在美国，大多数实体商品都是应纳税的，但食品杂货和医疗用品等少数情况除外。许多州还认为数字商品和其他软件即服务 (SaaS) 产品也属于应税范围。直到最近，大多数州一直未要求企业对服务收取销售税。不过，随着服务型经济和数字经济的增长，越来越多的州扩大了税基，将服务纳入其中，以此作为增加税收收入的手段。

下文我们将探讨服务的可征税性，包括什么是服务以及何时应对服务收取销售税。

本文内容

• 什么是服务？
  
• 在美国何时应对服务收取销售税
  
• 在美国如何对服务收取销售税
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么构成服务？

虽然“服务”一词涵盖了广泛的活动，但服务通常分为四类：

• 商业服务： 常见 B2B 服务，例如信息技术、财务、广告和咨询 

• 个人服务： 例如沙龙和水疗服务、儿童照护、宠物护理和教育等服务

• 专业服务： 由会计师、建筑师、工程师、律师和医疗专业人员提供的服务——不要与商业服务相混淆

• 财产服务： 应用于实体商品的服务（例如，安装、维修），以及对不动产提供的服务（例如，清洁、园林绿化、粉刷、害虫防治、建筑服务） 

然而，许多交易并不能完全归入单一类别。当一笔销售将商品和服务捆绑在一起时（例如，包含实施支持的软件、包含送货和组装服务的家具），并不总是能明确该交易是应作为商品还是服务来征税。

为了解决这个问题，各州采用了所谓的“真实标的测试”，该测试会探究客户实际支付的标的物是什么。如果交易的主要目的是商品，而服务只是附带的，那么整个销售通常会作为商品征税（反之亦然）。各州在应用此测试的方式上可能会有所不同。

如果您不确定您的服务是否需要纳税该怎么办

如果您不确定销售税是否适用于您的服务，请执行以下步骤：

• 确定您存在关联的州： 销售税义务仅适用于您的企业已建立关联的州，因此请首先将您的范围缩小至这些州。

• 确定适用于您的产品的服务类别： 明确您的服务属于商业服务、个人服务、专业服务还是财产服务。

• 查看州税务机关针对该特定服务类型的指南： 可征税性因州和服务类别而异，因此请咨询各相关州的税务局或同等机构以了解具体信息。

• 如果涉及商品，请应用真实标的测试： 如果您的服务包含商品，请使用真实标的测试来确定该交易应被分类为商品还是服务，并据此征税。

• 如果州的指南不明确，请咨询税务专业人士： 当规则不明确时，熟悉您所在行业和运营所在州的税务顾问可以帮助您避免代价高昂的失误。

美国何时对服务征收销售税

并非所有州都要求企业对服务收取销售税。以下是各州服务的可征税性明细：

• 有五个州（阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州）没有全州销售税，因此服务在这些州无需纳税。

• 有四个州（夏威夷州、新墨西哥州、南达科他州和西弗吉尼亚州）默认对服务征税，并列出了特定服务的豁免情况。

• 其余各州默认不对服务征税，但会对各自销售税法中列出的特定服务征税。

在决定是否对服务收取销售税之前，您应该确认您的企业在某个州是否存在关联。如果没有关联，您通常没有义务在该州收取销售税，即使该服务在当地属于应税服务也是如此。

我们建议联系该州税务机关或销售税专家，以获取针对您业务的指导。

SaaS 和数字服务的可征税性

SaaS 和其他数字服务是服务可征税性中比较复杂的领域，因为没有联邦标准，而且各州对这些产品的分类各不相同。一些州将 SaaS 视为应税的数字服务或有形动产，而另一些州则将其作为无形服务予以豁免。还有一些州会根据销售是 B2B 还是 B2C 适用不同的规则。通常对 SaaS 征税的州包括：

• 亚利桑那州

• 康涅狄格州

• 夏威夷州

• 马萨诸塞州

• 新墨西哥州

• 纽约州

• 俄亥俄州

• 宾夕法尼亚州

• 罗德岛州

• 南达科他州

• 得克萨斯州

• 犹他州

• 华盛顿州

• 西弗吉尼亚州

由于这些规则经常变化，甚至在地方层面也会有所不同，因此在您假设您的产品将被如何分类之前，最好先与各州的税务机关确认当前的处理方式。

美国如何征收服务销售税

在向您的客户收取任何销售税之前，请先进行关联研究。这涉及分析您的业务活动和销售情况在何处会产生纳税义务。在进行研究并确定需要在何处纳税后，请确保您已在这些州的税务机关妥善进行税务登记。在美国，如果企业在某些州拥有实体关联或经济关联，则必须在这些具体的州登记获取销售税许可证。

向您的客户收取销售税后，您需要提交纳税申报表，并将收取的税款缴纳给正确的州。各州的税务机关会在网上发布有关如何申报和截止日期的详细信息。截止日期各不相同，并且不同州的纳税申报频率也可能有所不同。一般而言，纳税义务较高的大型公司将更频繁地进行申报（每月一次），而较小的公司可能只需每两个月或每季度申报一次。在可能的情况下，将税务自动化有助于让您的业务流程更轻松。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂度，让您可以专注于业务增长。通过在现有集成中添加一行代码、点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程界面 (API) 开始在全球范围内征税。

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• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务

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