Man mano che le attività espandono le proprie operazioni in più Paesi, comprendere gli obblighi fiscali locali diventa essenziale per mantenere la conformità. Una delle imposte più comuni che incontrerai a livello internazionale è l'imposta sul valore aggiunto o IVA. Si tratta di un tipo di imposta indiretta applicata a beni fisici e servizi in ogni fase della catena di fornitura, dalla produzione alla vendita finale.

Lo scopo dell'IVA è generare ricavi governativi in un modo legato al consumo piuttosto che al reddito. Anche se le attività riscuotono e versano l'IVA all'ente governativo appropriato, in ultima analisi è il consumatore finale a sostenere il costo. Le attività nelle prime fasi di produzione vengono rimborsate tramite un sistema di crediti d'imposta. Ogni attività nella catena di fornitura paga l'IVA sui propri acquisti, ma può recuperare tale importo detraendolo dall'IVA che addebita all'acquirente successivo, il che significa che l'onere fiscale viene trasferito in ogni fase finché non ricade sul cliente finale.

Gli Stati Uniti non hanno un sistema IVA federale. La maggior parte degli stati impone invece un'imposta sulle vendite, che viene addebitata solo una volta al momento della vendita. L'IVA è stata adottata da 175 Paesi in tutto il mondo e in alcune regioni dell'Asia-Pacifico ha un nome diverso: GST (Goods and Services Tax).

Per le attività in crescita che vendono a livello internazionale, comprendere il funzionamento dell'IVA, incluso quando riscuoterla, come registrarsi e come dichiarare e versare, è il modo migliore per adempiere in anticipo agli obblighi di conformità.

Contenuto dell'articolo

• Aliquote IVA
  
• Quando devo riscuotere l'IVA dai clienti?
  
• Come mi registro per riscuotere l'IVA?
  
• Come dichiarare e versare l'IVA
  
• Imposta sul valore aggiunto rispetto all'imposta sulle vendite
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Aliquote IVA

Le aliquote IVA variano da un Paese all'altro. Sono plasmate dalle priorità economiche, dalle politiche sociali e dalle esigenze di ricavi di ogni governo. A livello globale, l'aliquota media IVA o GST si attesta tra il 15% e il 21%, a seconda della regione.

In Europa, le aliquote tendono a essere più alte. La media dell'UE è di circa il 21,9%. Le aliquote più elevate nell'UE si trovano in Ungheria (27%), Finlandia (25,5%) e Svezia, Croazia e Danimarca (tutte al 25%), mentre il Lussemburgo applica l'aliquota più bassa al 17%.

Nella regione Asia-Pacifico, le aliquote sono generalmente più basse. Molti Paesi in Asia e in Oceania applicano aliquote IVA o GST standard che vanno dal 5% al 18%, sebbene vi siano alcune eccezioni più alte in Asia centrale. Esempi notevoli includono il Giappone (10%) e Singapore (9%).

Gli Stati Uniti rappresentano un'eccezione, in quanto non dispongono di un sistema IVA federale, basandosi invece su imposte sulle vendite a livello statale che vengono addebitate solo una volta al momento della vendita.

Aliquote IVA standard: alcuni Paesi dell'UE e il Regno Unito (2026)

Quando riscuotere l'IVA dai clienti

In molti Paesi in cui si applica l'IVA, le attività estere (venditori a distanza) devono registrarsi per riscuotere l'IVA non appena effettuano la loro prima transazione imponibile in un Paese. Tuttavia, alcuni Paesi, come Australia, Giappone e Canada, hanno soglie monetarie per la registrazione. Le attività con un fatturato inferiore alle soglie di registrazione non sono tenute a registrarsi.

Non tutti i beni e servizi sono soggetti a IVA. Molti Paesi esentano beni e servizi come i farmaci con prescrizione, alcuni alimenti di base, le tasse scolastiche, gli affitti residenziali e i servizi finanziari.

Gli obblighi di riscossione delle imposte variano a seconda del Paese dell'acquirente, del prodotto venduto e dello stato dell'acquirente (consumatore o attività). Ad esempio, le attività estere devono riscuotere le imposte sulle vendite di prodotti digitali ai consumatori situati nell'UE, ma se il cliente è un'attività registrata ai fini IVA, è responsabilità del cliente contabilizzare l'imposta.

Come registrarsi per la riscossione dell'IVA

Il primo passaggio è determinare dove devi riscuotere l'IVA e registrarti presso l'autorità fiscale appropriata. Dopo la registrazione, puoi iniziare a riscuotere e versare l'IVA.

Molti paesi offrono una procedura di registrazione semplificata per i venditori stranieri. Un vantaggio importante di queste procedure semplificate è che consentono alle attività di completare tutte le formalità online, evitando di nominare un rappresentante locale.

L'Unione Europea (UE) ha introdotto il regime OSS (One-Stop Shop) per l'IVA al fine di semplificare la procedura di registrazione nei Paesi dell'UE. Il regime OSS IVA include tre opzioni di registrazione separate: regime OSS per l'Unione, regime OSS non UE e regime OSS per le importazioni. Se ti registri al regime OSS IVA, non devi registrarti in ogni Paese dell'UE in cui vendi beni o servizi a distanza. Se sei domiciliato in un Paese dell'UE, puoi registrarti tramite il portale OSS del tuo Paese. Ma se la tua attività è domiciliata al di fuori dell'UE, puoi scegliere qualsiasi Paese europeo per registrarti al regime OSS. Nota che l'UE non ha un'unica aliquota IVA standard. Ogni stato membro stabilisce la propria aliquota IVA, che va dal 17% in Lussemburgo al 27% in Ungheria.

Tutte le attività non domiciliate nell'UE che vendono nell'UE possono registrarsi al regime OSS, ma la registrazione OSS non è obbligatoria. Un'attività può invece optare per una registrazione nazionale. Dopo la Brexit, il Regno Unito ha una procedura di registrazione IVA separata dal regime OSS europeo. Scopri di più sulla registrazione per l'IVA in Europa qui.

Come dichiarare e versare l'IVA

L'invio di una dichiarazione IVA è l'ultimo passaggio per la conformità. Se non hai riscosso l'IVA dai clienti in un periodo e non hai IVA da pagare, potresti comunque dover presentare la dichiarazione entro la data di scadenza.

Le dichiarazioni IVA richiedono alle attività di segnalare due tipi di IVA: l'importo addebitato al cliente (IVA a debito) e l'importo pagato ai fornitori (IVA a credito). L'IVA da versare al governo è la differenza tra l'IVA che hai riscosso e l'IVA che hai pagato ai fornitori.

Ogni Paese ha i propri moduli di dichiarazione e la propria frequenza di presentazione. La data di scadenza e la frequenza di presentazione potrebbero dipendere dai ricavi annuali delle tue vendite. Una registrazione OSS richiede l'invio di una dichiarazione OSS trimestrale nel Paese di registrazione.

Una volta che avrai versato tutta l'IVA nel paese in cui sei registrato per l'OSS, la tua autorità fiscale locale ridistribuirà l'importo agli altri paesi per tuo conto. La mancata dichiarazione e il mancato versamento dell'importo corretto dell'IVA possono comportare interessi e sanzioni.

Stripe Tax può semplificare la dichiarazione e il versamento delle imposte. Con i nostri partner globali di fiducia, gli utenti beneficiano di un'esperienza fluida che si connette ai dati delle transazioni Stripe, lasciando che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni per permetterti di concentrarti sulla crescita della tua attività.

Imposta sul valore aggiunto e imposta sulle vendite a confronto

L'imposta sulle vendite è un altro tipo di imposta indiretta (il che significa che è pagata dall'acquirente al momento dell'acquisto e versata al governo dal venditore) applicata sulle vendite di determinati beni e servizi negli Stati Uniti. L'imposta sulle vendite è diversa dall'IVA in quanto si tratta di un'imposta sui consumi a fase singola imposta sulle vendite al commercio al dettaglio, quindi viene applicata solo una volta nella catena di fornitura. A differenza dell'IVA, il sistema dell'imposta sulle vendite non consente la detrazione dell'imposta a monte per recuperare l'imposta sulle vendite che le attività pagano sui loro acquisti. L'imposta sulle vendite opera invece con le esenzioni.

Per illustrare la differenza: immagina che una libreria negli Stati Uniti venda un romanzo a 20 $ con un'imposta sulle vendite dell'8%. Il cliente paga 21,60 $ alla cassa e la libreria versa l'imposta di 1,60 $ al governo (un processo una tantum). Considera ora lo stesso libro venduto in Germania, dove l'IVA è del 19%. In ogni fase della produzione (inclusa la produzione di carta, la stampa e la distribuzione), l'attività coinvolta addebita l'IVA sulla vendita ma può recuperare l'IVA pagata ai propri fornitori. Quando il libro arriva al cliente, quest'ultimo paga l'intera IVA del 19%, ma di fatto il governo l'ha riscossa con incrementi lungo la catena di fornitura piuttosto che in un'unica soluzione alla cassa.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, può registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;
  
• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare le dichiarazioni: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard, con il supporto di TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, per garantire che le tue dichiarazioni globali siano accurate e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, così potrai concentrarti sulla crescita della tua attività.

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