ภาษีการขายและภาษีการใช้สินค้า (Use Tax) นำไปใช้กับการขายหรือการใช้สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีในสหรัฐอเมริกาเหมือนกัน แต่หลักการทำงานต่างกัน ผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีการขาย ณ จุดขาย (POS) ส่วนภาษีการใช้สินค้าจะถูกชำระโดยตรงจากผู้ซื้อหากไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ซึ่งมักเกิดจากการซื้อสินค้าจากนอกรัฐหรือผู้ขายออนไลน์ที่ไม่ได้เรียกเก็บภาษี การทำความเข้าใจว่าภาษีแต่ละประเภทนำไปใช้เมื่อใดจะช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงช่องโหว่ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดและหนี้สินที่คาดไม่ถึงได้

เราจะอธิบายความแตกต่างระหว่างภาษีการขายและภาษีการใช้สินค้า รวมถึงอธิบายว่าภาษีการใช้สินค้านำไปใช้เมื่อใด และวิธีการคำนวณภาษีการใช้สินค้าที่ด้านล่างนี้

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีการขายเทียบกับภาษีโภคภัณฑ์
  
• ภาษีการใช้สินค้านำไปใช้เมื่อใด
  
• ตัวอย่างภาษีการขายเทียบกับภาษีโภคภัณฑ์
  
• วิธีคำนวณและรายงานภาษีการใช้สินค้า
  
• Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร
  

ภาษีการขายเทียบกับภาษีโภคภัณฑ์

ภาษีการขายเป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการบางประเภทในสหรัฐอเมริกา ณ จุดขาย (POS) 45 รัฐและเขตปกครองพิเศษโคลัมเบียใช้ภาษีการขายทั่วทั้งรัฐ (ข้อยกเว้น 5 รัฐ ได้แก่ เดลาแวร์ มอนแทนา อะแลสกา ออริกอน และนิวแฮมป์เชียร์) บางเมืองและเทศบาลอาจเรียกเก็บภาษีการขายของตนเองได้เช่นกัน

ภาษีการใช้สินค้า หรือที่เรียกว่าภาษีการใช้สินค้าของผู้บริโภค เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากการจัดเก็บ การใช้ หรือการบริโภครายการหรือบริการที่ต้องเสียภาษี หากไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ลูกค้าจะชำระเงินโดยตรงให้กับกรมสรรพากรประจำรัฐที่เกี่ยวข้อง โดยกรอกแบบแสดงรายการภาษีการใช้สินค้า ในบางรัฐ ลูกค้าสามารถชำระได้โดยรวมจำนวนภาษีไว้ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ เนื่องจากลูกค้าต้องคำนวณและนำส่งภาษีเอง รัฐต่างๆ จึงจัดการเรื่องนี้ได้ยากและมักไม่ได้บังคับใช้อย่างเข้มงวดเหมือนกับภาษีการขาย ภาษีการใช้สินค้าถูกกำหนดขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้บางรัฐได้เปรียบทางการแข่งขันเหนือรัฐอื่นๆ ที่ต้องเรียกเก็บภาษีการขาย

โดยสรุปแล้ว ภาษีการขายและภาษีการใช้สินค้าถือเป็นหน้าที่ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดสองด้าน โดยเป็นภาษีจากราคาขายที่ลูกค้าจ่าย แต่ผู้ขายจะเรียกเก็บและนำส่งรัฐ เมื่อไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ณ จุดขาย ภาษีการใช้สินค้าจะเข้ามาอุดช่องโหว่นี้ ข้อแตกต่างที่สำคัญที่สุดระหว่างภาษีการขายและภาษีการใช้สินค้าคือวิธีการบันทึกบัญชี และใครมีหน้าที่นำส่งเงินให้กับรัฐ

สำหรับธุรกิจ การทำความเข้าใจว่าภาษีประเภทใดที่นำไปใช้ และการติดตามการซื้อที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ถือเป็นหัวใจสำคัญของการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการใช้สินค้า

ภาษีการใช้สินค้านำไปใช้เมื่อใด

ภาษีการใช้สินค้านำไปใช้ในสถานการณ์จำลองทั่วไปบางกรณี ดังนี้คือช่วงเวลาที่ธุรกิจและลูกค้าจะต้องชำระภาษี

• การซื้อออนไลน์จากนอกรัฐ: หากคุณซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีทางออนไลน์จากผู้ค้าปลีกที่ไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขายในรัฐของคุณ คุณจะต้องเสียภาษีการใช้สินค้าแทน ตามคำวินิจฉัยของศาลฎีกาเมื่อปี 2018 คดีระหว่าง South Dakota v. Wayfair ผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่มีความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ (โดยปกติจะมียอดขาย 100,000 ดอลลาร์สหรัฐหรือธุรกรรม 200 รายการในรัฐ) จะต้องเรียกเก็บภาษีการขาย เมื่อผู้ค้าปลีกมียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์และไม่เรียกเก็บภาษี หน้าที่ความรับผิดชอบอาจตกเป็นของผู้ซื้อ

• การซื้อสินค้าของธุรกิจจากซัพพลายเออร์นอกรัฐ: เมื่อธุรกิจซื้ออุปกรณ์ วัสดุสิ้นเปลือง หรือวัสดุที่ต้องเสียภาษีจากผู้ขายนอกรัฐที่ไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขาย โดยทั่วไปธุรกิจจะรับผิดชอบในการประเมินด้วยตนเองและนำส่งภาษีการใช้สินค้าให้กับรัฐที่ตนเองตั้งอยู่

• สินค้าที่ซื้อมาเพื่อขายต่อแต่ใช้ภายในองค์กร: สินค้าที่ซื้อโดยไม่เสียภาษีภายใต้ใบรับรองการขายต่อ มีจุดประสงค์เพื่อนำไปขายต่อ ไม่ได้มีไว้ให้ธุรกิจใช้เอง หากธุรกิจนำสินค้าคงคลังมาใช้เอง (เช่น มอบผลิตภัณฑ์ให้พนักงานหรือใช้เป็นอุปกรณ์สำนักงาน) โดยปกติจะต้องเสียภาษีการใช้สินค้าสำหรับรายการนั้น

• สินค้าดิจิทัลและซอฟต์แวร์: การซื้อใบอนุญาตใช้งานซอฟต์แวร์ การสมัครใช้บริการ Software-as-a-service (SaaS) หรือผลิตภัณฑ์ดิจิทัลอื่นๆ จากผู้ขายนอกรัฐ อาจทำให้ต้องเสียภาษีการใช้สินค้า หากผู้ขายไม่เรียกเก็บภาษีการขายและสินค้านั้นต้องเสียภาษีในรัฐของผู้ซื้อ

• ยานพาหนะที่ซื้อนอกรัฐ: การซื้อยานพาหนะในรัฐหนึ่งและนำไปจดทะเบียนหรือใช้งานในอีกรัฐหนึ่ง เป็นสถานการณ์จำลองที่พบบ่อยและมีการติดตามอย่างใกล้ชิดที่สุดของภาษีการใช้สินค้า เนื่องจากการจดทะเบียนมักจะต้องใช้หลักฐานว่าได้ชำระภาษีการใช้สินค้าแล้ว

โดยทั่วไป ภาษีการใช้สินค้าจะนำไปใช้เมื่อใดก็ตามที่มีการซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีโดยไม่เสียภาษี (ซึ่งมักจะเกิดจากสินค้ามาจากรัฐที่ไม่มีภาษีการขาย หรือผู้ขายไม่มีความเชื่อมโยง) แต่ถูกนำไปใช้หรือจัดเก็บในรัฐที่สินค้านั้นต้องเสียภาษีตามปกติ อัตราภาษีการใช้สินค้ามักจะเท่ากับอัตราภาษีการขายในท้องถิ่น

ภาระผูกพันด้านภาษีจะแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ และรายละเอียดเกี่ยวกับการนำภาษีการใช้สินค้าไปใช้ก็อาจซับซ้อน ธุรกิจควรปรึกษาเจ้าหน้าที่ด้านภาษีเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของรัฐและท้องถิ่น

ภาระผูกพันด้านภาษีการใช้สินค้าสำหรับธุรกิจ

ธุรกิจมักจะเผชิญกับภาษีการใช้สินค้ามากกว่าลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไป เพียงเพราะธุรกิจซื้อสินค้าจากนอกรัฐมากกว่า เช่น อุปกรณ์สำนักงาน อุปกรณ์ต่างๆ ซอฟต์แวร์ และวัตถุดิบจากผู้ขายที่อาจไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขาย

และยังดึงดูดความสนใจจากเจ้าหน้าที่ด้วย การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการใช้สินค้ามักจะเป็นจุดสนใจของการตรวจสอบโดยรัฐ โดยเฉพาะในอุตสาหกรรมต่างๆ เช่น การก่อสร้าง การผลิต และ SaaS ที่มีการซื้ออุปกรณ์ วัสดุ และใบอนุญาตใช้งานซอฟต์แวร์ขนาดใหญ่บ่อยครั้ง และมักข้ามเขตแดนของรัฐ

เพื่อรับมือกับหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น ธุรกิจควรดูแลรักษาบัญชีค้างจ่ายของภาษีการใช้สินค้า และบันทึกการซื้อสินค้าจากนอกรัฐทั้งหมดที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายอย่างสม่ำเสมอ ซึ่งจะสร้างเส้นทางการตรวจสอบที่ชัดเจน และทำให้การคำนวณและนำส่งยอดค้างชำระทำได้ง่ายขึ้น

ตัวอย่างภาษีการขายเทียบกับภาษีโภคภัณฑ์

ธุรกิจของคุณตั้งอยู่ในนิวยอร์กและคุณขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีให้กับลูกค้าในนิวยอร์ก คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากธุรกรรมนั้น

ธุรกิจของคุณตั้งอยู่ในออริกอน (รัฐที่ไม่มีภาษีการขายของรัฐ) และคุณทำการขายให้กับลูกค้าที่ต้องการใช้สินค้าในนอร์ทดาโคตา ซึ่งเป็นพื้นที่ที่ต้องเสียภาษีการขาย ในสถานการณ์จำลองนี้ ลูกค้าควรชำระภาษีการใช้สินค้าในนอร์ทดาโคตา อย่างไรก็ตาม หากสินค้านั้นไม่ต้องเสียภาษีการขายในนอร์ทดาโคตา ก็ไม่ต้องเสียภาษีการใช้สินค้า

ภาษีการขายและภาษีการใช้สินค้าเป็นภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดสองด้าน เมื่อไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ณ จุดขาย ภาษีการใช้สินค้าจะทำหน้าที่นี้แทน สำหรับธุรกิจ การทำความเข้าใจว่าภาษีประเภทใดที่นำไปใช้ และการติดตามการซื้อที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ถือเป็นหัวใจสำคัญของการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการใช้สินค้า

วิธีคำนวณและรายงานภาษีการใช้สินค้า

การคำนวณภาษีการใช้สินค้านั้นตรงไปตรงมาเมื่อคุณทราบอัตราภาษีและยอดซื้อ

• กำหนดอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง: โดยทั่วไปแล้วภาษีการใช้สินค้าจะประเมินในอัตราเดียวกับภาษีการขายที่นำไปใช้ในเขตอำนาจศาลที่มีการใช้งานหรือจัดเก็บสินค้า ไม่ใช่เขตอำนาจศาลที่ซื้อสินค้า

• คำนวณยอดค้างชำระ: คูณราคาซื้อของรายการที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษีการใช้สินค้าที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจซื้ออุปกรณ์มูลค่า 10,000 ดอลลาร์สหรัฐจากซัพพลายเออร์นอกรัฐที่ไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขาย และอัตราภาษีการใช้สินค้าในพื้นที่คือ 7% ธุรกิจจะต้องเสียภาษีการใช้สินค้าเป็นเงิน 700 ดอลลาร์สหรัฐ

• รายงานผ่านช่องทางที่เหมาะสม: วิธีการรายงานจะแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ บางรัฐกำหนดให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีการใช้สินค้าต่างหาก ในขณะที่บางรัฐอนุญาตให้รายงานภาษีการใช้สินค้าในแบบแสดงรายการภาษีการขายหรือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ โปรดตรวจสอบวิธีการและความถี่ในการยื่นกับกรมสรรพากรของรัฐของคุณ

• ติดตามการซื้ออย่างต่อเนื่อง: แทนที่จะพยายามรวบรวมข้อมูลการซื้อย้อนหลังทั้งปีเมื่อถึงช่วงเวลาเสียภาษี ธุรกิจควรบันทึกการซื้อจากนอกรัฐและการซื้อที่ไม่ต้องเสียภาษีตามที่เกิดขึ้นจริง และคำนวณหนี้สินภาษีการใช้สินค้าตลอดทั้งปี ซึ่งจะช่วยลดข้อผิดพลาด ทำให้กระบวนการตรวจสอบง่ายขึ้น และหลีกเลี่ยงหนี้สินที่ไม่คาดคิดได้

เนื่องจากข้อกำหนดในการยื่นและเกณฑ์ขั้นต่ำจะแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ ธุรกิจจึงควรปรึกษากรมสรรพากรประจำรัฐหรือเจ้าหน้าที่ด้านภาษีเพื่อขอคำแนะนำที่ตรงกับสถานการณ์ของตนเอง

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ทำให้การยื่นเป็นเรื่องง่าย: Stripe Tax จะจัดการการยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ดที่ขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะทำงานร่วมกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณมีความถูกต้องและรวดเร็ว ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีเพื่อให้คุณทุ่มเทความสนใจไปกับการขยายธุรกิจได้ การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาสามารถทำได้โดยอัตโนมัติใน Stripe Dashboard ที่ขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้