Como empresa sujeta al impuesto sobre el valor añadido (IVA), puede que tengas derecho a solicitar un crédito de IVA cuando presentes tu declaración. ¿Qué es el crédito de IVA? ¿Cuáles son las condiciones de pago del crédito de IVA? ¿Hay un importe de reembolso mínimo? En su caso, ¿cómo se solicita? En este artículo encontrarás las respuestas a estas preguntas y más información sobre el crédito de IVA.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Qué es el crédito de IVA y cómo se calcula?
- ¿Cómo se puede usar el crédito de IVA?
- ¿Cuáles son los límites para tener derecho a un reembolso del IVA?
- ¿Cómo se presenta una solicitud de reembolso de IVA?
- ¿Cuánto tarda un reembolso de IVA?
- ¿Cómo se contabiliza el crédito de IVA?
¿Qué es el crédito de IVA y cómo se calcula?
Al final de cada período contable, la empresa debe calcular el IVA que debe pagar al Estado. Se trata de la diferencia entre el IVA repercutido por los servicios y productos vendidos, y el IVA deducible pagado por los activos fijos, los gastos y las compras hechas para gestionar el negocio.
Cuando el IVA repercutido es inferior al deducible, la empresa puede solicitar un crédito de IVA. Sin embargo, para el cálculo solo se tiene en cuenta el IVA pagado por las operaciones susceptibles de deducción (aquellas que son necesarias para el negocio).
Ten en cuenta que solo las empresas que están sujetas al IVA pueden solicitar un crédito de este impuesto.
¿Cómo se puede usar el crédito de IVA?
Puedes elegir entre dos opciones para usar tu crédito de IVA:
- Puedes solicitar una compensación del crédito. En este caso, el crédito de IVA se traspasará a tus futuras declaraciones, hasta que se agote.
- Puedes solicitar un reembolso total o parcial del importe. En este caso, puedes recuperar el IVA que se te debe e invertirlo en tu negocio. Para obtener un reembolso, debes rellenar un formulario de solicitud correspondiente a tu régimen fiscal y enviarlo a la oficina fiscal competente. Las autoridades fiscales revisarán tus facturas y verificarán que tu IVA está dentro de los límites establecidos antes de autorizar el reembolso.
¿Cuáles son los límites para tener derecho a un reembolso del IVA?
Si estás sujeto al régimen de liquidación fiscal normal (es decir, si declaras el IVA cada mes o trimestre), tienes derecho a solicitar un reembolso de tu crédito de IVA en caso de que este sea superior a 760 €.
Si estás sujeto al régimen de liquidación fiscal simplificado (es decir, si declaras el IVA anualmente), tienes derecho a solicitar un reembolso de tu crédito de IVA en caso de que este sea superior a 150 €. También puedes solicitar el reembolso cuando pagues tu cuota semestral, siempre que tu IVA sea igual o superior a 760 € y que se corresponda con la compra de algún inmueble.
¿Cómo se presenta una solicitud de reembolso de IVA?
Para solicitar el reembolso de un crédito, primero debes presentar la declaración del IVA. Los formularios para declarar el IVA y solicitar un reembolso deben rellenarse por Internet, en la sección de empresas del sitio web de la Dirección General de Hacienda Pública de Francia, según el régimen fiscal que hayas seleccionado (puedes consultar más información sobre la declaración del VAT en nuestro artículo relacionado).
Formularios de declaración de IVA
La declaración anual del IVA se presenta cumplimentando el formulario Cerfa n.º 3517-S-SD. Las declaraciones mensuales y trimestrales se presentan mediante los formularios Cerfa n.º 3310-CA3-SD o Cerfa CA3.
Una vez que hayas declarado el IVA, puedes solicitar un reembolso.
Formularios de solicitud de reembolsos
Para solicitar el reembolso de un crédito de IVA, debes cumplimentar el formulario n.º 3519-SD si tienes el régimen de liquidación fiscal normal. Debes rellenar este mismo formulario si tienes el régimen simplificado y quieres presentar una solicitud de reembolso semestral igual o superior a 760 € tras la compra de un inmueble.
El formulario n.º 3517-S-SD es solo para las empresas acogidas al régimen de liquidación fiscal simplificado que soliciten un crédito de IVA en una declaración anual.
En el formulario que te corresponda, debes indicar el importe del crédito de IVA reflejado en tu declaración de IVA. También debes proporcionar información relevante para las facturas que han generado el crédito de IVA. Para ayudarte a cumplimentar los formularios, la Dirección General de Hacienda Pública de Francia ofrece un vídeo detallado sobre el procedimiento completo.
¿Cuánto tarda un reembolso de IVA?
En general, deberías recibir el reembolso del crédito de IVA en un plazo de dos semanas a un mes. Si hay errores en la facturación del IVA, el plazo máximo de reembolso puede ser de hasta seis meses.
¿Cómo se contabiliza el crédito de IVA?
Es imprescindible contabilizar bien el crédito de IVA para una buena gestión financiera de tu negocio. Una vez solicitado el crédito, debes anotar la cuenta de débito 44583 («Reembolsos de IVA solicitados») y la cuenta de crédito 44567 («Crédito fiscal de IVA transferible a futuros ejercicios»).
Como alternativa, puedes usar herramientas avanzadas como Stripe Tax para automatizar el cálculo del IVA (tanto el repercutido como el soportado). Tax agiliza la presentación de las declaraciones de impuestos gracias a que, con una sola integración, genera informes detallados que se atienen a los cambios de la normativa fiscal y de los tipos impositivos. Para empezar a utilizar Stripe u obtener información sobre cómo las soluciones de Stripe pueden facilitarte el cumplimiento de la normativa, contacta con alguno de nuestros expertos.