En EE. UU., la mayoría de los bienes físicos están sujetos a impuestos, con algunas excepciones como los comestibles y los artículos médicos. Muchos estados también consideran que los bienes digitales y otras ofertas de software como servicio (SaaS) están sujetos a impuestos. Hasta hace poco, la mayoría de los estados no exigían a las empresas que cobraran el impuesto sobre las ventas por los servicios. Sin embargo, a medida que han crecido las economías digitales y basadas en servicios, más estados han ampliado sus bases imponibles para incluir los servicios como medio de generar más ingresos fiscales.

A continuación, exploraremos la fiscalidad de los servicios, lo que incluye qué es un servicio y cuándo cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué constituye un servicio?
  
• Cuándo cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios en EE. UU.
  
• Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios en EE. UU.
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué constituye un servicio?

Si bien el término «servicios» cubre una amplia gama de actividades, los servicios generalmente se organizan en cuatro categorías:

• Servicios empresariales: Servicios B2B comunes como tecnología de la información, finanzas, publicidad y consultoría 

• Servicios personales: Servicios como los de salón y spa, cuidado de niños, cuidado de mascotas y educación

• Servicios profesionales: Servicios realizados por contables, arquitectos, ingenieros, abogados y profesionales médicos (no deben confundirse con los servicios empresariales)

• Servicios de propiedad: Servicios que se aplican a los bienes físicos (p. ej., instalación, reparación), así como los servicios de bienes raíces (p. ej., limpieza, paisajismo, pintura, control de plagas, servicios de construcción) 

Sin embargo, muchas transacciones no encajan perfectamente en una única categoría. Cuando una venta combina tanto un bien como un servicio (p. ej., software con soporte de implementación, muebles vendidos con entrega y montaje), no siempre está claro si la transacción debe estar sujeta a impuestos como un bien o como un servicio.

Para abordar este problema, los estados aplican lo que se conoce como la prueba del «objeto verdadero», que se pregunta por qué está pagando realmente el cliente. Si el objetivo principal de la transacción es el bien y el servicio es secundario a este, toda la venta por lo general está sujeta a impuestos como un bien (y viceversa). Los estados pueden diferir en la forma en que aplican esta prueba.

Qué hacer si no tienes seguridad de si tu servicio está sujeto a impuestos

Si no tienes claro si el impuesto sobre las ventas se aplica a tu servicio, sigue estos pasos:

• Identifica los estados en los que tienes nexo: Las obligaciones del impuesto sobre las ventas solo se aplican en los estados en los que tu empresa ha establecido un nexo, así que empieza por reducir tu alcance a esos estados.

• Determina qué categoría de servicio se aplica a tu oferta: Averigua si tu servicio corresponde a la categoría de servicios empresariales, personales, profesionales o de propiedad.

• Consulta la orientación de la autoridad fiscal del estado para ese tipo de servicio específico: La fiscalidad varía según el estado y la categoría de servicio, por lo que debes consultar al departamento de ingresos de cada estado en cuestión o a la agencia equivalente para obtener información específica.

• Aplica la prueba del objeto verdadero si hay bienes involucrados: Si tu servicio incluye un bien, utiliza la prueba del objeto verdadero para determinar si la transacción debe clasificarse —y gravarse— como un bien o un servicio.

• Consulta a un experto tributario si la orientación del estado no está clara: Cuando las reglas no son claras, un asesor fiscal familiarizado con tu sector y los estados en los que operas puede ayudarte a evitar errores costosos.

¿Cuándo se deben aplicar impuestos sobre las ventas a los servicios en EE. UU.?

No todos los estados exigen a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas por los servicios. Aquí tienes un desglose de la fiscalidad de los servicios por estados:

• Hay cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón) que no tienen un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, por lo que los servicios no están sujetos a impuestos en esos estados.

• Cuatro estados (Hawái, Nuevo México, Dakota del Sur y Virginia Occidental) gravan los servicios por defecto, con exenciones indicadas para determinados servicios.

• Los estados restantes no gravan los servicios por defecto, pero sí gravan ciertos servicios indicados en sus leyes del impuesto sobre las ventas.

Antes de decidir si cobrar el impuesto sobre las ventas por un servicio, debes confirmar si tu empresa tiene nexo en un estado. Sin nexo, por lo general no tienes la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en ese estado, incluso si el servicio está sujeto a impuestos allí.

Te recomendamos ponerte en contacto con la autoridad fiscal del estado o con un experto en el impuesto sobre las ventas para que te asesoren sobre tu empresa.

Fiscalidad de SaaS y servicios digitales

El SaaS y otros servicios digitales son un área compleja de la fiscalidad de los servicios, ya que no existe un estándar federal y los estados clasifican estas ofertas de manera diferente. Algunos estados tratan el SaaS como un servicio digital sujeto a impuestos o como un bien personal tangible, mientras que otros lo eximen como servicio intangible. Además, varios aplican reglas diferentes dependiendo de si la venta es B2B o B2C. Entre los estados que por lo general gravan el SaaS se incluyen:

• Arizona

• Connecticut

• Hawaii

• Massachusetts

• New Mexico

• New York

• Ohio

• Pennsylvania

• Rhode Island

• South Dakota

• Texas

• Utah

• Washington

• West Virginia

Dado que estas normas cambian con frecuencia y pueden variar incluso a nivel local, vale la pena confirmar el tratamiento actual con la autoridad fiscal de cada estado antes de asumir cómo se clasificará tu producto.

¿Cómo se cobran los impuestos sobre las ventas a los servicios en EE. UU.?

Antes de cobrar cualquier impuesto sobre las ventas a tus clientes, realiza un estudio de nexo. Se trata de un análisis de los lugares en los que las actividades y ventas de tu empresa generan obligaciones fiscales. Una vez que hayas realizado el estudio y determinado dónde debes pagar impuestos, asegúrate de estar registrado correctamente en las autoridades fiscales de esos estados. En EE. UU., las empresas deben registrarse para obtener los permisos de impuestos sobre las ventas en cada estado en el que tengan un nexo físico o un nexo económico.

Una vez que cobres el impuesto sobre las ventas a tus clientes, presentarás una declaración de impuestos y remitirás el impuesto cobrado al estado correspondiente. La autoridad fiscal de cada estado publicará en internet los detalles sobre cómo realizar la presentación y tu fecha de vencimiento. Las fechas de vencimiento varían, y la frecuencia con la que presentas una declaración también puede diferir de un estado a otro. En general, las empresas grandes con mayores obligaciones fiscales presentarán declaraciones con mayor frecuencia (mensualmente), mientras que a las empresas más pequeñas se les podría exigir que presenten declaraciones solo bimestral o trimestralmente. Automatizar los impuestos siempre que sea posible ayuda a facilitar el proceso para tu empresa.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a cobrar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración ya existente, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax te ayuda a monitorizar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos basado en tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las presentaciones internacionales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones en EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, de modo que tus presentaciones globales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

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