Tanto el impuesto sobre las ventas como el uso de este impuesto se aplican a la venta o el uso de productos y servicios sujetos a impuestos en los EE. UU., pero funcionan de manera diferente. El vendedor es quien cobra el impuesto sobre las ventas en el punto de venta (POS). El comprador paga directamente el impuesto al uso si no se cobra el impuesto sobre las ventas, por lo general porque la compra se realizó en otro estado o la hizo un vendedor en línea que no aplicó ese cobro. Entender en qué caso se aplica cada uno ayuda a que las empresas eviten faltas en el cumplimiento de la normativa y obligaciones inesperadas.

A continuación, te explicamos las diferencias entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al uso, cuándo se aplica el impuesto al uso y cómo calcularlo.

¿Qué contiene este artículo?

• Impuesto sobre las ventas frente a impuesto sobre el consumo
  
• ¿Cuándo se aplica el impuesto al uso?
  
• Un ejemplo de impuesto sobre las ventas frente al impuesto sobre el consumo
  
• Cómo calcular y declarar el impuesto al uso
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Impuesto sobre las ventas frente a impuesto sobre el consumo

El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a las ventas de determinados productos y servicios en el POS de EE. UU. Cuarenta y cinco estados y el distrito de Columbia aplican un impuesto sobre las ventas estatal. (Las cinco excepciones son Delaware, Montana, Alaska, Oregón y Nuevo Hampshire). Algunas ciudades y municipios también pueden aplicar sus propios impuestos sobre las ventas.

El impuesto al uso, también denominado impuesto al consumo, es un gravamen sobre el almacenamiento, uso o consumo de un producto o servicio sujeto a impuestos si no se cobra el impuesto sobre las ventas. El cliente lo paga directamente al departamento de recaudación del estado que corresponde mediante la presentación de una declaración de impuestos al uso. En algunos estados, los clientes también pueden pagarlo si incluyen el importe del impuesto en una declaración del impuesto a las ganancias. Dado que es el propio cliente quien debe calcular y remitir el impuesto, a los estados les resulta complicado gestionarlo y, a menudo, no lo controlan con el mismo nivel de exigencia que el impuesto sobre las ventas. El impuesto al uso se creó con el fin de evitar que determinados estados tuvieran una ventaja competitiva frente a otros estados que debían cobrar el impuesto sobre las ventas.

En resumen, el impuesto sobre las ventas y el impuesto al uso son las dos caras de una misma obligación en materia de cumplimiento de la normativa: un impuesto sobre el precio de venta que paga el cliente, pero que el vendedor cobra y envía al gobierno. Si el impuesto sobre las ventas no se cobra en el POS, el impuesto al uso es el encargado de subsanar esa falta. La diferencia principal entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al uso reside en cómo se contabiliza y en quién tiene la responsabilidad de remitir el importe al gobierno.

En el caso de las empresas, saber cuál corresponde aplicar y llevar un registro de las compras en las que no se cobró el impuesto sobre las ventas resultan elementos clave para cumplir con las normativas relativas al impuesto al uso.

¿Cuándo se aplica el impuesto al uso?

Por lo general, el impuesto al uso suele aplicarse en unos pocos escenarios comunes. A continuación, te indicamos cuándo las empresas y los clientes deberán de abonar este impuesto:

• Compras en línea en otro estado: Si compras en línea un producto sujeto a impuestos a un comerciante minorista que no recauda el impuesto sobre las ventas en tu estado, por lo general tendrás que abonar el impuesto al uso en su lugar. Según un fallo de la Corte Suprema de 2018 en el caso de Dakota del Sur contra Wayfair, los comerciantes minoristas en línea con un nexo económico (por lo general, a partir de USD 100,000 en ventas o 200 transacciones en un estado) deben cobrar el impuesto sobre las ventas. Si las ventas del comerciante minorista se encuentran por debajo de ese umbral y no se procede con dicho cobro, la responsabilidad puede trasladarse al comprador.

• Compras de empresas a proveedores de otros estados: Cuando una empresa compra equipamientos, suministros o materiales a un proveedor de otro estado que no cobra el impuesto sobre las ventas, esa empresa por lo general es responsable de evaluar ella misma dicho impuesto y de remitirlo a su estado de origen.

• Artículos que se compraron para la reventa pero que se destinaron a uso interno: Los bienes que se compraron libres de impuestos al amparo de un certificado de reventa están destinados a tal fin, no a que la empresa los utilice para sí misma. En el caso de que la empresa retire una parte del inventario y le dé su propio uso (p. ej., darle un producto a un empleado o utilizarlo como un equipo de oficina), por lo general se tendrá que pagar el impuesto al uso sobre dicho artículo.

• Bienes y software digitales: Las compras de licencias de software, suscripciones a software como servicio (SaaS) u otros productos digitales a vendedores de otro estado pueden desencadenar la aplicación del impuesto al uso si el vendedor no cobró el impuesto sobre las ventas y el artículo está sujeto a impuestos en el estado del comprador.

• Vehículos comprados en otro estado: Comprar un vehículo en un estado y registrarlo o usarlo en otro es uno de los escenarios de impuesto al uso más comunes y a los que se les realiza un seguimiento más de cerca, ya que, por lo general, en el momento del registro se exige la constancia del pago de dicho impuesto.

En términos generales, el impuesto al uso se aplica cada vez que se compra un artículo sujeto a impuestos y libre de estos (en general, porque el producto procede de un estado en el que no se aplica el impuesto sobre las ventas o el vendedor no tenía un nexo), pero se lo utiliza o almacena en un estado en el que normalmente sí está sujeto a impuestos. La tasa del impuesto al uso por lo general es la misma que la que hubiese correspondido a la tasa del impuesto sobre las ventas local.

Las obligaciones fiscales varían según cada estado y puede que resulte complejo conocer los detalles de la aplicación del impuesto al uso. Las empresas deben consultar a un experto tributario para asegurarse de que cumplen con los requisitos estatales y locales correspondientes.

Obligaciones sobre el impuesto al uso para empresas

Por lo general, las empresas se exponen más al pago del impuesto al uso que los clientes particulares por el simple hecho de que hacen más compras en otros estados; por ejemplo, de suministros de oficina, equipos, software y materias primas obtenidos de proveedores que no siempre cobran el impuesto sobre las ventas.

Esta exposición también atrae el escrutinio: el cumplimiento de la normativa fiscal sobre el uso de impuestos suele ser objeto de las auditorías estatales, en especial, en sectores como la construcción, la fabricación y los SaaS, donde las grandes compras de equipos, materiales y licencias de software son frecuentes y a menudo se realizan entre distintos estados.

A los fines de prevenir posibles obligaciones, las empresas deben tener cuentas en las que se acumulen los fondos para pagar el impuesto al uso y mantener un registro de manera constante de todas las compras realizadas en otros estados en las que no se haya cobrado el impuesto sobre las ventas. De este modo, el seguimiento para auditorías resulta más claro y se facilita el cálculo y el pago de lo que se adeuda.

Ejemplo de impuesto sobre las ventas frente a impuesto sobre el consumo

Tu empresa está establecida en Nueva York y le vendes un artículo sujeto a impuestos a un cliente del mismo estado. Por esa transacción, cobrarías el impuesto sobre las ventas.

Tu empresa está establecida en Oregón (estado en el que no hay impuesto sobre las ventas estatal) y le haces una venta a un cliente que tiene la intención de utilizar el artículo en Dakota del Norte, estado en el que la compra estaría sujeta al impuesto sobre las ventas. En este escenario, el cliente debe pagar el impuesto al uso en Dakota del Norte. No obstante, si dicho artículo no estuviera sujeto al impuesto sobre las ventas en Dakota del Norte, tampoco debería pagarse el impuesto al uso.

El impuesto sobre las ventas y el impuesto al uso son las dos caras de una misma obligación en materia de cumplimiento de la normativa. Si el impuesto sobre las ventas no se cobra en el POS, el impuesto al uso es el encargado de subsanar esa falta. En el caso de las empresas, saber cuál corresponde aplicar y llevar un registro de las compras en las que no se cobró el impuesto sobre las ventas resultan elementos clave para cumplir con las normativas relativas al impuesto al uso.

Cómo calcular y declarar el impuesto al uso

Calcular el impuesto al uso suele ser sencillo una vez que se conoce la tasa y el importe de la compra:

• Determina la tasa correspondiente: El impuesto al uso suele aplicarse a la misma tasa que el impuesto sobre las ventas que se aplicaría en la jurisdicción en la que se utiliza o se encuentra almacenado el producto, no en la jurisdicción en la que se adquirió.

• Calcula el importe que se debe: Multiplica el precio de compra del producto sujeto a impuestos por la tasa correspondiente del impuesto al uso. Por ejemplo, si una empresa le compra USD 10,000 en equipos a un proveedor de otro estado que no cobra el impuesto sobre las ventas y la tasa local del impuesto al uso es del 7 %, la empresa deberá USD 700 en concepto de impuesto al uso.

• Decláralo a través del canal correspondiente: Los métodos para declarar los impuestos varían según cada estado. En algunos, se requiere presentar una declaración del impuesto al uso independiente; mientras que en otros, se permite declarar el impuesto al uso en una declaración del impuesto sobre las ventas o, incluso, en una declaración del impuesto a las ganancias. Consulta el departamento de recaudación de tu estado para conocer el método correcto y la frecuencia de presentación.

• Haz un seguimiento continuo de las compras: En lugar de intentar reconstruir las compras de todo un año en el momento de declarar los impuestos, las empresas deben registrar las compras no sujetas a impuestos y de fuera del estado a medida que las hagan, y calcular la obligación del impuesto al uso a lo largo del año. De este modo, se reducen los errores, se facilitan las auditorías y se evitan las obligaciones fiscales que no se tenían previstas.

Dado que los requisitos y los umbrales de declaración de impuestos varían de un estado a otro, la empresa debe consultar con el departamento de recaudación del estado en el que se encuentra o con un experto tributario para obtener asesoramiento específico.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones impositivas y te notifica en el momento en que se superan los umbrales del registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede tramitar el registro para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones en dicho país en el Dashboard y gestionar las declaraciones internacionales a través de remesadores de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de manera automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en lo siguiente:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica la declaración fiscal: Stripe Tax automatiza la declaración de impuestos en EE. UU. en el Dashboard, gracias a la tecnología de TaxJar. En lo que respecta a las declaraciones internacionales, Stripe Tax se integra de manera fluida con remesadores, por lo que dichas declaraciones se realizarán con precisión y puntualidad. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Es posible automatizar las presentaciones en los EE. UU. en el Dashboard de Stripe, mediante la tecnología de TaxJar.

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