Als bedrijf dat onderworpen is aan belasting over de toegevoegde waarde (btw), heb je mogelijk recht op btw-krediet wanneer je je aangifte indient. Wat is btw-krediet? Wat zijn de betalingsvoorwaarden voor btw-krediet? Is er een minimumterugbetalingsbedrag en hoe wordt dit aangevraagd? In dit artikel vind je de antwoorden op deze vragen en meer informatie over btw-krediet.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw-krediet en hoe wordt het berekend?
  
• Hoe kan btw-krediet worden gebruikt?
  
• Wat zijn de voorwaarden om recht te hebben op een btw-terugbetaling?
  
• Hoe vraag je een btw-terugbetaling aan?
  
• Hoe lang duurt het voordat ik mijn btw-terugbetaling krijg?
  
• Hoe wordt btw-tegoed in de boekhouding verwerkt?
  

Wat is btw-krediet en hoe wordt het berekend?

Aan het einde van elke boekhoudperiode moet de onderneming de btw berekenen die aan de staat moet worden betaald. Dit is het verschil tussen de btw die in rekening is gebracht op de verkochte diensten en producten en de aftrekbare btw die is betaald op vaste activa, uitgaven en aankopen die zijn gedaan in het kader van de bedrijfsvoering.

Als de af te dragen btw lager is dan de aftrekbare btw, kan de onderneming btw-terugbetaling aanvragen. Alleen de btw die is betaald over transacties die in aanmerking komen voor aftrek (die nodig zijn voor de onderneming) wordt echter meegenomen in de berekening.

Let op: alleen ondernemingen die btw-plichtig zijn, kunnen btw-terugbetaling aanvragen.

Hoe kan btw-tegoed worden gebruikt?

Je hebt twee opties om je btw-tegoed te gebruiken:

• Je kunt vragen om het krediet te verrekenen. In dat geval wordt het btw-krediet overgedragen naar je toekomstige aangiften, totdat het volledig is opgebruikt.
  
• Je kunt ervoor kiezen om het bedrag geheel of gedeeltelijk terug te krijgen. In dat geval kun je de btw die je verschuldigd bent terugkrijgen en gebruiken in je onderneming. Om een terugbetaling te krijgen, moet je een aanvraag indienen bij de belastingdienst door het formulier in te vullen dat bij je belastingregime hoort. De belastingdienst controleert dan je facturen en zorgt ervoor dat je btw binnen bepaalde grenzen blijft voordat de terugbetaling wordt toegekend.
  

Wat zijn de voorwaarden om recht te hebben op een btw-terugbetaling?

Als je onder het normale belastingstelsel valt (d.w.z. je doet elke maand of elk kwartaal aangifte voor de btw), kun je je btw-tegoed terugvragen als het meer dan € 760 is.

Als je onder het vereenvoudigde belastingstelsel valt (d.w.z. dat je jaarlijks btw aangifte doet), kun je je btw-tegoed terugvragen als het hoger is dan € 150. Je kunt ook om terugbetaling vragen wanneer je je halfjaarlijkse termijn betaalt, op voorwaarde dat je btw € 760 of meer bedraagt en het resultaat is van de aankoop van onroerend goed.

Hoe dien je een verzoek om btw-terugbetaling in?

Je moet eerst je btw aangeven voordat je een terugbetaling kunt aanvragen. De formulieren voor het aangeven van btw en het aanvragen van een terugbetaling vul je online in op je ondernemingspagina op de website van het Directoraat-generaal Openbare Financiën, afhankelijk van het belastingstelsel dat je hebt gekozen (meer info over btw-aangifte vind je in ons artikel over dit onderwerp).

Formulieren voor btw-aangifte

De jaarlijkse btw-aangifte doe je met het Cerfa-formulier nr. 3517-S-SD. Maandelijkse en driemaandelijkse aangiften doe je met het Cerfa-formulier nr. 3310-CA3-SD of Cerfa CA3.

Nadat je je btw hebt aangegeven, kun je om terugbetaling vragen.

Formulieren voor terugbetalingsverzoeken

Om een btw-terugbetaling aan te vragen, moet je formulier n° 3519-SD invullen als je onder het normale belastingstelsel valt. Je vult hetzelfde formulier in als je onder het vereenvoudigde belastingstelsel valt en een halfjaarlijkse terugbetaling van € 760 of meer wilt aanvragen na de aankoop van onroerend goed.

Formulier n° 3517-S-SD is alleen voor ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen en die in een jaarlijkse aangifte om btw-terugbetaling vragen.

Op het formulier dat voor jou van toepassing is, moet je het btw-tegoedbedrag vermelden dat je in je btw-aangifte hebt ingevuld. Je moet ook info geven die relevant is voor de facturen die tot het btw-tegoed hebben geleid. Om je te helpen bij het invullen van je formulieren, biedt de Direction générale des Finances publiques een gedetailleerde video over de hele procedure.

Hoe lang duurt een btw-terugbetaling?

Meestal krijg je je btw-terugbetaling binnen twee weken tot een maand. Als er fouten zijn gemaakt bij de btw-facturering, kan het tot zes maanden duren voordat je je geld terugkrijgt.

Hoe wordt btw-krediet in de boekhouding geboekt?

Het correct boeken van btw-tegoed is essentieel voor het financiële beheer van je onderneming. Nadat je het tegoed hebt aangevraagd, moet je rekening 44583, 'Aangevraagde btw-terugbetalingen', debiteren en rekening 44567, 'Over te dragen btw-tegoed', crediteren.

Je kunt ook geavanceerde tools zoals Stripe Tax gebruiken om je btw-berekening (te innen en te betalen btw) te automatiseren. Stripe Tax versnelt het indienen van je belastingaangiften door gedetailleerde rapporten te genereren, in overeenstemming met eventuele wijzigingen in belastingregels en -tarieven, in één enkele integratie. Om met Stripe aan de slag te gaan of meer te weten te komen over hoe Stripe-oplossingen het voor jou gemakkelijker kunnen maken om aan de regelgeving te voldoen, neem je contact op met een van onze experts.