销售税和使用税均适用于美国境内应税商品和服务的销售或使用，但其运作方式有所不同。销售税由卖方在销售点 (POS) 收取。如果未收取销售税，则使用税由买方直接支付，通常是因为所购商品来自未收取该税的州外或在线卖方。了解各种税的适用情况有助于商家避免监管合规漏洞和意外负债。

下面，我们将解释销售税和使用税之间的区别、使用税的应用时间以及如何计算使用税。

本文内容

• 销售税与使用税对比
  
• 使用税何时适用？
  
• 销售税与使用税的对比示例
  
• 如何计算和申报使用税
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

销售税与使用税对比

销售税是一种对在美国销售点销售某些商品和服务征收的间接税。四十五个州和哥伦比亚特区实施了全州销售税。（五个例外情况是特拉华州、蒙大拿州、阿拉斯加州、俄勒冈州和新罕布什尔州。）一些城市和自治市也可以征收自己的销售税。

使用税，也称为消费者使用税，是指在未收取销售税的情况下，对应税物品或服务的存储、使用或消费征收的税。客户通过填写使用税申报表直接向相应的州税务部门支付。在某些州，他们也可以通过将税额包含在收入纳税申报表中来支付。由于客户必须自行计算并缴纳税款，这对各州来说很难管理，并且通常不像销售税那样严格执行。设置使用税是为了防止某些州比必须收取销售税的其他州具有竞争优势。

总之，销售税和使用税是同一监管合规义务的两个方面：对销售价格征税，由客户支付，但由卖方收取并缴纳给政府。如果未在销售点收取销售税，使用税填补了这一空白。销售税和使用税之间的最大区别在于它的核算方式以及由谁负责向政府缴纳金额。

对于商家而言，了解适用哪种税，并追踪未收取销售税的购买情况，是使用税监管合规的核心。

使用税何时适用？

使用税通常适用于一些常见场景。以下是商家和客户预计应缴纳该税的时间：

• 州外在线购买： 如果您从不在您所在州收取销售税的零售商处在线购买应税物品，您通常需要缴纳使用税。由于最高法院 2018 年在 South Dakota v. Wayfair 案中的裁决，具有经济关联的在线零售商（通常在一个州的销售额达到 100000 美元或有 200 笔交易）必须收取销售税。当零售商低于该阈值并且未收取税款时，责任可能会转移给买方。

• 商家从州外供应商处购买：当商家从不收取销售税的州外供应商处购买应税设备、用品或材料时，商家通常负责自行评估并向其所在州缴纳使用税。

• 购买用于转售然后内部使用的物品： 凭转售证明免税购买的商品旨在转售，而不是由商家自己使用。如果商家将库存下架供自己使用（例如，将产品送给员工或用作办公设备），则通常需要缴纳该物品的使用税。

• 数字商品和软件： 如果卖方未收取销售税，并且该物品在买方所在州属于应税物品，则从州外卖方购买软件许可证、软件即服务 (SaaS) 订阅或其他数字产品可能会触发使用税。

• 在州外购买的车辆： 在一个州购买车辆并在另一个州注册或使用它是最常见且被密切追踪的使用税场景之一，因为注册通常需要提供已支付使用税的证明。

通常，只要免税购买了应税物品（通常是因为该物品来自没有销售税的州，或者卖方没有关联），但该物品在通常对该物品征税的州内使用或已存储，使用税就会适用。使用税率通常与当地销售税率相同。

税务义务因州而异，关于使用税适用时间的详细信息可能很复杂。商家应咨询税务专业人士，以确保监管合规并符合其特定的州和地方要求。

商家的使用税义务

商家通常比个人客户面临更大的使用税风险，仅仅是因为他们进行了更多的州外购买，例如从可能不收取销售税的供应商处采购的办公用品、设备、软件和原材料。

这种风险也会引起审查：使用税监管合规是州审计的一个常规重点，特别是在建筑、制造和 SaaS 等行业中，大型设备采购、材料和软件许可证很频繁，而且经常跨越州界。

为了防范潜在的负债，商家应维护使用税应计账户，并持续记录所有未收取销售税的州外购买行为。这会创建一条清晰的审计追踪，并使其更容易计算和缴纳欠款。

销售税与使用税的对比示例

您的商家基于纽约，并向纽约的客户销售应税物品。您将对该交易收取销售税。

您的商家基于俄勒冈州（一个没有全州销售税的州），并且您向一位打算在北达科他州使用该物品的客户进行销售，该物品在北达科他州将需缴纳销售税。在这种场景下，客户应在北达科他州支付使用税。但是，如果该物品在北达科他州无需缴纳销售税，则无需缴纳使用税。

销售税和使用税是同一监管合规义务的两个方面。如果未在销售点收取销售税，则使用税将履行该义务。对于商家而言，了解适用哪种税，并追踪未收取销售税的购买情况，是使用税监管合规的核心。

如何计算和申报使用税

一旦您了解了您的税率和购买金额，计算使用税通常非常简单：

• 确定适用税率： 使用税通常按适用于使用或已存储该物品的管辖区的销售税率进行评估，而不是购买该物品的管辖区。

• 计算欠款金额： 将应税物品的购买价格乘以适用的使用税率。例如，如果商家从没有收取销售税的州外供应商处购买了价值 10000 美元的设备，而当地的使用税率为 7%，则该商家将欠 700 美元的使用税。

• 通过适当渠道申报： 申报方法因州而异。有些州要求单独提交使用税申报表，而另一些州则允许在销售税申报表甚至收入纳税申报表上申报使用税。请向您所在州的税务部门查询正确的方法和申报频率。

• 持续追踪购买情况： 商家不应试图在报税时重构一整年的购买情况，而应在发生州外和未纳税的购买时进行记录，并在全年计算使用税负债。这有助于减少错误、使审计更容易进行，并避免意外负债。

由于确切的申报要求和阈值因州而异，商家应咨询其所在州的税务部门或税务专业人士，以获取针对其具体情况的指导。

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