In den USA sind die meisten physischen Waren steuerpflichtig. Einige wenige Ausnahmen gelten beispielsweise für Lebensmittel und Medizinprodukte. Darüber hinaus betrachten viele US-Bundesstaaten auch digitale Waren und andere SaaS-Angebote als steuerpflichtig. Bis vor Kurzem brauchten Unternehmen in den meisten Bundesstaaten keine Verkaufssteuern auf Dienstleistungen zu erheben. Da die Staaten jedoch bestrebt sind, mehr Steuereinnahmen zu erzielen, hat sich dies geändert.

In diesem Artikel befassen wir uns mit der Steuerpflichtigkeit von Dienstleistungen, einschließlich der Definition des Begriffs „Dienstleistung“ und der Frage, wann die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen erhoben werden muss.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine Dienstleistung?
  
• Wann wird die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen in den USA erhoben?
  
• Wie wird die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen in den USA erhoben?
  

Was ist eine Dienstleistung?

Was eine Dienstleistung ist, wissen wir alle. Was genau jedoch gilt als Dienstleistung im Sinne der Verkaufssteuer? Der Begriff „Dienstleistungen“ umfasst zwar ein breites Spektrum an Tätigkeiten, im Allgemeinen aber werden Dienstleistungen in vier Kategorien eingeteilt:

• Unternehmensdienstleistungen: Dazu gehören allgemeine Unternehmensdienstleistungen wie Computer-, Finanz-, Werbe- und Beratungsdienste.
  
• Persönliche Dienstleistungen: Diese umfassen Dienstleistungen wie Friseur- und Wellnessdienstleistungen, Kinderbetreuung, Haustierpflege und Bildung.
  
• Fachdienstleistungen:Nicht zu verwechseln mit Unternehmensdienstleistungen sind Dienstleistungen in den Bereichen Steuerberatung, Architektur, Ingenieurwesen, Anwaltschaft und Gesundheitswesen.
  
• Immobilienbezogene Dienstleistungen: Dazu gehören Dienstleistungen, die an materiellen Gütern erbracht werden, wie z. B. Installations- oder Reparaturdienstleistungen, sowie Dienstleistungen an Immobilien, z. B. Reinigung, Landschaftsgestaltung, Malerarbeiten, Schädlingsbekämpfung und Bauleistungen.
  

Wann wird die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen in den USA erhoben?

Nicht alle US-Bundesstaaten verlangen von Unternehmen, dass sie die Verkaufssteuer für Dienstleistungen in Rechnung stellen. Nachfolgend finden Sie eine kurze Übersicht über die Steuerpflicht von Dienstleistungen in den einzelnen Staaten:

• In fünf Staaten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon) gibt es keine bundesstaatliche Verkaufssteuer, weshalb Dienstleistungen in diesen Staaten nicht steuerpflichtig sind.
  
• Vier Staaten (Hawaii, South Dakota, New Mexico und West Virginia) besteuern Dienstleistungen standardmäßig, wobei für bestimmte Dienstleistungen Ausnahmen gelten.
  
• Die übrigen Staaten besteuern Dienstleistungen nicht standardmäßig, sehr wohl aber bestimmte Dienstleistungen, die im bundesstaatlichen Verkaufssteuerrecht aufgeführt sind.
  

Wir empfehlen Ihnen, sich an die Steuerbehörde des jeweiligen Bundesstaates oder an eine Expertin oder einen Experten für Verkaufssteuer zu wenden, die bzw. der Sie bei der Beratung Ihres Unternehmens unterstützt.

Wie wird die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen in den USA erhoben?

Bevor Sie von Ihrer Kundschaft Verkaufssteuern einziehen, sollten Sie sicherstellen, dass Sie bei den bundesstaatlichen Steuerbehörden ordnungsgemäß registriert sind. In den USA müssen sich Unternehmen bei jedem einzelnen Bundesstaat, in dem sie einen physischen oder wirtschaftlichen Nexus haben, für Verkaufssteuergenehmigungen registrieren lassen.

Sobald Sie Verkaufssteuern von Ihren Kundinnen und Kunden einziehen, müssen Sie eine Steuererklärung einreichen und die von Ihnen eingezogenen Steuern an den zuständigen Staat weiterleiten. Auf der Website der entsprechenden Steuerbehörde finden Sie Einzelheiten zur Einreichung und zum Fälligkeitsdatum. Die Fristen variieren und die Häufigkeit der Erklärung kann auch unterschiedlich sein. Im Allgemeinen geben große Unternehmen mit einer höheren Steuerschuld tendenziell häufiger (monatlich) eine Erklärung ab, während bei kleineren Unternehmen eine zweimonatliche oder vierteljährliche Abgabe genügt.

How Stripe Tax can help

Stripe Tax reduces the complexity of tax compliance so you can focus on growing your business. Start collecting taxes globally by adding a single line of code to your existing integration, clicking a button in the Dashboard, or using our powerful application programming interface (API).

Stripe Tax helps you monitor your obligations and alerts you when you exceed a tax registration threshold based on your Stripe transactions. It can also register to collect tax on your behalf in the US, automate US filings in the Dashboard, and manage global filings through trusted partners. Stripe Tax automatically calculates and collects sales tax, value-added tax (VAT), and goods and services tax (GST) on:

• Digital goods and services in all US states and over 100 countries

• Physical goods in all US states and 42 countries

Stripe Tax can help you:

• Understand where to register and collect taxes: See where you need to collect taxes based on your Stripe transactions. After you register, switch on tax collection in a new state or country in seconds. You can start collecting taxes by adding one line of code to your existing Stripe integration, or add tax collection with the click of a button in the Stripe Dashboard.

• Register to pay tax: If you need to register for a sales tax in the US, let Stripe manage your tax registrations. You’ll benefit from a simplified process that prefills application details—saving you time and simplifying compliance with local regulations. If you need help registering outside of the US, Stripe partners with Taxually to help you register with local tax authorities.

• Automatically collect tax: Stripe Tax calculates and collects the right amount of tax owed, no matter what or where you sell. It supports hundreds of products and services and is up-to-date on tax rules and rate changes.

• Simplify filing: Stripe Tax automates US filings in the Dashboard, powered by TaxJar. For global filings, Stripe Tax seamlessly integrates with filing partners, so your global filings are accurate and timely. Let our partners manage your filings so you can focus on growing your business.

Learn more about Stripe Tax, or get started today.