La mayoría de las empresas están sujetas al impuesto sobre el valor agregado (IVA). Solo las microempresas que no están sujetas al IVA están exentas de él. Por eso es importante saber diferenciar entre los distintos tipos de IVA, como el IVA deducible y el IVA repercutido, para poder contabilizar tus compras de acuerdo con las normas aplicables y presentar una declaración sin errores. Descubre a continuación lo que necesitas saber sobre el IVA deducible: su definición, cálculo, operaciones excluidas y mucho más.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el IVA deducible y a quién se aplica?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA deducible?
  
• ¿Cuándo se puede deducir el IVA?
  
• IVA deducible, IVA repercutido, IVA por pagar: ¿Cuál es la diferencia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están excluidos de la deducción del IVA?
  

¿Qué es el IVA deducible y a quién se aplica?

El IVA deducible, también llamado IVA recuperable, es el IVA que una empresa paga a sus proveedores por las compras de los bienes y servicios necesarios para sus operaciones.

Cualquier empresa sujeta al IVA tiene derecho a deducir el IVA pagado por las compras realizadas para su actividad, siempre que dicho IVA cumpla determinados criterios. Sin embargo, las microempresas o las empresas bajo el régimen de exención del IVA no disfrutan del mismo privilegio y no pueden deducir el IVA, ya que no lo cobran.

¿Cómo se calcula el IVA deducible?

Para saber el monto del IVA deducible, debes conocer la tasa de IVA aplicable y el precio antes de impuestos del bien o servicio. El precio deducible se calcula multiplicando el precio antes de impuestos por el tipo de IVA:

*IVA deducible = Precio antes de impuestos x tipo de IVA *

El tipo de IVA aplicado varía en función de los servicios o bienes adquiridos al proveedor. Los diferentes tipos de IVA aplicables en Francia incluyen el tipo normal del 20 %, el tipo intermedio del 10 %, el tipo reducido del 5.5 % y el tipo superreducido del 2.1 %.

Por ejemplo, una empresa compra una computadora nueva para uno de sus empleados por 270 € sin IVA. Con el tipo normal del IVA del 20 % aplicable a la computadora, el IVA deducible es de €54:

€270 x 0.20 = €54

Familiarízate con tipos de IVA aplicables, o encuentra ejemplos adicionales decálculo de IVA en nuestros artículos sobre los temas.

¿Cuándo se puede deducir el IVA?

El IVA solo se puede deducir cuando se convierte en pagadero. El IVA sobre las ventas de servicios se convierte en pagadero en la fecha de cobro y facturación. Por otro lado, el IVA sobre las ventas de bienes se convierte en pagadero una vez que se ha completado la entrega o se ha pagado una cuota (cuando corresponda).

El IVA se deduce al presentar la declaración del IVA. La empresa debe indicar claramente los bienes o servicios adquiridos como parte de sus operaciones y el importe del IVA que se va a deducir. Como prueba de la compra, la empresa debe presentar la factura original e introducir la información relevante de la misma.

IVA deducible, IVA repercutido, IVA por pagar: ¿Cuál es la diferencia?

El IVA repercutido es el IVA que una empresa cobra por la venta de bienes y servicios a los compradores. El IVA que paga una empresa por las compras que realiza para sus operaciones se denomina IVA deducible. El IVA por pagar es la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA deducible, o el importe que una empresa paga al Estado cuando el IVA deducible es inferior al IVA repercutido:

IVA por pagar = IVA repercutido - IVA deducible

Por el contrario, cuando el IVA deducible es superior al IVA repercutido, una empresa puede solicitar al Estado un crédito por IVA. Puede trasladar el crédito por IVA al siguiente periodo contable o solicitar una devolución parcial o total del IVA. En general, el plazo de devolución es de dos semanas a un mes. Sin embargo, si se detectan errores en la facturación del IVA, la devolución puede retrasarse hasta seis meses.

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¿Qué bienes y servicios están excluidos de la deducción del IVA?

Ten en cuenta que el IVA de algunas compras de bienes o servicios con fines comerciales, no para uso personal, no es deducible. Estas excepciones incluyen las siguientes:

• Alojamiento proporcionado de forma gratuita a los altos cargos o empleados de la empresa (sin embargo, el IVA sobre el alojamiento del personal de seguridad y vigilancia es deducible).
  
• Productos ofrecidos de forma gratuita o por un precio inferior a €73 inclusive.
  
• Vehículos de transporte para uso comercial y personal (a menos que operes un negocio de transporte de pasajeros, una escuela de conducción o un negocio de alquiler de vehículos).
  
• Bienes y servicios de consumo personal que supongan más del 90 % de su uso total.
  

Además, las exportaciones, las entregas realizadas dentro de la Unión Europea, la enseñanza y la mayoría de los servicios bancarios, financieros y médicos están totalmente exentos del IVA. Por lo tanto, no se puede recuperar el IVA pagado por estas operaciones.

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