在美国，大多数实物商品都是需要征税的，只有少数例外，如食品杂货和医疗用品。此外，许多州也将数字商品和其他SaaS（软件即服务）产品视为应税商品。直到最近，大多数州都未要求企业对服务收取销售税。然而，随着各州希望增加税收收入，这一情况发生了变化。

在本文中，我们将重点讨论服务的应税性，包括定义什么是服务，以及何时应对服务收取销售税。

本文内容

• 什么构成服务？
  
• 美国何时对服务征收销售税
  
• 美国如何征收服务销售税
  

什么构成服务？

我们都知道什么是服务，但对于销售税而言，界定什么是服务非常重要。虽然"服务"一词涵盖的活动范围很广，但服务可以被划分为四类：

• 商业服务： 包括常见的商业服务，如计算机服务、金融服务、广告服务和咨询服务。
  
• 个人服务： 包括诸如美容院和水疗服务、托儿服务、宠物护理和教育服务等。
  
• 专业服务： 不应与商业服务混淆，这类服务包括会计师、建筑师、工程师、律师和医疗专业人士提供的服务。
  
• 物业服务：包括应用于实物商品的服务，如安装或维修服务，以及提供给不动产的服务，如清洁、园艺、油漆、害虫防治和建筑服务。
  

美国何时对服务征收销售税

并非所有州都要求商家对服务收取销售税。以下是各州服务应税性的简要概述：

• 有五个州（阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州）没有在全州范围内征收销售税，因此这些州的服务不需要征税。
  
• 有四个州（夏威夷州、南达科他州、新墨西哥州和西弗吉尼亚州）默认对服务征税，但列出了对某些服务业的豁免。
  
• 其余各州默认不对服务征税，但会对州销售税法中列明的某些服务征税。
  

我们建议您联系州税务机关或销售税专家，以获取针对您业务的具体指导。

美国如何征收服务销售税

在向客户收取销售税之前，请确保您已在州税务机关完成适当注册。在美国，商家必须在有实际或经济关联的每个州注册销售税许可证。

一旦开始向客户收取销售税，您需要填报税务申报单，并将收取的税款上缴到正确的州。每个州的税务机构网站上都会有关于如何提交申报单和截止日期的详细信息。截止日期有所不同，提交申报单的频率也可能不同。一般而言，税负较重的大公司通常会更频繁地提交（每月），而较小的公司可能只需每两个月或每季度提交一次。

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