Aunque algunos estados tienen diferentes formas de impuesto sobre las ventas, en general todos se refieren a lo mismo: un impuesto indirecto sobre una venta que el vendedor cobra y remite al gobierno. Por ejemplo, Arizona tiene un impuesto sobre los privilegios de transacción. Aunque es similar al impuesto sobre las ventas, se define como un impuesto que grava al vendedor por el privilegio de hacer negocios en Arizona. Del mismo modo, Hawái cuenta con un impuesto general sobre el consumo.

El impuesto sobre el consumo es otra forma de impuesto sobre las ventas. A menudo, los términos “impuesto sobre las ventas” e “impuesto sobre el consumo” se usan indistintamente; es posible que veas la expresión “”impuesto sobre las ventas y sobre el consumo” al presentar una declaración de impuesto sobre las ventas o al completar la solicitud de un permiso de impuesto sobre las ventas. Sin embargo, la forma en que se recaudan y remiten estos impuestos es diferente.

¿Qué contiene este artículo?

• Impuesto sobre las ventas frente a impuesto sobre el consumo
  
• Un ejemplo de impuesto sobre las ventas frente al impuesto sobre el consumo
  

Impuesto sobre las ventas frente a impuesto sobre el consumo

El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que grava las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. en el punto de venta. Casi todos los estados de EE. UU. tienen un impuesto sobre las ventas estatal, y las ciudades y municipios también pueden crear impuestos sobre las ventas específicos para su región.

El impuesto sobre el consumo es un impuesto que grava el almacenamiento, uso o consumo de un ítem o servicio sujeto a impuestos por el que no se ha pagado el impuesto sobre las ventas. Un ejemplo común del impuesto sobre el consumo es cuando un consumidor realiza una compra en un estado sin impuesto sobre las ventas o en un estado en el que el ítem no está sujeto a impuestos, pero usa el bien o servicio adquirido en un estado en el que sí se aplicaría el impuesto sobre las ventas. El importe del impuesto sobre el consumo que se grava suele ser el mismo que el del impuesto sobre las ventas.

El consumidor paga el impuesto sobre el consumo directamente ante el departamento de ingresos del estado correspondiente mediante la presentación de una declaración de impuesto sobre el consumo. En algunos estados, también puede pagarse incluyendo el monto del impuesto en la declaración del impuesto sobre la renta. Dado que el consumidor debe calcular y pagar el impuesto por sí mismo, su gestión es un desafío para los estados y, a menudo, no se aplica con la misma rigurosidad que el impuesto sobre las ventas. El impuesto sobre el consumo fue creado para evitar que ciertos estados tuvieran una ventaja competitiva sobre otros estados que sí tendrían que recaudar el impuesto sobre las ventas.

Ejemplo de impuesto sobre las ventas frente a impuesto sobre el consumo

Tu empresa tiene su sede en Nueva York y vendes un artículo sujeto a impuestos a un cliente en Nueva York. Deberías cobrar el impuesto sobre las ventas en esa transacción.

Tu empresa está establecida en Oregón (un estado sin impuesto sobre las ventas estatal), y realizas una venta a un cliente que tiene la intención de usar el ítem en Dakota del Norte, donde estarías sujeto al impuesto sobre las ventas. En este escenario, el cliente debería pagar el impuesto sobre el consumo en Dakota del Norte. Sin embargo, si el ítem no está sujeto al impuesto sobre las ventas en Dakota del Norte, no deberías pagar el impuesto sobre el uso.

En resumen, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso se refieren a lo mismo: un impuesto sobre el precio de una venta que paga el cliente pero que el vendedor cobra y remite al gobierno. La mayor diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el consumo es cómo se grava y quién es el responsable de remitirlo al gobierno.