随着企业在多个国家/地区拓展业务，了解当地的纳税义务对于确保合规至关重要。在国际业务中，最常见的税种之一就是增值税 (VAT)。这是一种间接税，适用于供应链各个阶段的实物商品和服务，从生产到最终销售均可能涉及。

增值税旨在通过与消费而非收入挂钩的方式为政府创造税收收入。虽然企业负责代收增值税并将其缴纳给相应的政府机构，但最终承担税负的是最终消费者。处于生产早期阶段的企业则通过税额减免机制获得补偿。供应链中的每家企业在采购时都需要支付增值税，但可以用这部分进项增值税抵扣其向下一位买家收取的销项增值税。因此，税负会沿供应链逐级传递，最终由消费者承担。

美国没有联邦层面的增值税制度。相反，大多数州征收销售税，该税仅在销售时收取一次。全球已有 175 个国家/地区采用增值税，而在亚太地区的部分国家/地区，增值税采用另一种名称：商品及服务税 (GST)。

对于不断拓展跨境销售业务的成长型企业而言，了解增值税的运作方式（包括何时收取、如何注册，以及如何申报和缴纳）是主动履行合规义务的最佳方式。

本文内容

• 增值税税率
  
• 什么时候需要向客户收取增值税？
  
• 如何注册以代收增值税？
  
• 如何申报和缴纳增值税
  
• 增值税与销售税的区别
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

增值税税率

每个国家/地区的增值税税率各不相同。它们受到各个政府的经济优先事项、社会政策和收入需求的影响。在全球范围内，平均增值税或商品及服务税税率通常在 15% 到 21% 之间，具体取决于所在地区。

欧洲的增值税税率通常较高。欧盟的平均税率约为 21.9%。欧盟税率最高的国家是匈牙利 (27%)、芬兰 (25.5%) 以及瑞典、克罗地亚和丹麦 (均为 25%)，而卢森堡的税率最低，为 17%。

亚太地区的税率通常较低。亚洲和大洋洲的许多国家/地区采用的标准增值税或商品及服务税 (GST) 税率介于 5% 至 18%之间，不过中亚也有少数国家/地区的税率较高。典型例子包括日本 (10%) 和新加坡 (9%)。

美国的情况较为特殊，因为该国没有联邦增值税制度，而是征收州级销售税，且销售税仅在销售时征收一次。

标准增值税税率：部分欧盟国家/地区与英国（2026 年）

什么时候需要向客户收取增值税？

在许多征收增值税的国家/地区，外国企业（远程卖家）在某个国家/地区完成首笔应税交易后，就必须立即注册以代收增值税。不过，一些国家/地区（例如澳大利亚、日本和加拿大）设有按金额计算的注册门槛。营业额低于注册门槛的企业无需注册。

并非所有商品和服务都需要缴纳增值税。许多国家/地区对处方药、某些基本食品、学费、住宅租赁和金融服务等商品和服务免征增值税。

增值税代收义务因买家所在国家/地区、所售产品以及买家身份（消费者或企业）而异。例如，外国企业向位于欧盟的消费者销售数字产品时，必须代收增值税；但如果客户是已注册增值税的企业，则由客户负责核算并申报缴纳相应税费。

如何注册以代收增值税？

第一步是确定您需要在哪些国家/地区代收增值税并向相应的税务机关办理注册。完成注册后，您就可以开始代收并缴纳增值税。

许多国家/地区为外国销售商提供简化的注册流程。采用这类简化注册流程的一个主要优势是，外国企业可以在线完成所有注册手续，无需指定当地税务代表。

欧盟 (EU) 推出了增值税一站式申报系统 (VAT OSS)，以简化在欧盟各国的注册流程。VAT OSS 包含三种独立的注册方案：OSS Union、OSS Non-Union 和 Import OSS。如果您注册了 VAT OSS，就无需在您远程销售商品或服务的每个欧盟成员国分别注册。如果您的企业位于欧盟某个成员国，您可以通过所在国的 OSS 门户进行注册。但如果您的企业位于欧盟境外，则可以选择任意一个欧洲国家/地区注册 OSS。请注意，欧盟没有统一的标准增值税税率。各成员国自行设定增值税税率，税率从卢森堡的 17% 到匈牙利的 27% 不等。

所有在欧盟开展销售的非欧盟企业都可以注册 OSS，但 OSS 注册并非强制性要求。企业也可以选择在本地注册。英国脱欧后，其增值税注册流程已独立于欧盟的 VAT OSS 系统。点击此处，进一步了解如何在欧洲注册增值税。

如何申报和缴纳增值税

提交增值税申报表是履行合规义务的最后一步。如果您在某个期间内没有向客户收取增值税，也没有应缴增值税，仍可能需要在截止日期前提交申报表。

增值税申报要求企业报告两类增值税：向客户收取的增值税（销项增值税）以及支付给供应商的增值税（进项增值税）。应向政府缴纳的增值税，是企业收取的销项增值税与支付给供应商的进项增值税之间的差额。

每个国家/地区都有自己的申报表和申报频率。申报截止日期和申报频率可能取决于您的年度销售收入。注册 OSS 后，您必须在注册所在国家/地区按季度提交 OSS 申报表。

在注册 OSS 的国家/地区缴清所有增值税后，当地税务机关会代表您将相应的增值税收入分配给其他国家/地区。未能按规定申报并缴纳正确金额的增值税，可能导致产生利息和罚款。

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增值税与销售税的区别

销售税是美国征收的另一种间接税，即由买家在购买时支付，再由卖家缴纳给政府。销售税适用于特定商品和服务的销售。销售税与增值税的区别在于，销售税是一种对零售销售征收的单阶段消费税，因此在整个供应链中只征收一次。与增值税不同，销售税制度不允许企业抵扣采购时支付的销售税，而是通过豁免规定来处理相关情形。

为了说明两者的区别：假设一家美国书店以 20 美元的价格出售一本小说，另收 8% 的销售税。客户在收银台支付 21.60 美元，书店再将 1.60 美元的税费缴纳给政府，整个过程只发生一次。再来看同一本书在德国销售的情况，当地的增值税税率为 19%。在生产的每个阶段，包括造纸、印刷和分销，相关企业都会在销售商品时收取增值税，但可以抵扣其向供应商支付的增值税。当这本书最终到达消费者手中时，消费者支付的增值税总额为书价的 19%。不过，政府实际上是在整个供应链的各个环节逐步征收这笔税费，而不是在收银台一次性收取。

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