In de VS zijn de meeste fysieke goederen belastbaar, op een paar uitzonderingen na, zoals boodschappen en medische artikelen. Daarnaast beschouwen veel staten digitale goederen en andere SaaS-aanbiedingen ook als belastbaar. Tot voor kort verplichtte de meerderheid van de staten bedrijven niet tot betaling van omzetbelasting over diensten. Maar met staten die meer belasting inkomsten willen genereren, is dit veranderd.

In dit artikel richten we ons op de belastingplicht van diensten, inclusief het definiëren van wat een dienst is en wanneer er omzetbelasting op diensten moet worden geheven.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat valt er onder een dienst?
  
• Wanneer moet er omzetbelasting worden geheven op diensten in de VS
  
• Hoe omzetbelasting innen op diensten in de VS
  

Wat houdt een dienst in?

We weten allemaal wat een dienst is, maar het is belangrijk om te definiëren wat voor omzetbelasting als een dienst wordt beschouwd. Hoewel de term “diensten“ een breed scala aan activiteiten omvat, zijn diensten over het algemeen georganiseerd in vier categorieën:

• Diensten voor ondernemingen: Deze omvatten veelvoorkomende zakelijke diensten zoals computerdiensten, financiële diensten, reclamediensten en adviesdiensten.
  
• Persoonlijke diensten: Deze omvatten diensten zoals salon- en spadiensten, kinderopvang, dierenopvang en onderwijsdiensten.
  
• zakelijke dienstverlening: Niet te verwarren met ondernemingsdiensten, deze omvatten diensten die worden uitgevoerd door boekhouders, architecten, ingenieurs, advocaten en medische professionals.
  
• Vastgoeddiensten: Deze omvatten diensten die worden toegepast op fysieke goederen, zoals installatie- of reparatiediensten, evenals diensten aan onroerend goed, zoals schoonmaak, tuinaanleg, schilder, ongediertebestrijding en bouwdiensten.
  

Wanneer moet er omzetbelasting worden geheven op diensten in de VS

Niet alle staten vereisen dat bedrijven omzetbelasting heffen over diensten. Hier volgt een kort overzicht van de belastingplicht voor diensten per staat :

• Er zijn vijf staten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon) die geen omzetbelasting op staatsniveau hebben, dus diensten zijn in die staten niet belastbaar.
  
• Vier staten (Hawaï, South Dakota, New Mexico, en West Virginia) heffen standaard belasting op diensten, met uitzonderingen voor bepaalde diensten.
  
• De overige staten heffen standaard geen belastingen op diensten, maar belasten bepaalde diensten die in de staatswetgeving inzake omzetbelasting worden genoemd.
  

We raden je aan contact op te nemen met de belastingdienst van de staat of een expert op het gebied van omzetbelasting voor advies voor je onderneming.

Hoe omzetbelasting op diensten in de VS te innen

Voordat je omzetbelasting van je klanten berekent, moet je ervoor zorgen dat je correct bent geregistreerd bij de staatsbelastingautoriteiten. In de VS moeten bedrijven zich registreren voor een vergunning voor omzetbelasting bij elke particuliere staat waar ze fysieke of economische infrastructuur hebben.

Zodra je de omzetbelasting van je klanten hebt geïnd, dien je een belastingaangifte in en maak je de geïnde belasting over aan de juiste staat. Op de website van de belastingautoriteit van elke staat vind je informatie over hoe je aangifte moet doen en wat de uiterste datum is. De uiterste data variëren, evenals de regelmaat waarmee je aangifte moet doen. Over het algemeen doen grote bedrijven met een hogere belastingplicht vaker aangifte (maandelijks), terwijl kleinere bedrijven mogelijk slechts tweemaandelijks of driemaandelijks aangifte hoeven te doen.