根据经济、贸易和企业部发布的《月度对外贸易报告》，2026 年 1 月至 2 月，西班牙向法国出口了价值超过 90 亿欧元的货物，占总出口量的 15%。法国对水果、蔬菜和豆类以及其他半成品的强劲需求，使得法国成为对西班牙出口增长贡献最大的国家/地区之一。

尽管该报告将向法国的销售分类为“出口”，但从税务角度来看，该术语保留给社区外销售（即对欧盟以外区域的销售）。对于两国之间的商业活动，最合适的术语是“社区内供应”和“远程销售”，具体取决于客户是商家还是个人。

在本文中，我们将说明如何从西班牙向法国销售产品，以及在管理增值税 (VAT) 收款和开具账单时需要考虑的主要问题。

关键要点：

• 与法国客户进行的 B2C 交易不涉及任何额外要求。然而，要进行 B2B 交易，在社区内运营商登记处 (ROI) 注册并获取增值税税号非常重要。
  
• 向法国的商家客户销售的产品通常不含增值税，而向个人客户销售的产品可能包含西班牙或法国的增值税。
  
• 如果销售并未发生在法国的分支机构中，所产生的利润将仅在西班牙征税。
  

从西班牙向法国销售的主要原因

虽然在将业务扩展到西班牙以外时有很长的国家/地区列表需要考虑，但许多公司选择法国作为国际化之旅的起点。以下是主要原因：

• 邻近：西班牙和法国是邻国。由于加的斯和斯特拉斯堡这两个距离最远的大陆省会和省会之间的距离刚刚超过 2,200 公里，物流通常相对简单。
  
• 高需求和亲和力：根据法国电子商务联合会编写的“2025 年法国电商关键数据”报告，法国约有 4200 万人在线购物。法国消费者是欧洲最习惯在欧盟境内进行跨境购物的群体之一，这使得该国成为西班牙电商公司提供的货物和服务的天然受众。
  
• 声誉：第 998/2012 号皇家法令促进了“西班牙品牌”，并因此改善了国外对西班牙货物和服务的看法。在法国，由于西班牙公司的可靠性和竞争力，这种新的品牌形象在时尚、鞋类、食品和化妆品行业中尤为深入人心，正如 ICEX 西班牙出口和投资局在“电子国家/地区报告”中所指出的那样。
  
• 征税：1995 年，两国签署了避免双重征税条约，这是一项财政协议，保证向法国销售的利润在西班牙征税，只要它们不在法国常设机构进行。换句话说，如果您与法国客户的交易发生在西班牙，相关税款将完全根据西班牙法律缴纳。
  

从西班牙向法国销售产品的在线平台

从西班牙向法国销售产品的最有效渠道是通过在线平台。让我们看看最受欢迎的选项：

Amazon.fr

该电子商务平台欢迎希望拓展业务并在法国进行销售的西班牙跨境商家。Amazon 向这些公司提供其在法国的物流中心。您可以将您的产品发送到那里，Amazon 将处理法国买家的存储和运送事宜。要参与此服务，需要加入泛欧亚马逊物流 (FBA) 计划。

Cdiscount

这家法国平台提供名为“Octopia”的交易市场。通过这项服务，如果购物者使用售后服务，Cdiscount 将处理电子商务物流和客户关系。这样一来，卖家只需集中精力将货物发送到该平台的物流中心即可。

Malt

如果您向其他企业提供 Web 服务并希望扩展到法国，可以通过 Malt 等 B2B 交易市场列出这些产品。在这个法国平台（在马德里和巴塞罗那设有办事处）上，许多西班牙自由职业者与商业买家联系，以销售在线服务，例如网站创建和在线商店开发。

ComeUp

这家法国交易市场作为展示西班牙小型商家和自由职业者提供低成本服务（例如笔译或照片修饰）的窗口。

您自己的在线商店

拥有自己的在线商店是在法国和西班牙通过网络进行销售的最有效方式之一，因为它们不受任何外部限制。例如，您可以完全自定义用户体验，其中安全协议和支付方式可根据每个国家/地区的偏好量身定制。本地化方法可减少对跨境支付中欺诈的担忧，并传达与在本地商店购物相同的安心感。

Shopify 是从西班牙进行在线销售的流行平台，由于 Shopify Markets 可自动为法国市场本地化整个支付流程，从而使该设置变得更加容易。

从西班牙向法国销售的先决条件

如果您已经在西班牙进行销售，向法国个人客户提供您的产品或服务非常简单。在进行远程销售之前，不适用任何额外义务。

计划在法国开展 B2B 运营（即社区内供应）的西班牙公司需遵守社区内税收制度。要利用其提供的优势（例如增值税豁免），请确保您符合以下先决条件：

• 在 ROI 中注册
  从西班牙向法国供应货物或服务的首要要求是在欧洲注册增值税。为此，您必须通过提交 036 申请表在 ROI 中注册。
  
• 获取增值税税号
  一旦您的申请表获得批准，西班牙税务局 (AEAT) 将为您分配一个 EU 增值税税号。如果您在提交后三个月内未收到回复，由于 AEAT 的行政沉默，该请求将被视为被拒绝。请记住此时间范围，因为如果公司认为其注册已被自动处理并开具免收增值税的账单，则可能面临增值税罚款。
  
• 纳入增值税信息交换系统 (VIES)
  获得 EU 增值税税号后，商家或自由职业者将自动在 VIES 中注册。这样，您和您的法国客户就可以在 AEAT 或欧盟委员会网站上验证增值税税号的有效性。
  

在法国为来自西班牙的销售开具账单

在西班牙，管理开单义务的法律框架由多项法规组成。其中一项，即第 1619/2012 号皇家法令，规定了发送给法国收款人的文件上所需的账单信息。它们几乎与任何其他公司账单中的信息相同：

• 日期
  
• 编号或系列
  
• 发卡行和客户详细信息（包括 B2B 交易中双方的增值税税号）
  
• 每个物品的描述和金额
  
• 计税基数
  
• 税率
  
• 税额
  
• 总额
  

如果账单涵盖与法国客户的 B2B 交易且不含增值税，则还需要一份证明豁免合理的法律声明：

• 销售产品：“根据《增值税法》（第 37/1992 号法律）第 25 条，免征增值税的社区内供应”
  
• 提供服务：“根据《增值税法》（第 37/1992 号法律）第 84.One.2 条的反向征收机制”
  

从西班牙向法国销售中的增值税管理

从西班牙向法国开具的账单中是否包含增值税主要取决于交易地点、收款人是公司还是个人以及涉及的产品类型：专业工作还是实体商品。以下是可能的情况：

向法国个人客户开具账单的增值税 (B2C)

在与个人客户交易时，不能适用增值税反向征收机制，因此向法国最终消费者开具的账单始终包含增值税。适用的国家税率取决于交易类型和销售量。

电子产品和服务

向其他欧盟国家的最终客户供应产品的交易被称为“远程销售”。该类别还包括以电子方式提供的服务，以及与电信、广播和电视相关的服务。

在这些情况下，法规提供了两种可能的增值税适用情境：

• 西班牙增值税
  如果在上一历年或本历年中，向法国和所有其他欧盟个人（不包括向西班牙客户的销售）的总销售额不超过 10,000 欧元，则必须适用西班牙的增值税税率。
  
• 法国增值税
  如果在上一历年或本历年中，向法国和整个欧盟（不包括西班牙国内销售）个人的总销售额超过 10,000 欧元，则必须在账单上应用法国增值税。该国目前适用 20% 的标准税率、10% 和 5.5% 的降低税率以及 2.1% 的超低税率。不过，由于这些百分比可能会发生变化，因此请定期验证。
  

在整个欧盟，所有增值税税率均采用单一系统：增值税一站式服务 (OSS)。使用该系统，公司可以通过单一门户网站申报并缴纳所有欧盟 B2C 销售的增值税。

请注意，当 B2C 总销售额不超过 10,000 欧元时，您可以自愿应用法国增值税，前提是您连续适用至少两个历年。这种做法在向法国销售电子产品和服务的西班牙公司中很常见，因为法国的一般税率低于西班牙。

一般服务

在一般服务的账单上，通常适用西班牙增值税，因为法规将这些服务视为在公司位于西班牙的总部提供。

一些例外情况要求适用法国的税率，例如与房地产相关的例外情况。例如，如果来自吉普斯夸的个体泥瓦匠在法国巴斯克地区翻修个人的房屋，他们将需要在账单上包含法国增值税。为了履行这项义务，公司可以在法国注册增值税，或者直接从西班牙使用增值税 OSS 进行申报。

总而言之，我们编制了一张关于向法国个人客户开具账单时适用增值税和包含附加信息的表格：

向法国个人开具的 B2C 账单

向法国公司（B2B）开具账单的增值税

在与法国的社区内 B2B 交易中，增值税适用于所售产品，而对于服务，则适用于其被视为提供服务的地点。让我们分别看看每种情况：

产品

记录运往法国的产品销售的社区内账单（即社区内货物供应）可免除增值税。尽管如此，仍必须向 AEAT 提供交货单或任何其他证明货物已离开西班牙领土的文件。

服务

如果社区内账单涵盖服务，增值税处理取决于被视为提供服务的地点，即服务使用地点：

• 在法国提供
  作为一般规则，服务位于欧盟客户的总部所在地。因此，尽管服务是在西班牙领土内执行的，但出于税务目的，法规将该交易视为在国外发生。在这些情况下，账单不含增值税。相反，适用反向征收机制，企业客户在法国申报相关间接税（账单必须声明反向征收机制适用于增值税）。
  
• 在西班牙提供
  这一总体规则有一些例外情况，即 B2B 服务被视为在西班牙境内提供，尽管客户公司位于法国：
  
  • 房地产：这可能包括商业场所的租赁以及影响上述房产的任何工作，例如电工或锁匠服务等。
    
  • 参加专业活动：例如展览会、行业展销会和会议。
    
  • 餐饮服务业：这可能包括在西班牙餐厅举行的公司晚宴。
    
  • 短期车辆租赁：最长期限为 30 天，对于船只则延长至 90 天。
    

以下是增值税应用以及在记录从西班牙到法国的 B2B 交易的账单上包含其他强制性信息的摘要：

发给法国企业客户的 B2B 账单

从西班牙向法国销售时的常见错误

西班牙公司与法国客户处理大量交易：据《月度对外贸易报告》报道，仅在 2026 年 2 月，西班牙就向法国出售了价值超过 46 亿欧元的货物。在为这些活动准备账单时，有些错误尤为常见。让我们来看看最常见的错误：

在开具销售账单时忘记法律声明

有时，向法国销售产品或服务的公司未在账单上包含法律声明，当这些交易免收增值税或需要反向征收增值税时，这是强制性的。为避免此类错误并使向法国的销售尽可能简单，您可以利用 Stripe App Marketplace 中的应用程序。

例如，Billit 是一个致力于确保遵守欧盟各项电子发票要求的平台。

另一方面，Invopop 解决方案是在西班牙开发的，符合 VERI*FACTU。西班牙 VERI*FACTU 电子发票系统要求每张发票实时发送至 AEAT，不得更改，预计将于 2027 年 1 月生效\。

未提前验证增值税税号

在开具不含增值税的账单之前，验证法国客户的 EU 增值税税号。如果提供的号码无效，该交易将不被视为社区内供应。因此，增值税适用，AEAT 将要求您支付适用金额。

认为一张账单就足够了

有些对法国的销售需要的不仅仅是账单。实物货物的社区内供应也需要运输证明。

最常见的文件是“CMR 托运单”。其中列出了运输的货物、数量、日期、原产国、目的国以及卖方、买家和承运商的详细信息。

未能在表格 349 上申报对法国的销售

大多数公司通过在季度增值税申报表中报告从西班牙到法国的销售来履行其财政义务。然而，有些公司未能提交一份关键的税务文件：汇总了社区内供应的表格 349。

此错误通常发生在跨境活动不频繁的商家中。如果在法国的销售免收增值税，但您未将发票包含在此信息性税表中，则 AEAT 可能要求您支付适用的金额。

在一年没有对欧盟销售后向法国销售

如果您在较长时间（通常为一年）内未进行任何社区内供应，AEAT 可能会自动取消您在 ROI 中的注册。在这种情况下，您将在取消生效之前收到通知。一旦发生取消，您将无法对从西班牙到法国的账单申请增值税豁免。要再次享受此类供应的这项财政优势，您必须提交 036 申请表以请求在 ROI 中重新注册。在这些情况下，AEAT 通常会快速回复。

从西班牙向法国销售的提示

要改善在法国的业务成果，了解法国购物者的偏好是值得的。以下提示将帮助您适应购物趋势：

启用代收点派送

法国消费者对代收点派送的需求很高：“2025 年法国电商关键数据”报告显示，70% 的法国网购者选择在授权门店提取订单。

提供免运费服务

根据“2025 年法国电商关键数据”报告，53% 的法国网购客户在选择配送方式时优先考虑免运费。由于向法国代收点派送的费用几乎总是低于送货上门，因此在法国客户达到您认为合适的最低订单金额时提供此免费选项，可能会鼓励他们继续购买。

详细描述您提供的产品或服务

详细描述您的在线商店中提供的所有产品或服务，以解决客户可能有的任何问题。如有必要，请创建一个常见问题解答部分。根据“2025 年法国电商关键数据”报告中的数据，对于 66% 在网上研究购买的法国人来说，清晰且易于获取的信息可以简化购买决策。

传达您的产品是可靠的

鉴于 60% 的法国消费者优先购买耐用且高质量的产品，因此请证明商品符合他们的期望。为此，请列出使用的材料、描述制造过程、添加详细的照片，并展示其他客户发布的评论。

接受他们首选的支付方式

正如“2025 年法国电商关键数据”报告所揭示的，银行卡、电子支付、银行转账和分期付款选项是法国人首选的一些支付方式。在您的西班牙企业中接受这些方式有助于提高您的转化率。

借助 Stripe Payments，您可以接受超过 100 种支付方式。该选择涵盖了当地可用的几种热门选项，例如 Cartes Bancaires（法国卡组织，流通的信用卡和借记卡超过 7600 万张）和 Alma（法国 4% 的数字支付使用的先买后付 [BNPL] 支付方式之一）。

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