作为一家需要缴纳增值税 (VAT) 的商家，您可能有权在申报时获得增值税贷项。什么是增值税贷项？获得增值税贷项的条件是什么？是否有最低退款金额，以及如何申请退款？在本文中，您将找到这些问题以及更多有关增值税贷项的答案。

本文内容

• 什么是增值税抵免，如何计算？
  
• 如何使用增值税抵免？
  
• 有权获得增值税退款的限制是什么？
  
• 如何提交增值税退款请求？
  
• 增值税退款需要多长时间？
  
• 增值税贷项如何记入账户？
  

什么是增值税抵免，如何计算？

在每个账期结束时，商家必须计算出应向国家缴纳的增值税。这是对销售的服务和产品收取的增值税与可抵扣的增值税之间的差额，可抵扣的增值税是对固定资产、支出和作为商家经营一部分的采购所支付的增值税。

当增值税销项税额小于可抵扣的增值税额时，商家可以申请增值税贷项。不过，在计算时只考虑符合抵扣条件的交易（与业务相关的必要交易）所支付的增值税。

请注意，只有应缴纳增值税的商家才能申请增值税贷项。

如何使用增值税抵免？

在使用增值税抵免额方面，您有两种选择：

• 您可以要求抵扣。在这种情况下，增值税抵免额将转入您今后的申报中，直至全部使用完毕。
  
• 您可以选择全部或部分退款。在这种情况下，您可以拿回欠您的增值税，并将其用于您的商家。要获得退款，您需要填写适合您税制的表格，向税务局递交申请。然后，税务机关会审查您的发票，确保您的增值税在一定范围内，才会给予退款。
  

有权获得增值税退款的限制是什么？

如果您在正常的纳税评估制度下（即每月或每季度申报增值税），您有权要求退还超过 760 欧元的增值税贷项。

如果您属于简化纳税评估制度下（即每年申报增值税），您有权要求退还超过 150 欧元的增值税贷项。如果您的增值税达到或超过 760 欧元，并且是购买不动产的结果，您还可以在支付半年期付款时要求退款。

如何提交增值税退款请求？

在申请增值税退款之前，您必须先申报增值税。申报增值税和要求退款的表格可在公共财政总局网站上的商家页面在线填写，具体取决于您选择的税制（您可在我们的相关文章中了解更多有关增值税申报 的信息）。

增值税申报单

年度增值税申报使用 Cerfano 3517-S-SD 表格。月度和季度申报使用 Cerfano 3310-CA3-SD 或 Cerfa CA3 表格。

申报增值税后，您可以要求退款。

退款请求表

要申请增值税贷项退款，如果您是普通税制纳税人，则需要填写n° 3519-SD 表格。如果您属于简化税制纳税人，并希望在购买不动产后每半年申请一次 760 欧元或以上的退款，则需要填写相同的表格。

n° 3517-S-SD 表仅适用于简易计税制度下要求在年度申报中进行增值税贷项的商家。

在适用于您的表格中，您必须报告在增值税申报中输入的增值税贷项金额。您还必须提供与产生增值税贷项的发票相关的信息。为帮助您填写表格，公共财政总局提供了有关整个程序的详细视频。

增值税退款需要多长时间？

一般来说，您应在两周至一个月内收到增值税贷项退款。如果出现增值税开票错误，退款时间最长可达六个月。

增值税贷项如何记入账户？

在账户中正确输入增值税贷项是商家财务管理的关键。申请贷项后，必须借记账户 44583 “已申请增值税退款”，贷记账户 44567 “增值税贷项结转”。

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