In de VS zijn de meeste fysieke goederen belastbaar, met een paar uitzonderingen zoals boodschappen en medische artikelen. Veel staten beschouwen digitale goederen en andere software-as-a-service (SaaS)-aanbiedingen ook als belastbaar. Tot voor kort vereiste de meerderheid van de staten niet dat ondernemingen omzetbelasting berekenden over diensten. Naarmate de op diensten gebaseerde en digitale economieën zijn gegroeid, hebben meer staten hun belastinggrondslagen echter uitgebreid met diensten als een manier om meer belastinginkomsten te genereren.

Hieronder onderzoeken we de belastbaarheid van diensten, waaronder wat een dienst is en wanneer je omzetbelasting berekent over diensten.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een dienst?
  
• Wanneer omzetbelasting berekenen over diensten in de VS
  
• Hoe omzetbelasting berekenen over diensten in de VS
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat houdt een dienst in?

Hoewel de term 'diensten' een breed scala aan activiteiten dekt, worden diensten over het algemeen in vier categorieën ingedeeld:

• Zakelijke diensten: Veelvoorkomende B2B-diensten zoals informatietechnologie, financiën, reclame en advies 

• Persoonlijke diensten: Diensten zoals salon- en spadiensten, kinderopvang, dierenverzorging en onderwijs

• Zakelijke dienstverlening: Diensten uitgevoerd door accountants, architecten, technici, advocaten en medische professionals – niet te verwarren met zakelijke diensten

• Eigendomsdiensten: Diensten toegepast op fysieke goederen (bijv. installatie, reparatie), evenals diensten voor onroerend goed (bijv. schoonmaak, landschapsarchitectuur, schilderwerk, ongediertebestrijding, bouwdiensten) 

Veel transacties vallen echter niet netjes in één enkele categorie. Wanneer een verkoop zowel een goed als een dienst bundelt (bijv. software in combinatie met implementatie-ondersteuning, meubels verkocht met levering en montage), is het niet altijd duidelijk of de transactie als een goed of als een dienst moet worden belast.

Om dit probleem aan te pakken, passen staten de zogenaamde 'true object test' toe, waarbij wordt gevraagd waar de klant eigenlijk voor betaalt. Als het primaire doel van de transactie het goed is en de dienst hieraan ondergeschikt is, wordt de hele verkoop over het algemeen als een goed belast (en omgekeerd). Staten kunnen verschillen in de manier waarop ze deze test toepassen.

Wat je moet doen als je niet zeker weet of je dienst belastbaar is

Als je niet zeker weet of er omzetbelasting van toepassing is op je dienst, doorloop dan deze stappen:

• Identificeer de staten waar je een nexus hebt: Verplichtingen voor omzetbelasting zijn alleen van toepassing in staten waar je onderneming een nexus heeft gevestigd, dus begin met het beperken van je scope tot die staten.

• Bepaal welke dienstencategorie van toepassing is op je aanbod: Zoek uit of je dienst valt onder zakelijke diensten, persoonlijke diensten, zakelijke dienstverlening of eigendomsdiensten.

• Controleer de richtlijnen van de belastingdienst van de staat voor dat specifieke type dienst: De belastbaarheid varieert per staat en per dienstencategorie, dus raadpleeg het ministerie van financiën van elke relevante staat of een vergelijkbare instantie voor specifieke informatie.

• Pas de 'true object test' toe als er goederen in het geding zijn: Als je dienst een goed omvat, gebruik je de 'true object test' om te bepalen of de transactie moet worden geclassificeerd – en belast – als een goed of een dienst.

• Raadpleeg een fiscalist als de richtlijnen van de staat onduidelijk zijn: Wanneer de regels niet eenduidig zijn, kan een belastingadviseur die bekend is met je branche en de staten waarin je actief bent, je helpen kostbare misstappen te voorkomen.

Wanneer moet er omzetbelasting worden geheven op diensten in de VS

Niet alle staten vereisen dat ondernemingen omzetbelasting berekenen over diensten. Hier is een overzicht van de belastbaarheid van diensten per staat:

• Er zijn vijf staten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon) die geen staatsbrede omzetbelasting hebben, dus diensten zijn in die staten niet belastbaar.

• Vier staten (Hawaï, New Mexico, South Dakota en West Virginia) belasten diensten standaard, met vermelding van vrijstellingen voor bepaalde diensten.

• De overige staten belasten diensten niet standaard, maar belasten bepaalde diensten die in hun omzetbelastingwetgeving worden vermeld.

Voordat je beslist of je omzetbelasting berekent over een dienst, moet je bevestigen of je onderneming een nexus heeft in een staat. Zonder nexus heb je over het algemeen geen verplichting om omzetbelasting te berekenen in die staat, zelfs als de dienst daar belastbaar is.

We raden aan contact op te nemen met de belastingdienst van de staat of een expert op het gebied van omzetbelasting voor advies voor je onderneming.

Belastbaarheid van SaaS en digitale diensten

SaaS en andere digitale diensten zijn een complex gebied binnen de belastbaarheid van diensten, omdat er geen federale standaard is en staten deze aanbiedingen anders classificeren. Sommige staten behandelen SaaS als een belastbare digitale dienst of tastbaar persoonlijk eigendom, terwijl andere het vrijstellen als een immateriële dienst. En verschillende staten passen andere regels toe, afhankelijk van of de verkoop B2B of B2C is. Staten die SaaS over het algemeen belasten, omvatten:

• Arizona

• Connecticut

• Hawaï

• Massachusetts

• New Mexico

• New York

• Ohio

• Pennsylvania

• Rhode Island

• South Dakota

• Texas

• Utah

• Washington

• West Virginia

Omdat deze regels vaak veranderen en zelfs op lokaal niveau kunnen variëren, is het de moeite waard de huidige behandeling bij de belastingdienst van elke staat te bevestigen voordat je aanneemt hoe je product wordt geclassificeerd.

Hoe omzetbelasting op diensten in de VS te innen

Voer een nexusonderzoek uit voordat je omzetbelasting berekent aan klanten. Dit is een analyse van waar je ondernemingsactiviteiten en verkopen belastingverplichtingen creëren. Zorg er na het uitvoeren van het onderzoek en het bepalen van waar je belasting moet betalen voor dat je correct bent geregistreerd bij de belastingdienst in die staten. In de VS moeten ondernemingen zich registreren voor omzetbelastingvergunningen bij elke afzonderlijke staat waarin ze een fysieke of economische nexus hebben.

Zodra je omzetbelasting berekent aan klanten, doe je belastingaangifte en draag je de berekende belasting af aan de juiste staat. De belastingdienst van elke staat plaatst online gegevens over hoe je aangifte doet en wat de vervaldatum is. Vervaldatums variëren en de frequentie waarmee je aangifte doet, kan ook per staat verschillen. Over het algemeen doen grote ondernemingen met hogere belastingverplichtingen vaker aangifte (maandelijks) en hoeven kleinere ondernemingen mogelijk slechts tweemaandelijks of driemaandelijks aangifte te doen. Belastingen automatiseren waar mogelijk, helpt het proces voor je onderneming gemakkelijker te maken.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook namens jou registreren om belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse aangiftes automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en Goods and Services Tax (GST) over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiftes in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.