ในสหรัฐอเมริกา สินค้าที่จับต้องได้ส่วนใหญ่ต้องเสียภาษี โดยมีข้อยกเว้นส่วนน้อย เช่น สินค้าอุปโภคบริโภคและอุปกรณ์ทางการแพทย์ นอกจากนี้ รัฐหลายแห่งยังถือว่าสินค้าดิจิทัลและข้อเสนอ SaaS อื่นๆ ต้องเสียภาษีด้วยเช่นกัน จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้ รัฐส่วนใหญ่ไม่ได้กำหนดให้ธุรกิจต้องเรียกเก็บภาษีการขายสำหรับบริการ แต่สำหรับรัฐที่ต้องการสร้างรายได้จากภาษีให้มากขึ้น ก็ได้เปลี่ยนข้อกำหนดนี้

ในบทความนี้ เราจะมุ่งเน้นไปที่การเรียกเก็บภาษีจากบริการ รวมถึงการกำหนดว่าบริการคืออะไร และเมื่อใดจึงจะเรียกเก็บภาษีการขายจากบริการ

เนื้อหาหลักในบทความ

• อะไรที่ถือว่าเป็นบริการ
  
• เมื่อใดจึงจะเรียกเก็บภาษีการขายจากบริการในสหรัฐอเมริกา
  
• วิธีเก็บภาษีการขายจากบริการในสหรัฐอเมริกา
  

อะไรที่ถือว่าเป็นบริการ

เราทุกคนรู้ว่าบริการคืออะไร แต่สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดว่าสิ่งใดที่ถือว่าเป็นบริการเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีการขาย แม้คำว่า "บริการ" จะครอบคลุมกิจกรรมที่หลากหลาย แต่โดยทั่วไปแล้วบริการจะจัดอยู่ใน 4 หมวดหมู่ ดังนี้

• บริการทางธุรกิจ: รวมถึงบริการทางธุรกิจทั่วไป เช่น บริการคอมพิวเตอร์ บริการทางการเงิน บริการโฆษณา และบริการให้คำปรึกษา
  
• บริการส่วนบุคคล: รวมถึงบริการต่างๆ เช่น บริการซาลอนและสปา การดูแลเด็ก การดูแลสัตว์เลี้ยง และบริการด้านการศึกษา
  
• บริการเฉพาะทาง: อย่าสับสนกับบริการทางธุรกิจ ซึ่งรวมถึงบริการที่ดำเนินการโดยนักบัญชี สถาปนิก วิศวกร ทนายความ และบุคลากรการแพทย์
  
• บริการอสังหาริมทรัพย์: รวมถึงบริการที่ใช้กับสินค้าที่จับต้องได้ เช่น บริการติดตั้งหรือซ่อมแซม ตลอดจนบริการสำหรับอสังหาริมทรัพย์ เช่น บริการทำความสะอาด การตกแต่งภูมิทัศน์ การทาสี การควบคุมสัตว์รบกวน และบริการก่อสร้าง
  

เมื่อใดจึงจะเรียกเก็บภาษีการขายจากบริการในสหรัฐอเมริกา

ไม่ใช่ทุกรัฐที่กำหนดให้ธุรกิจต้อง เรียกเก็บภาษีการขายจากบริการ ต่อไปนี้คือรายละเอียดแจกแจงอย่างคร่าวๆ เกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีจากบริการของรัฐ

• มี 5 รัฐ (อะแลสกา เดลาแวร์ มอนแทนา นิวแฮมป์เชียร์ และออริกอน) ที่ไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขายทั่วทั้งรัฐ ดังนั้น บริการจึงไม่ต้องเสียภาษีในรัฐเหล่านั้น
  
• 4 รัฐ (ฮาวาย เซาท์ดาโคตา นิวเม็กซิโก และเวสต์เวอร์จิเนีย) เรียกเก็บภาษีจากบริการเป็นค่าเริ่มต้น โดยมีการยกเว้นสำหรับบริการบางประเภท
  
• รัฐที่เหลือไม่ได้เรียกเก็บบริการภาษีจากบริการเป็นค่าเริ่มต้น แต่เรียกเก็บภาษีจากบริการบางอย่างที่ระบุไว้ในกฎหมายภาษีการขายของรัฐ
  

เราขอแนะนำให้ติดต่อหน่วยงานภาษีของรัฐหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีการขายเพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับธุรกิจของคุณ

วิธีเก็บภาษีการขายจากบริการในสหรัฐอเมริกา

ก่อนที่คุณจะเก็บภาษีการขายจากลูกค้า โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้จดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีของรัฐอย่างเหมาะสมแล้ว ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจจะต้องจดทะเบียนขอใบอนุญาตภาษีการขายกับแต่ละรัฐที่ตนเองพำนักอาศัยหรือที่ตนเองมีความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ

เมื่อคุณเก็บภาษีการขายจากลูกค้าแล้ว คุณจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีและนำส่งภาษีที่คุณเรียกเก็บไปยังรัฐที่ถูกต้อง เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีแต่ละรัฐจะมีรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการยื่นและวันครบกำหนด โดยวันครบกำหนดจะแตกต่างกันไป และความถี่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีก็อาจแตกต่างกันไป โดยทั่วไปแล้ว บริษัทขนาดใหญ่ที่มีภาระด้านภาษีสูงจะยื่นภาษีบ่อยกว่า (รายเดือน) และบริษัทขนาดเล็กอาจจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกสองเดือนหรือยื่นเป็นรายไตรมาสเท่านั้น