In base al Report mensile sul commercio estero del Ministero dell'Economia, del Commercio e delle Imprese, un totale di 51.677 aziende spagnole ha esportato prodotti e servizi nel mese di gennaio del 2026, con un aumento su base annua del 10,7%. La tendenza al rialzo è chiara: dal 2021, il valore delle esportazioni dalla Spagna è cresciuto di oltre 72 miliardi di euro.

Da anni, la Spagna ha adottato misure per promuovere le esportazioni, come i finanziamenti ICEX per ridurre i costi associati all'espansione di un'attività al di fuori della Spagna. Tuttavia, le procedure burocratiche del Paese sono rigide e potrebbero essere complesse da gestire le prime volte. In questo articolo, spiegheremo i requisiti per l'esportazione dalla Spagna, come semplificare la procedura e i vantaggi derivanti dall'utilizzo di una piattaforma internazionale per la gestione dei pagamenti per l'esportazione.

Punti salienti

• Per esportare dalla Spagna, è necessario preparare diversi documenti generali, come la distinta di imballaggio (packing list), la lettera di vettura CMR e i carnet ATA.
  
• Ogni tipo di transazione comporta requisiti specifici, come la comunicazione della partita IVA per le forniture intracomunitarie o la presentazione del Documento Unico Amministrativo (DAU) per le esportazioni.
  
• Le esportazioni dalla Spagna sono valide solo se documentate in fatture standard e, in alcuni casi, in fatture proforma e fatture doganali.
  
• Affinché le esportazioni siano valide a fini fiscali, è necessario assegnare i codici TARIC alla merce, presentare la dichiarazione Intrastat e compilare i Modelli 303, 390 e 349.
  

Cosa si considera un'esportazione dalla Spagna?

Le normative specificano che un'esportazione è una transazione di vendita al di fuori della giurisdizione IVA; il territorio all'interno della giurisdizione IVA è noto come Territorio de Aplicación del Impuesto (TAI). Le esportazioni rientrano in due categorie:

• Paesi che non fanno parte dell'UE: in questa categoria, il Marocco e gli Stati Uniti sono i due Paesi di esportazione più comuni.
  
• Territori dell'UE che non fanno parte del TAI (ovvero, i "territori terzi"): ad esempio, i territori spagnoli delle Isole Canarie, Ceuta e Melilla.
  

Inoltre, la transazione deve soddisfare i seguenti criteri, a seconda di ciò che viene scambiato:

• Prodotti: i beni vengono trasportati al di fuori del territorio doganale dell'UE.
  
• Servizi: si ritiene che i servizi vengano effettivamente utilizzati o prestati al di fuori dell'UE.
  

Tuttavia, per rendere questo articolo più completo e utile, considereremo che le esportazioni includono anche due tipi di transazioni che le normative non classificano come "esportazioni":

• Cessione intracomunitaria: vendita di beni o servizi tra due aziende o professionisti domiciliati in diversi stati membri dell'UE
  
• Vendite a distanza: transazioni con privati nell'UE
  

Requisiti di documentazione per l'esportazione dalla Spagna

Affinché le esportazioni avvengano senza imprevisti, ritardi o sanzioni, è importante documentarle adeguatamente in modo che le autorità doganali possano verificare la conformità normativa. Vediamo i requisiti di documentazione generali che le aziende esportatrici in Spagna devono soddisfare:

• Aggiorna il modulo 036
  Devi modificare la tua dichiarazione censuaria del modulo 036 per specificare l'ambito territoriale delle tue attività di esportazione: nazionale, internazionale o dell'UE. In quest'ultimo caso, devi spuntare la casella 130 per iscriverti al Registro degli operatori intracomunitari (ROI).

• Prepara la packing list
  La packing list è un documento di controllo che descrive in dettaglio tutte le merci spedite all'estero. Per agevolare il lavoro di ispezione degli agenti doganali, l'elenco deve specificare il numero di colli (ciascuno identificato individualmente da un numero di riferimento), nonché il loro peso e contenuto.

• Gestisci il documento di trasporto
  Quando le merci fisiche vengono esportate, devono essere accompagnate da un documento di trasporto. Il documento più utilizzato è la "lettera di vettura CMR" (derivata dall'acronimo francese della Convenzione concernente il contratto di trasporto internazionale di merci su strada). Questo documento deve contenere le seguenti informazioni:

  • Merci trasportate e relative quantità
    
  • Data e Paese di ritiro e consegna
    
  • Dettagli del venditore, dell'acquirente e del corriere
    

• Gestisci il documento assicurativo
  Se le condizioni della transazione stabiliscono che il venditore si assume i rischi del trasporto, è obbligatorio stipulare un'assicurazione che copra eventuali danni o perdite durante la spedizione e ottenere il relativo certificato.

• Gestisci i carnet ATA
  Se esporti merci che successivamente torneranno in Spagna (ad esempio, materiali di montaggio per fiere internazionali che vengono restituiti dopo gli eventi), puoi utilizzare i carnet ATA per evitare di pagare i dazi doganali. Questi documenti sono emessi dalle Camere di commercio e sono validi in tutti i Paesi firmatari della convenzione ATA.

• Ottieni i documenti che provano l'origine
  Se le autorità doganali nel Paese di destinazione o il tuo cliente richiedono la prova dell'origine delle merci fisiche, devi richiedere un certificato di origine, che può essere rilasciato dalle Camere di commercio ai sensi della Legge 4/2014. Se le merci vengono esportate al di fuori dell'UE, devi allegare un certificato EUR.1 (un documento che certifica l'origine della spedizione) o indicarlo sulla fattura se sei iscritto al Registro degli esportatori registrati (REX).

• Ottieni la documentazione relativa ai prodotti
  Alcune merci esportate potrebbero essere soggette all'obbligo di ottenere documenti che ne certifichino la conformità normativa. Ad esempio, le aziende spagnole che esportano prodotti agroalimentari, dispositivi elettronici o batterie richiedono il certificato SOIVRE (l'abbreviazione spagnola del Servizio ufficiale di ispezione, sorveglianza e regolamentazione delle esportazioni), che garantisce che la qualità commerciale delle merci sia adeguata e soddisfi i requisiti normativi.

• Conserva i documenti di esportazione
  Se le esportazioni dalla Spagna sono esenti da IVA, devi fornire all'Agenzia delle Entrate spagnola la prova che le merci hanno lasciato il territorio spagnolo utilizzando un documento giustificativo, come una bolla di consegna dell'azienda di spedizioni.

Requisiti specifici per le cessioni intracomunitarie

Molte aziende esportatrici spagnole spediscono merci in altri Paesi dell'UE, un tipo di cessione intracomunitaria che ha rappresentato il 63,9% di tutte le merci fisiche esportate a gennaio 2026, secondo il Rapporto mensile sul commercio estero. In questi casi, è richiesto quanto segue:

• Iscriviti al ROI
  Il primo requisito per la cessione intracomunitaria di beni o servizi dalla Spagna è la registrazione ai fini IVA in Europa. Per fare ciò, devi presentare la richiesta di registrazione al ROI utilizzando il modulo 036.

• Ottieni una partita IVA intracomunitaria
  Una volta approvata la tua richiesta di registrazione, l'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) ti assegnerà una partita IVA intracomunitaria (nota anche come partita IVA dell'UE o con l'abbreviazione spagnola NIF-IVA). Se l'AEAT non risponde entro tre mesi dalla presentazione del modulo 036, il suo silenzio amministrativo sarà considerato un rifiuto della tua richiesta di registrazione. In questi casi, se presumi che la tua registrazione sia stata elaborata automaticamente ed emetti fatture senza IVA, incorrerai nelle sanzioni applicabili.

• Registrati nel sistema di scambio di informazioni sull'IVA (VIES)
  Una volta ottenuta la tua partita IVA, sarai automaticamente inserito nel sistema di scambio di informazioni sull'IVA (VIES).

• Convalida la partita IVA del cliente
  Per le transazioni B2B, prima di effettuare una cessione intracomunitaria, è necessario convalidare la partita IVA del cliente. Se il numero fornito non è valido, la transazione non sarà considerata una cessione intracomunitaria e non sarà possibile applicare le consuete esenzioni IVA.

Requisiti specifici per le esportazioni extracomunitarie

In generale, le consegne extracomunitarie (ovvero quelle verso territori al di fuori dell'UE o "territori terzi" dell'UE) comportano una maggiore complessità burocratica. Questo tipo di transazione ha rappresentato il 36,1% del totale delle merci esportate a gennaio 2026. Questi sono i documenti richiesti alle aziende spagnole per le esportazioni di prodotti:

• Un numero di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI)
  Per esportare merci in territori al di fuori dell'UE, hai bisogno di un numero di registrazione e identificazione degli operatori economici (EORI). Si tratta di un codice numerico univoco assegnato alle aziende dalle autorità doganali spagnole per registrare la loro attività economica transfrontaliera. Il numero EORI per gli esportatori spagnoli inizia sempre con il codice ISO "ES", seguito dal numero di identificazione fiscale (NIF) dell'azienda.

• Il Documento Amministrativo Unico (SAD)
  Ogni volta che esporti merci, devi presentare il Documento Amministrativo Unico (SAD), che non solo svolge una funzione doganale, ma determina anche eventuali imposte e dazi applicabili.

• Certificazione in base agli standard internazionali per le misure fitosanitarie (ISPM) n. 15
  Se utilizzi pallet, scatole o altri imballaggi in legno non trattato per il trasporto di merci in un Paese non UE, devi dimostrare la conformità alle misure fitosanitarie pertinenti utilizzando la certificazione ISPM n. 15. A tal fine, ogni pezzo di imballaggio deve recare il marchio applicato in seguito al processo di scortecciatura e al trattamento appropriato, come il trattamento termico.

Requisiti di fatturazione per l'esportazione dalla Spagna

La creazione di una fattura intracomunitaria o di una fattura per l'esportazione è più complessa dell'emissione di fatture standard in Spagna, poiché di solito è presente un lungo elenco di requisiti. Per garantire che il documento sia valido ai fini fiscali e legali, assicurati di soddisfare tutti i seguenti requisiti:

Preparazione di una fattura proforma

In alcuni casi (come l'esportazione di campioni gratuiti), è necessario fornire al cliente una fattura proforma per confermare i dettagli della transazione prima di emettere la fattura finale. Anche se non è obbligatorio nel tuo caso specifico, è consigliabile emetterne una per formalizzare l'offerta commerciale.

Preparazione di una fattura doganale

Alcuni Paesi richiedono che le merci siano accompagnate da una fattura doganale in cui sono indicati in dettaglio tutti gli importi e il prezzo totale di vendita.

In alcuni casi, come con gli Stati Uniti, è sufficiente una fattura commerciale standard certificata dal consolato competente. Tuttavia, per soddisfare i requisiti di altri Paesi, come il Canada, che richiede informazioni sull'imballaggio per l'esportazione e altri dettagli non inclusi in una fattura commerciale convenzionale, è necessario emettere un documento specifico.

Applicazione dell'IVA alle fatture

L'inclusione o meno dell'IVA nelle fatture dipende principalmente dal fatto che la vendita riguardi prodotti o servizi fisici, dalla località della transazione e dal fatto che il destinatario sia un'attività o una persona fisica. Per riassumere, abbiamo preparato due tabelle che indicano se le fatture ai clienti stranieri devono includere l'IVA:

IVA sulle fatture di fornitura intracomunitaria

IVA sulle fatture di esportazione

In breve, molte transazioni sono esenti da IVA e altre sono soggette all'IVA spagnola, ma a volte vengono tassate nel Paese di destinazione. Ad esempio, se vendi servizi digitali (come la creazione di negozi online o la vendita di licenze SaaS), anche se la tua attività non ha una presenza fisica nel Paese del cliente, potresti dover dichiarare le imposte lì, specialmente se il volume delle vendite è molto elevato.

Per quanto riguarda quest'ultimo requisito, ogni Paese ha le proprie normative, quindi è importante verificare le soglie specifiche per ciascuna giurisdizione. Per semplificare questa procedura ed evitare problemi, è consigliabile integrare uno strumento di automazione fiscale, come Stripe Tax, che ti avvisa tramite avvisi automatici quando ti stai avvicinando alla soglia di vendita che richiede di riscuotere le imposte in un altro Paese.

Inclusione delle informazioni obbligatorie nelle fatture

Quando si prepara una fattura per una cessione intracomunitaria o un'esportazione, è necessario includere una serie di dettagli aggiuntivi oltre a quelli richiesti per le fatture nazionali. Vediamo quali sono:

Informazioni aggiuntive per le fatture alle aziende dell'UE

• Partita IVA del venditore: oltre alle informazioni aziendali che devono essere incluse in tutte le fatture (ad es. nome dell'azienda e domicilio fiscale), deve essere inclusa anche la partita IVA assegnata all'azienda venditrice.
  
• Partita IVA del cliente: se l'azienda acquirente è registrata nel ROI, la sua partita IVA deve essere fornita insieme agli altri dettagli identificativi.
  
• Motivo dell'esenzione: motivo per cui la cessione intracomunitaria è esente da IVA; ad esempio, "Cessione intracomunitaria esente ai sensi dell'articolo 25 della Legge 37/1992 sull'IVA e dell'articolo 6.1.j. del Regio Decreto 1619/2012 del 30 novembre."
  

Informazioni aggiuntive per le fatture ai privati nell'UE

• Dettagli del venditore: se l'azienda che effettua la vendita a distanza è registrata nel ROI, la partita IVA deve essere inclusa come parte delle sue informazioni identificative.
  
• Dettagli del privato: includere le informazioni sul cliente finale che effettua l'acquisto. Non è necessario identificarlo tramite codice fiscale (NIF) o documento d'identità nazionale (DNI). Se il cliente non viene identificato (ad es. quando si emette una fattura semplificata), la posizione del cliente deve essere verificata tramite due prove non contraddittorie (come un indirizzo IP e dati bancari) al fine di applicare l'aliquota IVA del Paese di destinazione.
  
• IVA: la fattura deve includere una ripartizione dettagliata dell'IVA.
  
  • IVA spagnola: meno di 10.000 € in vendite a distanza annuali
    
  • IVA del Paese di destinazione: più di 10.000 € in vendite a distanza annuali
    

Informazioni aggiuntive per le fatture ad aziende non UE

• Codice del Sistema Armonizzato (SA): questo codice del commercio internazionale identifica i prodotti spediti e viene utilizzato per calcolare le tariffe.
  
• Termini commerciali internazionali (Incoterm): questi termini delineano le condizioni dell'accordo (ad es. chi si assume i rischi e quando, o come vengono allocati i costi); pur non essendo obbligatori, se ne raccomanda l'inclusione in fattura.
  
• Origine e destinazione delle merci: la fattura deve indicare chiaramente che le merci vengono spedite dalla Spagna verso un Paese che non fa parte dell'UE.
  
• Valuta della transazione: sebbene sia comune che il pagamento venga effettuato in euro indipendentemente dal Paese del cliente, è legale utilizzare altre valute sulle fatture; ad esempio, se fatturi a un cliente in Brasile, potresti elencare l'importo in real brasiliani.
  
• Tasso di cambio applicato: se la fattura viene emessa in una valuta diversa dall'euro, è obbligatorio indicare il tasso di cambio utilizzato per calcolare l'importo dell'IVA in euro.
  
• Prezzo unitario e totale: la fattura deve dettagliare l'importo di ogni prodotto o servizio e mostrare il valore totale della transazione.
  
• Termini di pagamento: la fattura deve includere dettagli sul metodo di pagamento e il periodo di tempo concesso al cliente per pagare l'importo dopo aver ricevuto le merci.
  
• Costi di trasporto: devono essere indicati il costo e il metodo di trasporto delle merci.
  
• Valore assicurativo: se viene stipulata un'assicurazione di responsabilità civile sul trasporto della merce, l'importo deve essere indicato in fattura.
  
• Motivo dell'esenzione: se la fattura non include l'IVA, deve essere indicato il motivo dell'esenzione. La pratica più comune è citare l'Articolo 21 della Legge 37/1992.
  

Informazioni aggiuntive per le fatture a privati al di fuori dell'UE

Oltre ai contenuti richiesti per le fatture ad aziende extra-UE, devono essere incluse le seguenti informazioni:

• Motivo per non includere l'IVA: se la fattura documenta la vendita di beni fisici, si applica un'esenzione. Se la fattura documenta la fornitura di un servizio, è generalmente una transazione senza IVA. In entrambi i casi, deve essere specificato il motivo per cui la fattura non include l'IVA.
  

Requisiti fiscali per l'esportazione dalla Spagna

I requisiti fiscali variano a seconda di fattori quali il volume delle transazioni e le tipologie di beni spediti, quindi è importante conoscere le normative vigenti per conformarsi e in modo da evitare sanzioni. Abbiamo preparato un riepilogo dei principali obblighi:

• Assegnare un codice TARIC
  È obbligatorio assegnare a ogni articolo della merce un codice TARIC (codice di tariffa integrata delle Comunità europee), costituito da 10 cifre e utilizzato per classificare le merci fisiche. In questo modo verranno determinate le tariffe, le imposte e le normative applicabili. Per trovare il codice TARIC per la merce che spedisci, usa lo strumento di ricerca TARIC della Commissione europea.

• Presentare la dichiarazione Intrastat
  Se effettui forniture intracomunitarie per un valore pari o superiore a 400.000 € all'anno, devi presentare una dichiarazione statistica mensile Intrastat, utilizzata per raccogliere dati su esportazioni e importazioni all'interno dell'UE.

• Compilare il Modello 303 e il Modello 390
  Le esportazioni e le forniture intracomunitarie dalla Spagna devono essere incluse nella dichiarazione IVA trimestrale (presentata tramite il Modello 303), indipendentemente dal Paese di destinazione e anche se le transazioni sono esenti da IVA. Inoltre, a gennaio è necessario presentare il Modello 390, un riepilogo di tutte le transazioni effettuate durante l'anno solare.

• Segnalare le forniture intracomunitarie sul Modello 349
  Le vendite ai clienti aziendali dell'UE devono essere indicate nel Modello 349, che riassume tutte le forniture intracomunitarie.

In che modo Stripe ti aiuta a riscuotere i pagamenti e a gestire le esportazioni dalla Spagna

Molti dei requisiti per l'esportazione dalla Spagna regolano la procedura di fatturazione di aziende e clienti stranieri. Ciò comporta l'emissione di documenti che rispettino le normative e che documentino i pagamenti ricevuti da qualsiasi parte del mondo. Con Stripe Payments puoi accettare pagamenti in oltre 195 Paesi e mostrare i prezzi ai clienti nella loro valuta locale.

Inoltre, Payments offre automaticamente i metodi di pagamento preferiti dai clienti, come carte di credito e debito, wallet digitali, opzioni di pagamento rateale e dozzine di metodi di pagamento locali. Ad esempio, consentire ai clienti in Cina di pagare con Alipay migliora la conversione al momento del pagamento del 91%, mentre accettare pagamenti con Pix in Brasile porta a un aumento del 31% della conversione.

Per semplificare ulteriormente le cessioni intracomunitarie e le esportazioni della tua azienda, c'è lo Stripe App Marketplace, una libreria di applicazioni che si integrano perfettamente con la tua piattaforma di pagamento e si adattano alle specifiche esigenze di esportazione della tua attività.

Una delle applicazioni disponibili nello Stripe App Marketplace è Invopop, una soluzione sviluppata in Spagna che ha funzioni specifiche per la compliance con la legislazione spagnola. Una delle funzioni più importanti è la sua completa integrazione con il sistema VERI*FACTU, le nuove normative sulla fatturazione elettronica che dovrebbero entrare in vigore nel gennaio 2027. Inoltre, Invopop è conforme a determinate normative regionali, come TicketBAI nei Paesi Baschi.

Un'altra applicazione è Billit, una piattaforma all'avanguardia per garantire la compliance ai vari requisiti di fatturazione elettronica in tutta l'UE. Questa piattaforma semplifica l'invio di fatture elettroniche all'interno e all'esterno dell'Europa, ad esempio negli Stati Uniti, che a febbraio 2026 erano il principale partner commerciale della Spagna al di fuori dell'UE. Per semplificare la procedura di fatturazione, Billit sceglie automaticamente il formato e la rete di consegna corretti in base all'ID fiscale del cliente.

Domande frequenti sui requisiti per l'esportazione dalla Spagna