経済・貿易・ビジネス省の月次外国貿易報告書によると、2026年 1 月に製品やサービスを輸出したスペイン企業は合計 51,677 社で、前年比で 10.7% 増加しました。増加傾向は明らかであり、2021年以降、スペインの輸出額は 720 億ユーロ以上増加しています。

長年にわたり、スペインは、スペイン国外にビジネスを拡大するためのコストを削減するための ICEX 助成金など、輸出を促進する措置を採用してきました。ただし、国の官僚的な手続きは厳格であり、初めて扱う場合は複雑になる可能性があります。この記事では、スペインから輸出するための要件、プロセスの簡素化、および輸出の支払いを管理するために国際的なプラットフォームと連携するメリットについて説明します。

主なポイント

• スペインから輸出するには、パッキングリスト、CMR 運送状、ATA カルネなど、いくつかの一般的な文書を準備する必要があります。
  
• 取引の種類ごとに、EU 域内供給の VAT 番号の報告や、輸出のための単一行政文書 (SAD) の提出など、特定の要件が伴います。
  
• スペインからの輸出は、標準の請求書に記載されている場合のみ有効であり、場合によってはプロフォーマインボイスや税関告知書にも記載されている場合にのみ有効です。
  
• 税務上有効な輸出とするには、商品に TARIC コードを割り当て、Intrastat 申告書を提出し、Form 303、390、および 349 を記入する必要があります。
  

スペインからのエクスポートとみなされるのはどのような場合ですか？

規制では、エクスポートとは VAT 管轄区域外での販売取引であると指定しています。VAT 管轄区域内の領域は Territorio de Aplicación del Impuesto (TAI) と呼ばれます。エクスポートは 2 つのカテゴリーに分類されます。

• EU 以外の国: このカテゴリーでは、モロッコとアメリカが最も一般的なエクスポート先 2 カ国です。
  
• TAI ではない EU 領域 (つまり「第 3 の領域」): たとえば、スペイン領のカナリア諸島、セウタ、メリリャです。
  

さらに、取引される内容に応じて、取引は次の基準を満たす必要があります。

• 製品: 商品が EU の関税領域外に輸送される。
  
• サービス: サービスが事実上 EU 域外で使用または実行されるとみなされる。
  

ただし、この記事をより完全で役立つものにするために、エクスポートには規制では「エクスポート」に分類されていない 2 つの取引タイプも含まれるとみなします。

• EU 域内供給: 異なる EU 加盟国に存在する 2 つのビジネス間または専門家間の商品またはサービスの販売。
  
• 通信販売: EU 内の個人との取引。
  

スペインからの輸出に必要な書類

輸出を問題なく、遅延やペナルティーなしに行うためには、税関当局が規制のコンプライアンスを確認できるよう、適切な書類を用意することが重要です。スペインの輸出企業が満たすべき一般的な書類要件を見てみましょう。

• Form 036 の更新
  輸出活動の地域範囲 (国内、海外、または EU) を明記するために、Form 036 国勢調査申告書を変更する必要があります。EU 内である場合は、Box 130 にチェックを入れてEU 域内事業者登録簿 (ROI) に登録する必要があります。

• パッキングリストの準備
  パッキングリストは、海外に発送されるすべての物品を詳述する管理書類です。税関職員の検査作業を容易にするため、リストには、梱包の数 (それぞれに参照番号が個別に付与されている必要があります)、および重量と内容を明記する必要があります。

• 輸送書類の管理
  有形の商品を輸出する場合は、輸送書類を添付する必要があります。最も広く使用されている書類は「CMR 運送状」(道路運送による国際貨物輸送契約に関する条約のフランス語の頭字語に由来) です。この書類には、以下の情報が含まれている必要があります。

  • 輸送される物品とその数量
    
  • 集荷および配達の日付と国
    
  • 売り手、買い手、および配送業者の詳細
    

• 保険書類の管理
  取引の条件で、売り手が輸送の責任を負うと規定されている場合、出荷中の破損または紛失の可能性をカバーする保険への加入と、対応する証明書の取得が義務付けられています。

• ATA カルネの管理
  後にスペインに返送される物品 (イベント後に返却される国際見本市の組み立て用資材など) を輸出する場合は、ATA カルネを使用して関税の支払いを回避できます。これらの書類は商工会議所によって発行され、ATA 条約の締約国すべてで有効です。

• 原産地を証明する書類の取得
  配送先国の税関当局またはお客様が有形の商品の原産地証明を必要とする場合は、法律 4/2014 に従って商工会議所が発行できる原産地証明書を要求する必要があります。商品が EU 域外に輸出される場合は、EUR.1 証明書 (出荷の原産地を証明する書類) を添付するか、登録輸出者システム (REX) に登録している場合は請求書にその旨を記載する必要があります。

• 製品関連の書類の取得
  一部の輸出商品は、規制のコンプライアンスを証明する書類の取得義務の対象となる場合があります。たとえば、農産食品、電子機器、またはバッテリーを輸出するスペインの企業は、商品の商業的品質が適切であり、規制要件を満たしていることを保証する SOIVRE (輸出検査・監視・規制公式サービスのスペイン語の略称) 証明書を必要とします。

• 輸出書類の保管
  スペインからの輸出が VAT 免除の対象となる場合は、スペイン税務局に対し、配送業者からの納品書などの証拠書類を使用して、商品がスペイン領土を出たことを証明する必要があります。

EU 域内の供給の特定の要件

スペインの輸出企業の多くは、他の EU 諸国に商品を発送しています。月次外国貿易レポートによると、このようなタイプの EU 域内の供給は、2026 年 1 月の全有形商品輸出の 63.9% を占めました。これらのケースでは、以下が必要です。

• ROI への登録
  スペインからの商品またはサービスの EU 域内の供給の最初の要件は、ヨーロッパで VAT に登録することです。これを行うには、Form 036 を使用して ROI への登録を申請する必要があります。

• EU 域内 VAT 番号の取得
  申請が承認されると、スペイン税務局 (AEAT) は EU 域内 VAT 番号 (EU VAT 番号またはスペイン語の略称 NIF-IVA としても知られています) を割り当てます。Form 036 の提出後 3 カ月以内に AEAT が応答しない場合、その事務的な沈黙は申請の拒否とみなされます。これらのケースで、登録が自動的に処理されたと見なして VAT なしの請求書を発行すると、該当するペナルティーに直面することになります。

• VAT 情報交換システム (VIES) への追加
  VAT 番号を取得すると、自動的に VAT 情報交換システム (VIES) にリストされます。

• 顧客の VAT 番号の検証
  B2B 取引の場合、EU 域内の供給を行う前に、顧客の VAT 番号を検証する必要があります。提供された番号が無効である場合、取引は EU 域内の供給とは見なされず、通常の VAT 免除は適用できません。

EU 域外への輸出に関する特定の要件

一般的に、EU 域外への配送、つまり EU 域外の領土または EU の「第三国」への配送は、官僚主義的な複雑さが増します。2026 年 1 月には、このタイプの取引が輸出された商品全体の 36.1% を占めました。以下は、スペインの企業が製品を輸出する際に必要となる書類です。

• 事業者登録・識別 (EORI) 番号
  EU 域外の領土に商品を輸出するには、事業者登録・識別 (EORI) 番号が必要です。これは、国境を越えた経済活動を登録するために、スペインの税関当局から企業に割り当てられる一意の数字コードです。スペインの輸出業者の EORI 番号は常に ISO コードの「ES」で始まり、その後に企業の納税者番号 (NIF) が続きます。

• 単一管理文書 (SAD)
  商品を輸出するたびに、単一管理文書 (SAD) を提出する必要があります。この文書は税関機能として機能するだけでなく、適用される税金や関税を決定する役割も果たします。

• 国際植物防疫措置基準 (ISPM) No. 15 認証
  非 EU 加盟国への商品の輸送にパレット、箱、またはその他の未処理の木製梱包材を使用する場合は、ISPM No. 15 認証を使用して、関連する植物検疫措置のコンプライアンスを証明する必要があります。これを行うには、各梱包材に、皮むきプロセスと熱処理などの適切な処理の後に適用されるマークが付いている必要があります。

スペインからの輸出における請求書の要件

EU 域内請求書または輸出請求書の作成は、要件が多岐にわたるため、スペインで標準の請求書を発行するよりも複雑です。税務上および法務上有効な文書とするため、以下の要件をすべて満たしていることを確認してください。

プロフォーマインボイスの作成

無料サンプルの輸出などの特定のケースでは、最終的な請求書を発行する前に取引の詳細を確認するため、顧客にプロフォーマインボイスを提供する必要があります。義務づけられていない場合でも、商業的なオファーを正式なものにするために発行することをお勧めします。

税関告知書の作成

国によっては、すべての金額と合計販売価格を項目別に記載した税関告知書を商品に添付することが義務づけられています。

アメリカなどの特定のケースでは、関連する領事館によって証明された標準の商業送り状で十分です。ただし、カナダなど、輸出梱包に関する情報や、従来の商業送り状には含まれないその他の詳細が要求される他の国の要件を満たすためには、特定の文書を発行する必要があります。

請求書への VAT の適用

請求書に VAT が含まれるかどうかは、主に販売に物理的な製品が含まれるかサービスが含まれるか、取引の場所、および受取人が企業か個人かによって異なります。外国の顧客への請求書に VAT を含めるべきかどうかを示す 2 つの表を作成しました。

EU 域内供給請求書の VAT

輸出請求書の VAT

簡単に言えば、多くの取引は VAT が免除されたり、スペインの VAT が適用されたりしますが、目的地の国で課税されることもあります。たとえば、顧客の国に実店舗がなくても、オンラインストアの作成や SaaS ライセンスの販売など、デジタルサービスを販売する場合、特に販売量が多いときは、目的地での税金の申告が必要になる場合があります。

この最後の要件に関しては、各国に独自の規制があるため、各管轄区域の特定のしきい値を確認することが重要です。このプロセスを簡素化して問題を回避するには、Stripe Tax のような税金自動化ツールを連携させることをお勧めします。これにより、他国での税金の徴収が義務付けられる販売のしきい値に近づいたときに、自動アラートで通知されます。

請求書に必須情報を含める

EU 域内供給またはエクスポート用の請求書を作成する場合、国内の請求書で義務付けられている詳細に加えて、いくつかの追加詳細を含める必要があります。それらを確認してみましょう。

EU 企業向けの請求書の追加情報

• 売り手の VAT 番号: すべての請求書に含める必要がある会社情報 (会社名、納税地の住所など) に加えて、販売会社に割り当てられた VAT 番号も含める必要があります。
  
• 顧客の VAT 番号: 購入企業が ROI に登録されている場合は、その VAT 番号を他の識別情報とともに提供する必要があります。
  
• 免税の理由: EU 域内供給が VAT を免除される理由。たとえば、「VAT に関する法律 37/1992 の第 25 条および 11 月 30 日の国王令 1619/2012 の第 6.1.j 条に基づく EU 域内供給の免税」などです。
  

EU 内の個人向け請求書の追加情報

• 売り手の詳細: 通信販売を行う企業が ROI に登録されている場合は、VAT 番号をその識別情報の一部として含める必要があります。
  
• 個人の詳細: 購入を行うエンド顧客に関する情報を含めます。納税者番号 (NIF) または国民 ID ドキュメント (DNI) で識別する必要はありません。(簡易請求書の発行時などに) 顧客が識別されない場合、目的地の国の VAT 税率を適用するには、矛盾しない 2 つの反証資料 (IP アドレスや銀行口座の詳細など) によって顧客の勤務地を確認する必要があります。
  
• VAT: 請求書には VAT の内訳を含める必要があります。
  
  • スペインの VAT: 年間通信販売が 1 万ユーロ未満
    
  • 目的地の国の VAT: 年間通信販売が 1 万ユーロ以上
    

EU 外企業向けの請求書の追加情報

• HS (Harmonized System) コード: この国際貿易コードは、出荷される製品を識別し、関税を計算するために使用されます。
  
• インコタームズ (国際商業規則): これらの規則は、合意の条件 (リスクを誰がいつ負担するか、または費用をどのように配分するかなど) を概説します。必須ではありませんが、請求書に含めることをお勧めします。
  
• 商品の出発地と目的地: 商品がスペインから EU 以外の国へ出荷されることを請求書に明確に示す必要があります。
  
• 取引の通貨: 顧客の国に関係なくユーロで支払いが行われるのが一般的ですが、請求書に他の通貨を使用することは合法です。たとえば、ブラジルの顧客に請求する場合、ブラジルレアルで金額を記載できます。
  
• 適用された為替レート: ユーロ以外の通貨で請求書を発行する場合、ユーロでの VAT 金額を計算するために使用された為替レートを記載することが義務付けられています。
  
• 単価と合計: 請求書には各製品やサービスの金額を項目別に記載し、取引の合計額を示す必要があります。
  
• 支払い条件: 請求書には決済手段と、顧客が商品を受け取った後に金額を支払うまでに認められる期間に関する詳細を含める必要があります。
  
• 運送料金: 商品の輸送費用と方法を記載する必要があります。
  
• 保険金額: 貨物の配送に対して賠償責任保険に加入する場合、その金額を請求書に記載しなければなりません。
  
• 免税の理由: 請求書に VAT が含まれていない場合は、免税の理由を記載する必要があります。最も一般的な方法は、法律 37/1992 の第 21 条を引用することです。
  

EU 外の個人向け請求書の追加情報

EU 以外の企業向けの請求書に必須のコンテンツに加えて、次の情報を含める必要があります。

• VAT を含めない理由: 請求書が物理的な商品の販売を文書化している場合は、免税が適用されます。請求書がサービスの提供を文書化している場合は、一般的に VAT 非課税取引です。どちらの場合も、請求書に VAT が含まれていない理由を指定する必要があります。
  

スペインからの輸出に関する税務要件

税務要件は取引量や出荷する商品の種類などの要因によって異なるため、現在の規制を把握して遵守し、罰則を回避することが重要です。主な義務の概要を以下にまとめました。

• TARIC コードの割り当て
  各商品に 10 桁の TARIC コード (欧州共同体統合関税コード) を割り当てることが義務づけられており、物理的な商品の分類に使用されます。これにより、適用される関税、税金、および規制が決定されます。出荷する商品の TARIC コードを確認するには、欧州委員会の TARIC 検索ツールを使用します。

• Intrastat 申告書の提出
  年間 400,000ユーロ以上の EU 域内供給を行う場合、EU 域内の輸出入に関するデータを収集するために使用される月次の Intrastat 統計申告書を提出する必要があります。

• Form 303 と Form 390 の入力
  スペインからの輸出および EU 域内供給は、仕向国に関係なく、また取引が VAT 免除であっても、四半期ごとの VAT 申告書 (Form 303 を使用して提出) に含める必要があります。さらに、1 月には、暦年中に実行されたすべての取引の要約である Form 390 を提出する必要があります。

• Form 349 での EU 域内供給の報告
  EU の法人顧客への販売は、すべての EU 域内供給を要約した Form 349 で報告する必要があります。

Stripe により支払いの受け取りとスペインからのエクスポートの管理がどのように容易になるか

スペインからのエクスポートの要件の多くは、外国の企業や顧客への請求プロセスを規定しています。これには、規制に準拠し、世界中から受け取った支払いを立証する書類の発行が伴います。Stripe Payments を使用すると、195 カ国以上で支払いを受け付け、顧客の現地通貨で顧客に価格を表示できます。

さらに、Payments では、クレジットカードやデビットカード、デジタルウォレット、分割払いオプション、数十の国内主要決済手段など、顧客が希望する決済手段が自動的に提供されます。たとえば、中国の顧客が Alipay で支払うことができるようにすると、購入率が 91% 向上します。ブラジルで Pix による支払いを受け付けると、コンバージョンが 31% 増加します。

自社の EU 域内供給とエクスポートをさらに効率化するために、Stripe App Marketplace があります。これは、決済プラットフォームとシームレスに連携し、ビジネスの特定のエクスポートニーズに適応するアプリケーションのライブラリです。

Stripe App Marketplace で利用できるアプリケーションの 1 つが、スペインで開発された Invopop で、スペインの法律に準拠するための特定の機能を備えています。最も重要な機能の 1 つは、2027 年 1 月に施行される予定の新しい電子請求書規制である VERI*FACTU システムとの完全な連携です。さらに、Invopop は、バスク州の TicketBAI などの特定の地域規制に準拠しています。

もう 1 つのアプリケーションは Billit です。これは、EU 全体のさまざまな電子請求書要件への準拠を確保するための先駆的なプラットフォームです。このプラットフォームにより、ヨーロッパ内およびヨーロッパ外 (たとえば、2026 年 2 月にはスペイン最大の非 EU 貿易相手国であったアメリカなど) への電子請求書の送信が簡素化されます。請求プロセスを容易にするため、Billit は顧客の納税者番号に基づいて、正しい形式と配信ネットワークを自動的に選択します。

スペインからの輸出の要件に関するよくあるご質問