En EE. UU., la mayoría de los bienes físicos están sujetos a impuestos, con algunas excepciones, como los alimentos y los artículos médicos. Muchos estados también consideran que los bienes digitales y otras ofertas de software como servicio (SaaS) están sujetos a impuestos. Hasta hace poco, la mayoría de los estados no exigían a las empresas cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios. Sin embargo, a medida que las economías digitales y basadas en servicios crecieron, más estados ampliaron sus bases impositivas para incluir los servicios como un medio para generar más ingresos fiscales.

A continuación, analizaremos la sujeción a impuestos de los servicios, lo que incluye qué es un servicio y cuándo cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué constituye un servicio?
  
• Cuándo cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios en EE. UU.
  
• Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios en EE. UU.
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué constituye un servicio?

Si bien el término «servicios» abarca una amplia gama de actividades, en general, los servicios se organizan en cuatro categorías:

• Servicios para empresas: servicios B2B comunes como tecnología de la información, finanzas, publicidad y consultoría 

• Servicios personales: servicios como salones de belleza y spa, cuidado de niños, cuidado de mascotas y educación

• Servicios profesionales: servicios que realizan contadores, arquitectos, ingenieros, abogados y profesionales médicos —que no deben confundirse con los servicios para empresas—

• Servicios a la propiedad: servicios aplicados a bienes físicos (p. ej., instalación y reparación), así como servicios a bienes inmuebles (p. ej., limpieza, paisajismo, pintura, control de plagas y servicios de construcción) 

Sin embargo, muchas transacciones no encajan claramente en una sola categoría. Cuando una venta agrupa tanto un bien como un servicio (p. ej., software combinado con soporte de implementación o muebles vendidos con entrega y ensamblaje), no siempre está claro si la transacción debe gravarse como un bien o como un servicio.

Para abordar este problema, los estados aplican lo que se conoce como la «prueba del objeto real», que pregunta qué está pagando realmente el cliente. Si el propósito principal de la transacción es el bien y el servicio es secundario a este, toda la venta generalmente se grava como un bien (y viceversa). Los estados pueden diferir en la forma en que aplican esta prueba.

Qué hacer si no tienes la seguridad de que tu servicio esté sujeto a impuestos

Si no tienes la seguridad de que el impuesto sobre las ventas se aplique a tu servicio, sigue estos pasos:

• Identifica los estados donde tienes nexo: Las obligaciones del impuesto sobre las ventas se aplican solo en los estados donde tu empresa haya establecido un nexo, por lo que debes comenzar limitando tu alcance a esos estados.

• Determina qué categoría de servicio se aplica a tu oferta: Averigua si tu servicio se incluye en servicios para empresas, personales, profesionales o a la propiedad.

• Consulta la orientación de la autoridad fiscal del estado para ese tipo de servicio específico: La sujeción a impuestos varía según el estado y la categoría del servicio, por lo tanto, consulta el departamento de ingresos de cada estado correspondiente o la agencia equivalente para obtener detalles.

• Aplica la prueba del objeto real si hay bienes involucrados: Si tu servicio incluye un bien, utiliza la prueba del objeto real para determinar si la transacción debe clasificarse —y gravarse— como un bien o un servicio.

• Consulta a un experto tributario si la orientación del estado no es clara: Cuando las reglas no son precisas, un asesor fiscal familiarizado con tu sector y los estados donde operas puede ayudarte a evitar errores costosos.

Cuándo aceptar pagos del impuesto sobre las ventas en los EE. UU.

No todos los estados exigen a las empresas cobrar el impuesto sobre las ventas por los servicios. A continuación, se muestra un desglose de la sujeción a impuestos de los servicios por estado:

• Hay cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón) que no tienen un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, por lo que los servicios no están sujetos a impuestos en esos estados.

• Cuatro estados (Hawái, Nuevo México, Dakota del Sur y Virginia Occidental) gravan los servicios de forma predeterminada, con exenciones enumeradas para ciertos servicios.

• Los estados restantes no gravan los servicios de forma predeterminada, pero gravan ciertos servicios enumerados en sus leyes de impuestos sobre las ventas.

Antes de decidir si cobrar el impuesto sobre las ventas por un servicio, debes confirmar si tu empresa tiene nexo en un estado. Sin nexo, por lo general, no tienes obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en ese estado, incluso si el servicio está sujeto a impuestos allí.

Te recomendamos que te pongas en contacto con la autoridad fiscal del estado o con un experto en impuestos sobre las ventas para obtener orientación para tu empresa.

Sujeción a impuestos de SaaS y servicios digitales

SaaS y otros servicios digitales son un área compleja de la sujeción a impuestos de los servicios, ya que no existe un estándar federal y los estados clasifican estas ofertas de manera diferente. Algunos estados tratan el SaaS como un servicio digital sujeto a impuestos o como propiedad personal tangible, mientras que otros lo eximen como un servicio intangible. Y varios aplican reglas diferentes según si la venta es B2B o B2C. Los estados que generalmente gravan el SaaS incluyen:

• Arizona

• Connecticut

• Hawái

• Massachusetts

• Nuevo México

• Nueva York

• Ohio

• Pensilvania

• Rhode Island

• Dakota del Sur

• Texas

• Utah

• Washington

• Virginia Occidental

Debido a que estas reglas cambian con frecuencia y pueden variar incluso a nivel local, vale la pena confirmar el tratamiento actual con la autoridad fiscal de cada estado antes de asumir cómo se clasificará tu producto.

Cómo cobrar el impuesto sobre las ventas de servicios en los EE. UU.

Antes de cobrar el impuesto sobre las ventas a tus clientes, realiza un estudio de nexo. Este es un análisis de dónde tus actividades comerciales y ventas generan obligaciones fiscales. Una vez que realizaste el estudio y determinaste dónde debes pagar impuestos, asegúrate de contar con el registro adecuado ante las autoridades fiscales en esos estados. En EE. UU., las empresas deben registrarse para obtener permisos de impuestos sobre las ventas en cada estado individual en el que tengan un nexo físico o un nexo económico.

Una vez que cobres el impuesto sobre las ventas a tus clientes, deberás presentar una declaración fiscal y remitir el impuesto que cobraste al estado correcto. La autoridad fiscal de cada estado publicará en línea los detalles sobre cómo realizar la presentación y tu fecha de vencimiento. Las fechas de vencimiento varían y la frecuencia con la que presentas una declaración también puede ser diferente entre los estados. En general, las empresas grandes con mayores obligaciones fiscales realizarán la presentación con más frecuencia (mensualmente), y es posible que a las empresas más pequeñas solo se les exija presentar declaraciones de forma bimestral o trimestral. Automatizar los impuestos siempre que sea posible ayuda a facilitar el proceso para tu empresa.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Comienza a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración existente, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal según tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones en EE. UU. desde el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de presentación, de modo que tus presentaciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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