Som ett företag som omfattas av mervärdesskatt (moms) kan du ha rätt till momstillgodohavande när du lämnar in din deklaration. Vad är momstillgodohavande? Vilka är villkoren för betalning av momstillgodohavande? Finns det en miniminivå för återbetalning och hur begärs den? I den här artikeln hittar du svaren på dessa frågor och mer om momstillgodohavande.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är momstillgodohavande och hur beräknas det?
  
• Hur kan momstillgodohavande användas?
  
• Vilka är gränserna för att ha rätt till återbetalning av moms?
  
• Hur lämnas en begäran om återbetalning av moms in?
  
• Hur lång tid tar en återbetalning av moms?
  
• Hur bokförs momstillgodohavande?
  

Vad är momstillgodohavande och hur beräknas det?

I slutet av varje redovisningsperiod måste företaget beräkna den moms som ska betalas till staten. Detta är skillnaden mellan den moms som tas betalt på sålda tjänster och produkter och den avdragsgilla moms som betalas på anläggningstillgångar, utgifter och inköp som görs som en del av driften av företaget.

När den utgående momsen är lägre än den avdragsgilla momsen kan företaget göra anspråk på momstillgodohavande. Vid beräkningen beaktas dock endast den moms som betalats för transaktioner som berättigar till avdrag (de som är nödvändiga för företaget).

Observera att endast företag som är skyldiga att betala moms kan göra anspråk på momstillgodohavande.

Hur kan momstillgodohavande användas?

Du har två alternativ att välja mellan för att använda ditt momstillgodohavande:

• Du kan begära att krediten kvittas. I så fall kommer momstillgodohavandet att föras över till dina framtida deklarationer, tills den är helt förbrukad.
  
• Du kan välja att få återbetalning av hela eller delar av beloppet. I så fall kan du få tillbaka den moms som du är skyldig och använda den i ditt företag. För att få återbetalning måste du skicka en ansökan till skattekontoret genom att fylla i det skatteformulär som gäller för ditt skattesystem. Skatteverket granskar sedan dina fakturor och ser till att din moms ligger inom vissa gränser innan de beviljar återbetalningen.
  

Vilka är gränserna för att ha rätt till återbetalning av moms?

Om du omfattas av den normala beskattningen (dvs. du deklarerar moms varje månad eller kvartal) har du rätt att begära återbetalning av ditt momstillgodohavande om den överstiger 760 euro.

Om du omfattas av förenklad beskattning (dvs. du deklarerar moms per år) har du rätt att begära återbetalning av ditt momstillgodohavande om det överstiger 150 euro. Du kan också begära återbetalning när du betalar din halvårsvisa delbetalning, förutsatt att din moms uppgår till 760 euro eller mer och är resultatet av ett fastighetsköp.

Hur lämnas en begäran om återbetalning av moms in?

Du måste först deklarera din moms innan du kan begära återbetalning. Formulären för att deklarera moms och begära återbetalning ska fyllas i online, på sidan för ditt företag på webbplatsen Direction générale des Finances publiques– beroende på vilken beskattning du har valt (du kan läsa mer om momsdeklaration i vår artikel i ämnet).

Blanketter för deklaration av moms

Den årliga deklarationen av moms görs på blanketten Cerfa nr 3517-S-SD. Månads- och kvartalsdeklarationer deklareras på blankett Cerfa nr 3310-CA3-SD eller Cerfa CA3.

När du har deklarerat din moms kan du begära återbetalning.

Blanketter för begäran om återbetalning

För att ansöka om återbetalning av momstillgodohavande måste du fylla i skatteformulär nr 3519-SD om du omfattas av det normala beskattningssystemet. Du ska fylla i samma skatteformulär om du omfattas av det förenklade skattesystemet och vill göra en halvårsvis begäran om återbetalning på 760 euro eller mer efter köp av fast egendom.

Formulär nr 3517-S-SD är endast avsett för företag som omfattas av den förenklade beskattningen och som ansöker om momstillgodohavande i en årlig deklaration.

På den blankett som gäller för dig ska du redovisa det momstillgodohavandebelopp som du har angett i din momsdeklaration. Du måste också lämna information som är relevant för de fakturor som har resulterat i momstillgodohavandet. För att hjälpa dig att fylla i dina blanketter erbjuder Direction générale des Finances publiques en detaljerad video om hela förfarandet.

Hur lång tid tar en återbetalning av moms?

I allmänhet bör du få din återbetalning av moms inom två veckor till en månad. Vid felaktig fakturering av moms kan återbetalningen dröja upp till sex månader.

Hur bokförs momstillgodohavande?

Att bokföra momstillgodohavande korrekt är avgörande för den finansiella förvaltningen av ditt företag. När du har begärt krediten måste du debitera konto 44583, "Begärda återbetalningar av moms", och kreditera konto 44567, "Skattekredit för moms att överföra".

Alternativt kan du använda avancerade verktyg som Stripe Tax för att automatisera din momsberäkning (moms att ta ut och betala). Stripe Tax påskyndar deklarationen av dina skattedeklarationer genom att generera detaljerade rapporter, i linje med eventuella ändringar i skatteregler och skattesatser, i en enda integration. För att börja med Stripe eller ta reda på mer om hur Stripe-lösningar kan göra det lättare för dig att efterleva regler, kontakta en av våra experter.