabricación, suelen estar sujetas al GST.
  
• Prestación de servicios: la mayoría de los tipos de servicios profesionales, desde consultoría legal hasta servicios de peluquería, están sujetos al GST.
  
• Venta digital: el GST también se aplica a bienes o servicios que se intercambian digitalmente.
  
• Trueque y cambio: en muchos países con un GST, como Canadá, también puede incluir el trueque o cambio de bienes, aunque no se intercambie dinero.
  
• Importaciones: el GST también se aplica a la llegada de bienes o servicios que se importan a un país.
  

¿Qué bienes y servicios tributan bajo el GST?

En los países que aplican el GST, puede abarcar una amplia gama de actividades económicas, entre las que se incluyen:

• Bienes manufacturados y minoristas: muchos países aplican el GST a una amplia gama de artículos manufacturados, desde ropa y calzado hasta vehículos y equipos de fabricación.
  
• Bienes intangibles: también pueden incluir bienes intangibles, como productos digitales, libros electrónicos o software.
  
• Servicios profesionales: el GST también puede aplicarse a varios tipos de servicios, como consultoría legal, servicios de peluquería o reparación y mantenimiento de automóviles.
  
• Inmuebles: el GST se puede aplicar sobre la venta o el alquiler de propiedades comerciales o viviendas residenciales nuevas.
  
• Alojamientos a corto plazo: el GST también se aplica a menudo a alquileres a corto plazo, como hoteles.
  
• Transferencia de activos empresariales: el GST puede aplicarse a la venta de activos empresariales, como equipos o vehículos.
  

En muchos países con GST, hay exenciones. Por ejemplo, los artículos básicos o críticos como comestibles, medicamentos recetados y dispositivos médicos suelen ser «de tasa cero», o gravados al 0 %. Otras transacciones, como los servicios educativos o los alquileres a largo plazo, están totalmente exentas y no están sujetas a ningún impuesto.

Cálculo y tasas del GST

¿Cómo se calcula el GST?

En general, el GST está concebido como un tipo de impuesto indirecto simplificado y optimizado. A menudo se puede calcular mediante una fórmula sencilla, multiplicando el precio base de un producto o servicio por el tipo del GST y sumando ese importe al coste total de la transacción. La fórmula quedaría así:

Precio total = precio base + (precio base x tasa GST)

¿Cuáles son las tasas del GST actuales y sus aplicaciones en todo el mundo?

Las tasas de GST, similares a las tasas de IVA, varían según la jurisdicción. La tasa estándar promedio de IVA en la UE es del 22 %. La tasa de GST en Australia es del 10 %, en Singapur es del 9 % y en Canadá es del 5 %. En Nueva Zelanda, la tasa del GST es del 15 %. Es posible que algunos bienes que están exentos del IVA no estén exentos del GST y viceversa.

En algunos países con GST, el gravamen se aplica a nivel federal, pero existen más impuestos regionales que las empresas deben tener en cuenta. En Canadá, además de cobrar el GST, las empresas deben aceptar pagos de impuestos estatales provinciales (PST) en determinadas provincias. Sin embargo, algunas provincias adoptaron un impuesto sobre las ventas (HST) armonizado que combina el GST y el PST en un solo gravamen.

Impacto del GST en las empresas

¿Cómo afecta el GST a las empresas y a los clientes?

El GST afecta a las empresas y a los consumidores de varias maneras en las jurisdicciones en las que se cobra. Para los clientes, el GST proporciona transparencia, ya que el impuesto se declara claramente en los ingresos y no se oculta en el costo final del producto.

Las empresas también pueden beneficiarse de costos más bajos con el GST, ya que está diseñado para aplicarse solo al valor agregado incremental en cada etapa del proceso de fabricación y cadena de suministro. Por esto, puede eliminar el «efecto cascada» de los impuestos sobre los productos en cada etapa de la cadena de suministro.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas del GST para las empresas?

El GST puede tener efectos tanto positivos como negativos en las empresas. Por ejemplo, el GST simplifica los controles fiscales, lo que facilita a las empresas el seguimiento de la cadena de auditoría. Dado que solo se aplica al valor agregado incremental, también puede reducir la carga fiscal para ciertos tipos de fabricación o producción.

Por otro lado, este tipo de impuesto puede suponer una carga administrativa debido a la frecuencia con la que hay que presentar declaraciones, especialmente para las pequeñas empresas. Además, las empresas están obligadas a pagar el GST a sus proveedores de forma inmediata, incluso antes de vender a los clientes, lo que puede afectar al flujo de caja.

Cumplimiento de la normativa GST y requisitos legales

¿Cuáles son los requisitos legales para el cumplimiento de la normativa GST?

Para cumplir con la normativa GST, las empresas generalmente deben tomar las siguientes medidas:

• Registro: registrarse para obtener un número de identificación GST, a menudo cuando la facturación anual supera un umbral específico. Las empresas extranjeras, sin embargo, pueden necesitar registrarse para GST inmediatamente después de hacer negocios en un país.
  
• Invoicing: emitir facturas GST que indiquen claramente el número de identificación GST, la tasa cobrada y la descripción de los bienes o servicios intercambiados.
  
• Mantenimiento de registros: mantener registros detallados de todas las ventas y compras durante un período determinado para posibles auditorías. Por lo general, esto es alrededor de los 5 a 7 años.
  
• Declaración fiscal oportuna: presentar declaraciones periódicas y remitir al gobierno el impuesto recaudado antes de la fecha límite para evitar sanciones severas. Los plazos de presentación habituales son mensuales o trimestrales, según la jurisdicción y el tipo de empresa.
  

¿Cuándo debo cobrar el GST de los clientes?

El umbral para cobrar GST varía según el país. Por ejemplo, en Canadá, un vendedor remoto que suministra bienes y servicios debe registrarse para el GST/HST federal cuando realiza ventas en Canadá que hayan superado los 30.000 CAD en los últimos 12 meses. En Singapur, los vendedores remotos deben registrarse para el GST bajo el régimen de registro de Proveedores Extranjeros si en un año calendario (1) tienen una facturación global superior a 1 millón SGD y (2) realizan suministros B2C de servicios digitales a clientes en Singapur que superan los 100.000 SGD. La facturación global se refiere a todos los suministros realizados que estarían sujetos a impuestos si se hicieran en Singapur.

Para asegurarte de que tu empresa cumpla con las normas, consulta las leyes fiscales específicas del país donde realizas las ventas para comprender tus obligaciones fiscales.

¿Cómo me registro para cobrar el GST?

En la mayoría de los países con GST, las empresas deben registrarse ante las autoridades fiscales antes de comenzar a cobrar GST a los clientes. Las empresas pueden registrarse en línea en el sitio web de la autoridad fiscal correspondiente. Aquí hay más información sobre cómo registrarse para cobrar GST en Canadá, y cómo registrarse en otros países para cobrar GST.

Cómo presentar y remitir GST

Enviar una declaración de GST es el paso final para el cumplimiento de la normativa. Si no has cobrado GST de los clientes en un período y no tienes impuestos que remitir, es posible que aún debas presentar tu declaración antes de la fecha de vencimiento. Cada país tiene sus propios formularios de declaración y frecuencia de declaraciones fiscales. Tu fecha de vencimiento y la frecuencia con la que presentas la declaración podrían depender de tus ingresos anuales por ventas.

La frecuencia de presentación varía según el país y los ingresos de la empresa, pero las empresas generalmente pueden presentar declaraciones y pagos online. No presentar ni remitir el importe correcto del GST puede generar intereses y sanciones.

Stripe Tax puede facilitar el proceso de declaración fiscal y remisión de impuestos. Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con los datos de tus transacciones con Stripe, lo que les permite a nuestros socios gestionar las presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.

¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento de la normativa GST?

Las consecuencias negativas del incumplimiento del GST incluyen:

• Comisiones por declaración fiscal tardía: muchas jurisdicciones con normativas GST aceptan pagos diarios desde el momento en que se incumple el plazo de declaración fiscal. Las comisiones pueden oscilar entre $50 y $200 al día.
  
• Cobro de intereses: si debes el impuesto GST y no lo remites antes de la fecha límite, el saldo puede estar sujeto a intereses. La tasa de interés exacta oscila entre el 8 % en Canadá y el 18 % anual en India, con capitalización diaria.
  
• Interrupciones operativas: en muchas regiones donde se aplica el GST, la autoridad fiscal impide que quienes no presentan sus declaraciones con frecuencia puedan presentar declaraciones futuras, lo que creará una acumulación que puede hacer que la actividad de una empresa se detenga.
  
• Suspensión del registro: la falta de presentación de las declaraciones del GST durante un período prolongado de tiempo puede dar lugar a la suspensión del registro GST, lo que hace ilegal la circulación de bienes o servicios.
  
• Riesgos de auditoría: el incumplimiento puede hacer que una empresa sea considerada un riesgo potencial, lo que aumenta la probabilidad de que se le someta a una auditoría completa.
  
• Registros e incautaciones de activos: las empresas que no cumplen con la normativa están sujetas a registros por parte de las autoridades. Muchas jurisdicciones también pueden incautar bienes y vehículos o bloquear cuentas bancarias para recuperar impuestos no pagados.
  
• Riesgos reputacionales: el incumplimiento del GST puede provocar una pérdida de credibilidad ante clientes, proveedores y bancos, lo que dificulta su funcionamiento.
  

Preguntas frecuentes acerca del impuesto sobre bienes y servicios

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu negocio. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro a efectos del GST basándose en tus transacciones de Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Para comenzar a recaudar impuestos a nivel global, puedes agregar una sola línea de código a tu integración actual, hacer clic en un botón en el Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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