I USA är de flesta fysiska varor skattepliktiga, med ett fåtal undantag som livsmedel och medicinska artiklar. Många delstater anser också att digitala varor och andra programvara-som-tjänst-erbjudanden (SaaS) är skattepliktiga. Fram tills nyligen krävde de flesta delstater inte att företag skulle ta ut omsättningsskatt på tjänster. Men i takt med att tjänstebaserade och digitala ekonomier har vuxit har fler delstater utökat sina skattebaser till att inkludera tjänster som ett sätt att generera mer skatteintäkter.

Nedan utforskar vi skatteplikt för tjänster, inklusive vad en tjänst är och när man ska ta ut omsättningsskatt på tjänster.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad utgör en tjänst?
  
• När man ska ta ut omsättningsskatt på tjänster i USA
  
• Så gör man för att ta ut omsättningsskatt på tjänster i USA
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad utgör en tjänst?

Även om termen "tjänster" täcker ett brett utbud av aktiviteter, är tjänster generellt organiserade i fyra kategorier:

• Företagstjänster: Vanliga B2B-tjänster som informationsteknik, ekonomi, reklam och rådgivning 

• Personliga tjänster: Tjänster som salongs- och spatjänster, barnomsorg, husdjursvård och utbildning

• Professionella tjänster: Tjänster som utförs av revisorer, arkitekter, ingenjörer, advokater och medicinsk personal – ska inte förväxlas med företagstjänster

• Egendomstjänster: Tjänster som tillämpas på fysiska varor (t.ex. installation, reparation), samt tjänster för fast egendom (t.ex. städning, trädgårdsskötsel, målning, skadedjursbekämpning, byggtjänster) 

Många transaktioner passar dock inte prydligt in i en enda kategori. När en försäljning buntar ihop både en vara och en tjänst (t.ex. programvara tillsammans med implementeringssupport, möbler som säljs med leverans och montering) är det inte alltid tydligt huruvida transaktionen ska beskattas som en vara eller en tjänst.

För att hantera detta problem tillämpar delstater vad som kallas "true object test", vilket frågar vad kunden faktiskt betalar för. Om transaktionens primära syfte är varan, och tjänsten är tillfällig för den, beskattas i allmänhet hela försäljningen som en vara (och vice versa). Delstater kan skilja sig åt i hur de tillämpar detta test.

Vad du ska göra om du är osäker på om din tjänst är skattepliktig

Om du är osäker på om omsättningsskatt gäller för din tjänst går du igenom dessa steg:

• Identifiera de delstater där du har nexus: Skyldigheter för omsättningsskatt gäller endast i delstater där ditt företag har etablerat nexus, så börja med att begränsa din omfattning till dessa delstater.

• Bestäm vilken tjänstekategori som gäller för ditt erbjudande: Ta reda på om din tjänst faller under företags-, personliga, professionella eller egendomstjänster.

• Kontrollera delstatens skattemyndighets vägledning för den specifika tjänstetypen: Skatteplikt varierar beroende på delstat och tjänstekategori, så rådfråga varje relevant delstats skatteverk eller motsvarande myndighet för detaljer.

• Tillämpa true object test om varor är inblandade: Om din tjänst inkluderar en vara, använd true object test för att fastställa huruvida transaktionen ska klassificeras – och beskattas – som en vara eller en tjänst.

• Rådfråga en skatteexpert om delstatens vägledning är otydlig: När reglerna inte är helt tydliga kan en skatterådgivare som känner till din bransch och de delstater du är verksam i hjälpa dig att undvika kostsamma misstag.

När ska man ta betalt för omsättningsskatt på tjänster i USA

Alla delstater kräver inte att företag tar ut omsättningsskatt på tjänster. Här är en uppdelning av skatteplikt för tjänster per delstat:

• Det finns fem delstater (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon) som inte har en delstatsomfattande omsättningsskatt, så tjänster är inte skattepliktiga i dessa delstater.

• Fyra delstater (Hawaii, New Mexico, South Dakota och West Virginia) beskattar tjänster som standard, med angivna undantag för vissa tjänster.

• De återstående delstaterna beskattar inte tjänster som standard, men beskattar vissa tjänster som anges i deras lagar om omsättningsskatt.

Innan du bestämmer dig för om du ska ta ut omsättningsskatt på en tjänst bör du bekräfta om ditt företag har nexus i en delstat. Utan nexus har du i allmänhet ingen skyldighet att ta ut omsättningsskatt i den delstaten, även om tjänsten är skattepliktig där.

Vi rekommenderar att du kontaktar delstatens skattemyndighet eller en expert på omsättningsskatt för vägledning om ditt företag.

Skatteplikt för SaaS och digitala tjänster

SaaS och andra digitala tjänster är ett komplext område för skatteplikt för tjänster eftersom det inte finns någon federal standard och delstater klassificerar dessa erbjudanden olika. Vissa delstater behandlar SaaS som en skattepliktig digital tjänst eller materiell lös egendom, medan andra undantar det som en immateriell tjänst. Flera tillämpar dessutom olika regler beroende på om försäljningen är B2B eller B2C. Delstater som i allmänhet beskattar SaaS inkluderar:

• Arizona

• Connecticut

• Hawaii

• Massachusetts

• New Mexico

• New York

• Ohio

• Pennsylvania

• Rhode Island

• South Dakota

• Texas

• Utah

• Washington

• West Virginia

Eftersom dessa regler ofta ändras och kan variera även på lokal nivå, är det värt att bekräfta den aktuella hanteringen med varje delstats skattemyndighet innan du förutsätter hur din produkt kommer att klassificeras.

Hur man tar ut omsättningsskatt på tjänster i USA

Innan du tar ut omsättningsskatt från dina kunder bör du genomföra en nexus-studie. Detta är en analys av var dina affärsaktiviteter och din försäljning skapar skatteskyldigheter. Efter att du har genomfört studien och fastställt var du behöver betala skatt, se till att du är korrekt registrerad hos skattemyndigheterna i dessa delstater. I USA måste företag registrera sig för tillstånd för omsättningsskatt i varje enskild delstat där de har fysisk närvaro eller ekonomiska förbindelseregler.

När du tar ut omsättningsskatt från dina kunder ska du lämna in en deklaration och betala in den skatt du tagit ut till rätt delstat. Varje delstats skattemyndighet publicerar information online om hur man deklarerar och vilket förfallodatum som gäller. Förfallodatum varierar, och hur ofta du ska lämna in en deklaration kan också skilja sig åt mellan olika delstater. I allmänhet deklarerar stora företag med högre skatteskulder oftare (varje månad), medan mindre företag kan behöva lämna in deklarationer varannan månad eller kvartalsvis. Att automatisera skattehanteringen där det är möjligt hjälper till att göra processen enklare för ditt företag.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan även registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och goods and services tax (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.