I USA är de flesta fysiska varor skattepliktiga, med några få undantag, till exempel livsmedel och medicinska varor. Dessutom ser många delstater digitala varor och andra SaaS-erbjudanden som skattepliktiga. Fram till nyligen krävde de flesta delstater inte att företag skulle ta betalt i form av omsättningsskatt på tjänster. Detta har dock ändrats i takt med att delstaterna vill få in mer intäkter från skatterna.

I den här artikeln fokuserar vi på skatteplikt för tjänster, inklusive definitionen av vad en tjänst är och när man ska ta betalt i form av omsättningsskatt på tjänster.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad utgör en tjänst?
  
• När ska man ta betalt för omsättningsskatt på tjänster i USA
  
• Så här tar du ut omsättningsskatt på tjänster i USA
  

Vad utgör en tjänst?

Vi vet alla vad en tjänst är, men det är viktigt att definiera vad som anses vara en tjänst för omsättningsskatteändamål. Även om termen "tjänster" täcker ett brett spektrum av aktiviteter, är tjänster i allmänhet organiserade i fyra kategorier:

• Företagstjänster: Här ingår vanliga företagstjänster som datortjänster, finansiella tjänster, reklamtjänster och konsulttjänster.
  
• Personliga tjänster: Hit hör tjänster som salongs- och spatjänster, barn- och tjänster inom djuromsorg samt utbildning.
  
• Professionella tjänster: Dessa tjänster ska inte förväxlas med business-to-business-tjänster och omfattar tjänster som utförs av revisorer, arkitekter, ingenjörer, advokater och läkare.
  
• Fastighetstjänster: Hit hör tjänster som avser fysiska varor, t.ex. delbetalningar eller reparationer, samt tjänster som avser fast egendom, t.ex. städning, trädgårdsarbete, målning, skadedjursbekämpning och byggtjänster.
  

När ska man ta betalt för omsättningsskatt på tjänster i USA

Det är inte alla delstater som kräver att företag tar ut omsättningsskatt på tjänster. Här är en kort sammanfattning av skatteplikt för tjänster i olika delstater:

• Det finns fem delstater (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon) som inte har någon omsättningsskatt, så tjänster är inte skattepliktiga i dessa delstater.
  
• Fyra delstater (Hawaii, South Dakota, New Mexico och West Virginia) beskattar tjänster som standard, med undantag för vissa tjänster.
  
• Återstående delstater beskattar inte tjänster som standard, men beskattar vissa tjänster som anges i delstatens lagstiftning om omsättningsskatt.
  

Vi rekommenderar att du kontaktar den statliga skattemyndigheten eller en expert på omsättningsskatt för vägledning för ditt företag.

Hur man tar ut omsättningsskatt på tjänster i USA

Innan du tar ut omsättningsskatt från dina kunder måste du godkänna att du är registrerad hos delstatens skattemyndighet. I USA måste företag registrera sig för tillstånd för omsättningsskatt hos varje enskild firma i vilken de har fysiska eller ekonomiska förbindelser.

När du tar ut omsättningsskatt från dina kunder ska du lämna in en deklaration och betala in den skatt du har tagit ut till rätt delstat. På webbplatsen för varje delstats skattemyndighet finns information om hur deklarationen ska lämnas in och vilket förfallodatum som gäller. Förfallodagarna varierar och det kan också variera hur ofta du ska lämna in en deklaration. I allmänhet kommer stora företag med högre skatt ofta att lämna in deklarationen oftare (varje månad), medan mindre företag kanske bara behöver lämna in deklarationer varannan månad eller varje kvartal.