De flesta företag är skyldiga att betala mervärdesskatt (moms). Endast mikroföretag som inte är momspliktiga är befriade från mervärdesskatt. Därför är det viktigt att kunna skilja mellan de olika typerna av moms, till exempel avdragsgill moms och utgående moms, för att du ska kunna bokföra dina inköp i enlighet med tillämpliga regler och lämna in en felfri deklaration. Upptäck nedan vad du behöver veta om avdragsgill moms: dess definition, beräkning, transaktioner som inte ska tas med och ännu fler saker.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är avdragsgill moms och vem omfattas av den?
  
• Hur beräknas avdragsgill moms?
  
• När kan moms dras av?
  
• Avdragsgill moms, utgående moms, betalbar moms: Vad är skillnaden?
  
• För vilka varor och tjänster får man inte dra av moms?
  

Vad är avdragsgill moms och vem gäller det för?

Avdragsgill moms, även kallad återbetalningsbar moms, är den moms som ett företag betalar till sina leverantörer vid inköp av de varor och tjänster som krävs för att bedriva verksamheten.

Alla företag som är skyldiga att betala moms har rätt att dra av momsen på företagsköp om denna moms uppfyller vissa kriterier. Mikroföretag eller företag som omfattas av systemet för momsundantag har dock inte samma privilegium och kan inte dra av momsen, eftersom de inte heller debiterar någon moms.

Hur beräknas avdragsgill moms?

För att ta reda på hur mycket moms som kan dras av behöver du veta tillämplig moms och priset före skatt på varan eller tjänsten. Det avdragsgilla priset beräknas genom att multiplicera priset före skatt med momssatsen:

Avdragsgill moms = pris före skatt x momssats

Momssatsen varierar beroende på vilka tjänster eller varor som köps från leverantören. De olika momssatser som tillämpas i Frankrike inkluderar den normala momssatsen på 20 %, den mellanliggande momssatsen på 10 %, den reducerade momssatsen på 5,5 % och den superreducerade momssatsen på 2,1 %.

Ett exempel: Ett företag köper en ny dator till en av sina anställda för 270 euro exklusive moms. Med den normala momssatsen på 20 % som gäller för datorn är den avdragsgilla momsen 54 euro:

270 euro x 0,20 = 54 euro

Bekanta dig mer med tillämpliga momssatser eller hitta fler exempel på momsberäkning genom att läsa våra artiklar om dessa ämnen.

När kan moms dras av?

Moms kan dras av först när den förfaller till betalning. Moms på försäljning av tjänster förfaller till betalning på dagen för debitering och fakturering. Å andra sidan ska moms på försäljning av varor betalas när leveransen är klar eller en delbetalning har gjorts (i förekommande fall).

Moms dras av när momsdeklarationen lämnas in. Företaget ska tydligt ange de varor eller tjänster som köpts in som en del av verksamheten och det momsbelopp som ska dras av. Som bevis på köpet ska företaget visa upp den ursprungliga fakturan och ange uppgifter som är relevanta för fakturan.

Avdragsgill moms, utgående moms och betalbar moms: Vad är skillnaden?

Utgående moms är den moms som ett företag tar ut på sin försäljning av varor och tjänster till köpare. Den moms som ett företag betalar på sina inköp för sin verksamhet kallas avdragsgill moms. Den betalbara momsen är skillnaden mellan utgående moms och avdragsgill moms, eller det belopp som ett företag måste betala in till staten när den avdragsgilla momsen är lägre än den utgående momsen:

Betalbar moms = utgående moms - avdragsgill moms

Men även det omvända gäller. Om den avdragsgilla momsen är högre än den utgående momsen kan ett företag göra en begäran till staten om momsreduktion. Du kan antingen överföra kreditmomsen till nästa redovisningsperiod eller begära att hela eller delar av momsbeloppet ska återbetalas. I allmänhet är återbetalningsperioden två veckor till en månad. Om man upptäcker några fel i momsfakturering kan det dock dröja sex månader innan momsen återbetalas.

Läs mer om hur du kan få momsreduktion.

För vilka varor och tjänster får man inte dra av moms?

Observera att moms inte får dras av på vissa inköp av varor eller tjänster i företaget (sådana som inte är för privat bruk). Dessa undantag innefattar:

• Boende som tillhandahålls kostnadsfritt för högre tjänstemän eller anställda i företaget (moms på boende för säkerhets- och övervakningspersonal är dock avdragsgill)
  
• Varor som erbjuds gratis eller till ett pris upp till och med högst 73 euro
  
• Transportfordon för företagsbruk eller privat bruk (såvida du inte driver ett företag för persontransporter, en trafikskola eller ett företag som hyr ut fordon)
  
• Varor och tjänster där dessa används för personligt bruk till över 90 % av den totala användningen
  

Dessutom är export, leveranser inom Europeiska unionen, undervisning och de flesta bank-, finans- och sjukvårdstjänster helt befriade från moms. Därför kan du inte få tillbaka den moms som betalats för sådana transaktioner.

För att förenkla fullgörandet av dina skatteskyldigheter kan du använda ett avancerat verktyg som Stripe Tax, som automatiserar beräkningen av skatt och tar med dina avdrag i beräkningarna. Stripe påskyndar också ifyllningen och inlämningen av momsdeklarationer, utan att du behöver skriva en enda rad med kod. Kontakta en av Stripes experter för att komma igång eller få mer information.