De meeste ondernemingen zijn onderworpen aan belasting toegevoegde waarde (btw). Alleen micro-ondernemingen die niet btw-plichtig zijn, zijn hiervan vrijgesteld. Daarom is het belangrijk om onderscheid te kunnen maken tussen de verschillende soorten btw, zoals aftrekbare btw en output-btw, om je aankopen volgens de geldende regels te kunnen boeken en foutloos aangifte te kunnen doen. Ontdek hieronder wat je moet weten over aftrekbare btw: de definitie, berekening, uitgesloten handelingen en meer.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is aftrekbare btw en op wie is het van toepassing?
  
• Hoe wordt aftrekbare btw berekend?
  
• Wanneer kan btw worden afgetrokken?
  
• Aftrekbare btw, output-btw, verschuldigde btw: wat is het verschil?
  
• Welke goederen en diensten zijn uitgesloten van btw-aftrek?
  

Wat is aftrekbare btw en voor wie geldt het?

Aftrekbare btw, ook wel terugvorderbare btw genoemd, is de btw die een onderneming aan haar leveranciers betaalt op de aankopen van goederen en diensten die nodig zijn voor haar activiteiten.

Elk bedrijf dat btw-plichtig is, heeft recht op aftrek van de btw op zakelijke aankopen als de btw aan bepaalde criteria voldoet. Micro-ondernemingen of ondernemingen die onder de vrijstelling van btw vallen, genieten echter niet hetzelfde privilege en kunnen de btw niet aftrekken, omdat zij deze btw niet betalen.

Hoe wordt aftrekbare btw berekend?

Om het bedrag van de aftrekbare btw te weten te komen, moet je het toepasselijke btw-tarief en de prijs vóór belasting van het product of de dienst kennen. De aftrekbare prijs wordt berekend door de prijs vóór belasting te vermenigvuldigen met het btw-tarief:

Aftrekbare btw = Prijs vóór belasting x btw-tarief.

Het toegepaste btw-tarief varieert afhankelijk van de diensten of goederen die je van de leverancier koopt. De verschillende btw-tarieven die in Frankrijk van toepassing zijn, zijn het normale tarief van 20%, het tussentarief van 10%, het verlaagde tarief van 5,5% en het sterk verlaagde tarief van 2,1%.

Een onderneming koopt bijvoorbeeld een nieuwe computer voor een van haar werknemers voor € 270,00 exclusief btw. Met het normale btw-tarief van 20% dat op de computer van toepassing is, is de aftrekbare btw € 54,00:

€ 270,00 x 0.20 = € 54,00

Raak meer vertrouwd met toepasselijke btw-tarieven, of vind aanvullende voorbeelden van btw-berekening door onze artikelen over deze onderwerpen te bekijken.

Wanneer kan btw worden afgetrokken?

Btw kan alleen worden afgetrokken wanneer deze verschuldigd is. De btw op de verkoop van diensten wordt verschuldigd op de datum van inning en facturering. Daarentegen is btw op de verkoop van goederen verschuldigd zodra de levering voltooid is of een termijn betaald is (indien van toepassing).

De btw wordt afgetrokken bij het indienen van de btw-aangifte. Het bedrijf moet duidelijk aangeven welke goederen of diensten zijn aangeschaft in het kader van zijn activiteiten en welk bedrag aan btw moet worden afgetrokken. Als bewijs van de aankoop moet het bedrijf de originele factuur overleggen en relevante factuurgegevens invullen.

Aftrekbare btw, output-btw, verschuldigde btw: wat is het verschil?

Output-btw is de btw die een bedrijf in rekening brengt over de verkoop van goederen en diensten aan kopers. De btw die een bedrijf betaalt over zijn aankopen voor zijn bedrijfsvoering wordt aftrekbare btw genoemd. Te betalen btw is het verschil tussen output-btw en aftrekbare btw, of het bedrag dat een bedrijf aan de staat betaalt wanneer de aftrekbare btw lager is dan de output-btw.

Betaalbare btw = Output-btw - Aftrekbare btw.

Omgekeerd, als de aftrekbare btw meer is dan de output-btw, kan een onderneming de staat om een btw-tegoed vragen. Je kunt het btw-tegoed naar de volgende boekhoudperiode overdragen of om een gedeeltelijke of volledige terugbetaling van de btw vragen. Over het algemeen is de aflossingstermijn twee weken tot een maand. Als er echter fouten worden gevonden bij de facturatie van de btw, kan de terugbetaling zes maanden vertraging oplopen.

Lees meer over hoe je je btw-tegoed kunt krijgen.

Welke goederen en diensten zijn uitgesloten van btw-aftrek?

Houd er rekening mee dat de btw op sommige aankopen van goederen of diensten voor zakelijke doeleinden, niet voor persoonlijk gebruik, niet aftrekbaar is. Deze uitzonderingen zijn onder andere:

• Accommodatie die gratis wordt verstrekt aan leidinggevende functionarissen of werknemers van de onderneming (btw op huisvesting voor beveiligings- en bewakingspersoneel is echter wel aftrekbaar)
  
• Goederen die gratis of voor een prijs van minder dan € 73,00 inclusief worden aangeboden
  
• Transportvoertuigen voor zakelijk en persoonlijk gebruik (tenzij je een personenvervoerbedrijf, rijschool of autoverhuurbedrijf runt)
  
• Goederen en diensten waarvan het persoonlijk gebruik meer dan 90% van het totale gebruik uitmaakt
  

Daarnaast zijn export, leveringen binnen de Europese Unie, onderwijs en de meeste bancaire, financiële en medische diensten volledig vrijgesteld van btw. Als gevolg hiervan kun je de betaalde btw op dergelijke transacties niet terugvorderen.

Om al je belastingverplichtingen te vereenvoudigen, kun je een geavanceerd hulpmiddel gebruiken zoals Stripe Tax, dat de berekening van je belastingen automatiseert en rekening houdt met je belastingaftrek. Stripe versnelt ook het invullen en indienen van je btw-aangiften, zonder dat je ook maar één regel code hoeft te schrijven. Neem contact op met een van de Stripe experts om aan de slag te gaan of meer informatie te krijgen.