Negli Stati Uniti, la maggior parte dei beni fisici è tassabile, con alcune eccezioni come generi alimentari e articoli medici. Molti stati considerano tassabili anche i beni digitali e altre offerte SaaS (software-as-a-service). Fino a poco tempo fa, la maggior parte degli stati non richiedeva alle attività di addebitare l'imposta sulle vendite sui servizi. Tuttavia, con la crescita delle economie digitali e basate sui servizi, sempre più stati hanno ampliato le proprie basi imponibili per includere i servizi come mezzo per generare maggiori ricavi fiscali.

Di seguito esploreremo la tassabilità dei servizi, incluso cosa costituisce un servizio e quando addebitare l'imposta sulle vendite sui servizi.

Contenuto dell'articolo

• Cosa costituisce un servizio?
  
• Quando addebitare l'imposta sulle vendite sui servizi negli Stati Uniti
  
• Come riscuotere l'imposta sulle vendite sui servizi negli Stati Uniti
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Cosa costituisce un servizio?

Sebbene il termine "servizi" copra un'ampia gamma di attività, in genere i servizi sono organizzati in quattro categorie:

• Servizi aziendali: comuni servizi B2B come informatica, finanza, pubblicità e consulenza 

• Servizi alla persona: servizi come saloni e spa, assistenza all'infanzia, cura degli animali domestici e istruzione

• Servizi professionali: servizi resi da commercialisti, architetti, ingegneri, avvocati e professionisti medici, da non confondere con i servizi aziendali

• Servizi per la proprietà: servizi applicati a beni fisici (ad es. installazione, riparazione), nonché servizi per beni immobili (ad es. pulizia, architettura del paesaggio, tinteggiatura, disinfestazione, servizi di costruzione) 

Tuttavia, molte transazioni non rientrano in modo preciso in una singola categoria. Quando una vendita raggruppa sia un bene sia un servizio (ad es. software abbinato all'assistenza all'implementazione, mobili venduti con consegna e montaggio), non è sempre chiaro se la transazione debba essere tassata come bene o come servizio.

Per affrontare questo problema, gli stati applicano quello che è noto come "test dell'oggetto reale" (true object test), che si chiede per cosa stia effettivamente pagando il cliente. Se lo scopo principale della transazione è il bene, mentre il servizio è accessorio, in genere l'intera vendita viene tassata come bene (e viceversa). Gli stati possono differire nel modo in cui applicano questo test.

Cosa fare se non sai con certezza se il tuo servizio è tassabile

Se hai dubbi sull'applicabilità dell'imposta sulle vendite al tuo servizio, procedi nel seguente modo:

• Individua gli stati in cui hai un nesso: gli obblighi relativi all'imposta sulle vendite si applicano solo negli stati in cui la tua attività ha stabilito un nesso, pertanto inizia restringendo il campo a tali stati.

• Determina quale categoria di servizi si applica alla tua offerta: scopri se il tuo servizio rientra tra i servizi aziendali, alla persona, professionali o per la proprietà.

• Controlla le linee guida dell'autorità fiscale statale per quel tipo di servizio specifico: la tassabilità varia in base allo stato e alla categoria di servizi, pertanto consulta il dipartimento delle entrate di ciascuno stato pertinente o un'agenzia equivalente per informazioni specifiche.

• Applica il test dell'oggetto reale se sono coinvolti beni: se il tuo servizio include un bene, utilizza il test dell'oggetto reale per determinare se la transazione debba essere classificata, e tassata, come bene o come servizio.

• Consulta un commercialista se le linee guida statali non sono chiare: quando le regole non sono nette, un consulente fiscale che ha familiarità con il tuo settore e con gli stati in cui operi può aiutarti a evitare errori costosi.

Quando addebitare l'imposta sulle vendite per i servizi negli Stati Uniti

Non tutti gli stati richiedono alle attività di addebitare l'imposta sulle vendite sui servizi. Ecco un'analisi dettagliata della tassabilità dei servizi a livello statale:

• Esistono cinque stati (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon) che non hanno un'imposta sulle vendite a livello statale, pertanto i servizi non sono tassabili in tali stati.

• Quattro stati (Hawaii, Nuovo Messico, Dakota del Sud e Virginia Occidentale) tassano i servizi per impostazione predefinita, con esenzioni elencate per determinati servizi.

• I restanti stati non tassano i servizi per impostazione predefinita, ma tassano determinati servizi elencati nelle rispettive leggi sull'imposta sulle vendite.

Prima di decidere se addebitare l'imposta sulle vendite su un servizio, devi verificare se la tua attività ha un nesso in uno stato. Senza nesso, in genere non hai alcun obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite in quello stato, anche se il servizio è tassabile lì.

Ti consigliamo di contattare l'autorità fiscale statale o un esperto in imposte sulle vendite per ricevere assistenza per la tua attività.

Tassabilità di SaaS e servizi digitali

Il SaaS e gli altri servizi digitali costituiscono un'area complessa della tassabilità dei servizi, poiché non esiste uno standard federale e gli stati classificano queste offerte in modo diverso. Alcuni stati considerano il SaaS come un servizio digitale tassabile o come bene materiale, mentre altri lo esentano considerandolo un servizio immateriale. Inoltre, molti applicano regole diverse a seconda che la vendita sia B2B o B2C. Tra gli stati che in genere tassano il SaaS vi sono:

• Arizona

• Connecticut

• Hawaii

• Massachusetts

• New Mexico

• New York

• Ohio

• Pennsylvania

• Rhode Island

• South Dakota

• Texas

• Utah

• Washington

• West Virginia

Poiché queste regole cambiano di frequente e possono variare anche a livello locale, vale la pena verificare l'attuale trattamento con l'autorità fiscale di ciascuno stato prima di dare per scontata la classificazione del tuo prodotto.

Come riscuotere l'imposta sulle vendite per i servizi negli Stati Uniti

Prima di riscuotere qualsiasi imposta sulle vendite dai tuoi clienti, conduci uno studio sul nesso. Si tratta di un'analisi per stabilire in quali luoghi la tua attività e le tue vendite creano obblighi fiscali. Dopo aver condotto lo studio e aver determinato dove devi pagare le imposte, assicurati di registrarti adeguatamente presso le autorità fiscali in tali stati. Negli Stati Uniti, le attività devono registrarsi per i permessi relativi all'imposta sulle vendite presso ogni singolo stato in cui hanno un nesso fisico o economico.

Una volta riscossa l'imposta sulle vendite dai clienti, presenterai una dichiarazione fiscale e verserai l'imposta riscossa allo stato corretto. L'autorità fiscale di ciascuno stato pubblicherà i dettagli online su come presentare la dichiarazione e sulla data di scadenza. Le date di scadenza variano e anche la frequenza di presentazione della dichiarazione potrebbe differire tra gli stati. In generale, le grandi aziende con maggiori passività fiscali presenteranno la dichiarazione più di frequente (mensilmente), mentre alle aziende più piccole potrebbe essere richiesto di presentare solo dichiarazioni bimestrali o trimestrali. Automatizzare le imposte ove possibile aiuta a semplificare la procedura per la tua attività.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale in modo da poterti concentrare sulla crescita dell'attività. Inizia a riscuotere le imposte a livello globale aggiungendo una sola riga di codice all'integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente interfaccia di programmazione applicazioni (API).

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale in base alle tue transazioni Stripe. Può anche registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e la goods and services tax (GST) su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;

• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare le dichiarazioni: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard, con il supporto di TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, per garantire che le tue dichiarazioni globali siano accurate e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, così potrai concentrarti sulla crescita della tua attività.

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