In den USA sind die meisten physischen Güter steuerpflichtig, mit einigen Ausnahmen wie Lebensmitteln und medizinischen Artikeln. Viele Bundesstaaten betrachten auch digitale Güter und andere Software-as-a-Service-Angebote (SaaS) als steuerpflichtig. Bis vor Kurzem verlangte die Mehrheit der Bundesstaaten nicht von Unternehmen, auf Dienstleistungen Sales Tax zu erheben. Mit dem Wachstum von dienstleistungsbasierten und digitalen Wirtschaftszweigen haben jedoch mehr Bundesstaaten ihre Steuerbemessungsgrundlagen erweitert und Dienstleistungen einbezogen, um mehr Steuereinnahmen zu generieren.

Im Folgenden untersuchen wir die Steuerpflicht von Dienstleistungen, einschließlich der Frage, was eine Dienstleistung ist und wann auf Dienstleistungen Sales Tax zu erheben ist.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was gilt als Dienstleistung?
  
• Wann in den USA Sales Tax auf Dienstleistungen zu erheben ist
  
• Wie in den USA Sales Tax auf Dienstleistungen zu erheben ist
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist eine Dienstleistung?

Während der Begriff „Dienstleistungen“ ein breites Spektrum an Aktivitäten abdeckt, werden Dienstleistungen im Allgemeinen in vier Kategorien eingeteilt:

• Geschäftsdienstleistungen: Gängige B2B-Dienstleistungen wie Informationstechnologie, Finanzen, Werbung und Beratung 

• Persönliche Dienstleistungen: Dienstleistungen wie Salon- und Spa-Angebote, Kinderbetreuung, Tierbetreuung und Bildung

• Fachdienstleistungen: Dienstleistungen, die von Buchhalterinnen und Buchhaltern, Architektinnen und Architekten, Ingenieurinnen und Ingenieuren, Anwältinnen und Anwälten sowie medizinischem Fachpersonal erbracht werden – nicht zu verwechseln mit Geschäftsdienstleistungen

• Sach- und Immobiliendienstleistungen: Dienstleistungen für physische Güter (z. B. Installation, Reparatur) sowie Dienstleistungen für Immobilien (z. B. Reinigung, Landschaftsbau, Malerarbeiten, Schädlingsbekämpfung, Baudienstleistungen) 

Viele Transaktionen lassen sich jedoch nicht eindeutig einer einzelnen Kategorie zuordnen. Wenn bei einem Verkauf sowohl ein Gut als auch eine Dienstleistung gebündelt werden (z. B. Software in Kombination mit Implementierungs-Support, Möbel, die mit Lieferung und Aufbau verkauft werden), ist nicht immer klar, ob die Transaktion als Gut oder als Dienstleistung besteuert werden sollte.

Zur Lösung dieses Problems wenden die Bundesstaaten den sogenannten „True Object Test“ an, bei dem geprüft wird, wofür die Kundinnen und Kunden tatsächlich bezahlen. Wenn der Hauptzweck der Transaktion das Gut ist und die Dienstleistung nur eine Nebenleistung darstellt, wird der gesamte Verkauf im Allgemeinen als Gut besteuert (und umgekehrt). Die Bundesstaaten können sich in der Anwendung dieses Tests unterscheiden.

Was Sie tun können, wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihre Dienstleistung steuerpflichtig ist

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob auf Ihre Dienstleistung Sales Tax anfällt, gehen Sie folgende Schritte durch:

• Ermitteln Sie die Bundesstaaten, in denen Sie einen Nexus haben: Sales Tax-Pflichten gelten nur in Bundesstaaten, in denen Ihr Unternehmen einen Nexus begründet hat. Beginnen Sie also damit, Ihren Fokus auf diese Bundesstaaten einzugrenzen.

• Bestimmen Sie, welche Dienstleistungskategorie für Ihr Angebot gilt: Finden Sie heraus, ob Ihre Dienstleistung unter Geschäfts-, persönliche, Fach- oder Sach- und Immobiliendienstleistungen fällt.

• Prüfen Sie die Richtlinien der staatlichen Steuerbehörde für diese spezifische Art von Dienstleistung: Die Steuerpflicht variiert je nach Bundesstaat und Dienstleistungskategorie. Wenden Sie sich daher für genaue Informationen an die Finanzbehörde (Department of Revenue) oder eine entsprechende Behörde des jeweiligen Bundesstaates.

• Wenden Sie den True Object Test an, wenn Güter eine Rolle spielen: Wenn Ihre Dienstleistung ein Gut umfasst, verwenden Sie den True Object Test, um zu bestimmen, ob die Transaktion als Gut oder als Dienstleistung eingestuft – und besteuert – werden sollte.

• Ziehen Sie eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater zurate, wenn die staatlichen Richtlinien unklar sind: Wenn die Regeln nicht eindeutig sind, kann Ihnen eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater, die bzw. der mit Ihrer Branche und den Bundesstaaten, in denen Sie tätig sind, vertraut ist, dabei helfen, kostspielige Fehler zu vermeiden.

Wann wird die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen in den USA erhoben?

Nicht alle Bundesstaaten verlangen von Unternehmen, dass sie Sales Tax auf Dienstleistungen erheben. Hier ist eine Aufschlüsselung der Steuerpflicht von Dienstleistungen nach Bundesstaaten:

• Es gibt fünf Bundesstaaten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon), die keine bundesstaatsweite Sales Tax haben, sodass Dienstleistungen in diesen Bundesstaaten nicht steuerpflichtig sind.

• Vier Bundesstaaten (Hawaii, New Mexico, South Dakota und West Virginia) besteuern Dienstleistungen standardmäßig, wobei Ausnahmen für bestimmte Dienstleistungen aufgeführt sind.

• Die übrigen Bundesstaaten besteuern Dienstleistungen standardmäßig nicht, besteuern aber bestimmte Dienstleistungen, die in ihren Sales Tax-Gesetzen aufgeführt sind.

Bevor Sie entscheiden, ob Sie Sales Tax auf eine Dienstleistung erheben, sollten Sie überprüfen, ob Ihr Unternehmen einen Nexus in einem Bundesstaat hat. Ohne Nexus haben Sie im Allgemeinen keine Verpflichtung, in diesem Bundesstaat Sales Tax zu erheben, selbst wenn die Dienstleistung dort steuerpflichtig ist.

Wir empfehlen, sich für die Beratung Ihres Unternehmens an die Steuerbehörde des Bundesstaates oder an eine Expertin oder einen Experten für Sales Tax zu wenden.

Steuerpflicht von SaaS und digitalen Dienstleistungen

SaaS und andere digitale Dienstleistungen sind ein komplexer Bereich der Steuerpflicht von Dienstleistungen, da es keinen bundesweiten Standard gibt und die Bundesstaaten diese Angebote unterschiedlich einstufen. Einige Bundesstaaten behandeln SaaS als steuerpflichtige digitale Dienstleistung oder als materielle Güter, während andere es als immaterielle Dienstleistung von der Steuer befreien. Mehrere Bundesstaaten wenden zudem unterschiedliche Regeln an, je nachdem, ob es sich um einen B2B- oder B2C-Verkauf handelt. Zu den Bundesstaaten, die SaaS im Allgemeinen besteuern, gehören:

• Arizona

• Connecticut

• Hawaii

• Massachusetts

• New Mexico

• New York

• Ohio

• Pennsylvania

• Rhode Island

• South Dakota

• Texas

• Utah

• Washington

• West Virginia

Da sich diese Regeln häufig ändern und selbst auf lokaler Ebene variieren können, lohnt es sich, die aktuelle Behandlung mit der Steuerbehörde jedes Bundesstaates abzuklären, bevor Sie Annahmen darüber treffen, wie Ihr Produkt eingestuft wird.

Wie wird die Verkaufssteuer auf Dienstleistungen in den USA erhoben?

Bevor Sie von Ihren Kundinnen und Kunden Sales Tax erheben, führen Sie eine Nexus-Studie durch. Dies ist eine Analyse, bei der ermittelt wird, wo Ihre Geschäftsaktivitäten und Umsätze Steuerpflichten nach sich ziehen. Nachdem Sie die Studie durchgeführt und festgestellt haben, wo Sie Steuern zahlen müssen, stellen Sie sicher, dass Sie bei den Steuerbehörden in diesen Bundesstaaten ordnungsgemäß registriert sind. In den USA müssen sich Unternehmen in jedem einzelnen Bundesstaat, in dem sie einen physischen oder wirtschaftlichen Nexus haben, für Sales Tax-Zulassungen registrieren.

Sobald Sie von Ihren Kundinnen und Kunden Sales Tax erheben, reichen Sie eine Steuererklärung ein und führen die erhobene Steuer an den richtigen Bundesstaat ab. Die Steuerbehörde des jeweiligen Bundesstaates veröffentlicht online Details darüber, wie Sie diese einreichen und wann Ihr Fälligkeitsdatum ist. Fälligkeitsdaten variieren, und die Häufigkeit, mit der Sie eine Steuererklärung einreichen, kann sich zwischen den Bundesstaaten ebenfalls unterscheiden. Im Allgemeinen reichen große Unternehmen mit höheren Steuerverbindlichkeiten häufiger (monatlich) Steuererklärungen ein, während kleinere Unternehmen möglicherweise nur zweimonatliche oder vierteljährliche Steuererklärungen einreichen müssen. Steuern zu automatisieren, wo dies möglich ist, hilft dabei, den Prozess für Ihr Unternehmen zu erleichtern.

So unterstützt Stripe Tax Unternehmen bei der Einhaltung internationaler Umsatzsteuervorschriften

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuer-Compliance, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke Programmierschnittstelle (API) nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre Verpflichtungen zu überwachen, und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann sich in den USA auch in Ihrem Namen für die Steuererhebung registrieren, US-Steuermeldungen im Dashboard automatisieren und weltweite Steuermeldungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer (USt.) und GST (Goods and Services Tax) für:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern

• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern erheben müssen, und aktivieren Sie die Steuererhebung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuererhebung mit einem Klick im Stripe-Dashboard.

• Für Steuern registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Compliance mit lokalen Vorschriften.

• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax automatisiert US-Steuermeldungen im Dashboard, unterstützt durch TaxJar. Für weltweite Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Partner für Steuermeldungen integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und fristgerecht erfolgen. Lassen Sie unsere Partner Ihre Steuermeldungen verwalten, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über Stripe Tax oder starten Sie noch heute.