Il registro centrale delle imprese spagnolo ha riferito che all'inizio del 2023 oltre 3,2 milioni di aziende erano attive in Spagna. Questa cifra è probabilmente più alta perché i dati ufficiali del 2024 sui lavoratori autonomi e sulle piccole e medie imprese (PMI) senza dipendenti non sono ancora disponibili, ma il numero di aziende con almeno un dipendente è aumentato di quasi l'1% da giugno 2023 a giugno 2024.

La maggior parte di queste attività vende prodotti o servizi soggetti all'imposta sul valore aggiunto (IVA), un'imposta indiretta che i clienti pagano al momento dell'acquisto. Le aziende riscuotono, dichiarano e pagano l'imposta sul valore aggiunto all'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT). Le aziende devono comunicare trimestralmente all'AEAT l'importo totale riscosso utilizzando il modello 303 (noto in Spagna come "Modelo 303"). In questa guida spiegheremo in dettaglio come funziona questo modello fiscale.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è il modello 303 e a cosa serve?
  
• Chi deve presentare il modello 303?
  
• Qual è la scadenza per la presentazione del modello 303?
  
• Come ottenere il modello 303 e dove presentarlo
  
• Come compilare il modello 303
  

Che cos'è il modello 303 e a cosa serve?

Il modello 303 viene utilizzato per la presentazione delle dichiarazioni IVA trimestrali. Ogni tre mesi, devi dichiarare all'AEAT quanta IVA hai riscosso sulle vendite e pagato sugli acquisti. In questo modo puoi determinare se hai pagato più IVA rispetto a quella addebitata ai clienti. In tal caso, avresti diritto a un rimborso o a una compensazione. In caso contrario, dovrai pagare la differenza all'AEAT.

Sul modello 303 specifica l'IVA a debito (quanto hai addebitato ai tuoi clienti) e l'IVA a credito (quanto hai pagato per prodotti o servizi necessari per la tua attività), oltre ad altri dati che descriveremo in seguito.

Chi deve presentare il modello 303?

Chiunque svolga un'attività professionale soggetta a IVA, come lavoratori autonomi, imprenditori, società, promotori immobiliari e proprietari di immobili, deve presentare il modello 303, indipendentemente dal fatto che abbia svolto attività commerciali durante il periodo d'imposta. Ad esempio, se gestisci un'attività stagionale che opera esclusivamente in estate (da maggio a settembre), devi comunque presentare il modello 303 del primo trimestre per informare l'AEAT che non hai fatturato.

Tuttavia, gli obblighi fiscali sono diversi per le attività esenti da IVA come i servizi sanitari o l'istruzione. Solo le aziende che forniscono esclusivamente servizi esenti da IVA non sono tenute a presentare il modello 303.

Qual è la scadenza per la presentazione del modello 303?

Questo modello deve essere inviato ogni trimestre, indipendentemente dal fatto che l'azienda non abbia svolto attività commerciali. Di seguito sono riportate le date in cui puoi presentare ogni dichiarazione trimestrale:

• Primo trimestre: tra il 1° e il 20 aprile
  
• Secondo trimestre: tra il 1 luglio e il 20 luglio
  
• Terzo trimestre: tra il 1° e il 20 ottobre
  
• Quarto trimestre: tra il 1° gennaio e il 30 gennaio dell'anno successivo
  

Se non presenta il modello 303 entro le scadenze previste, il contribuente è soggetto a sanzioni, tra cui multe comprese tra il 50% e il 150% dell'importo non pagato (se l'AEAT notifica all'azienda il ritardo) o maggiorazioni tra il 5% e il 20% (se l'azienda si autodenuncia prima di ricevere una notifica), oltre a interessi di mora del 4,0625%.

Come ottenere il modello 303 e dove inviarlo

Puoi compilare il modello 303 online tramite il sito web dell'AEAT e inviarlo i formato elettronico tramite il portale utilizzando il tuo Cl@ve, DNIe, certificato digitale o eIDAS (solo per i cittadini dell'UE non spagnoli) per l'identificazione.

Tieni presente che puoi salvare le modifiche durante la compilazione delle diverse sezioni del modello 303, in modo da poter continuare con la dichiarazione in un secondo momento se non finisci in una sessione. Non è più possibile presentarla di persona, ma è possibile scaricare una copia in formato PDF una volta compilata la dichiarazione online.

Come compilare il modello 303

La compilazione del modello non è eccessivamente complessa, anche se contiene otto sezioni e oltre 80 caselle. Innanzitutto, assicurati di avere tutte le fatture emesse, ciascuna con gli importi IVA corrispondenti. Puoi utilizzare uno strumento di automazione fiscale come Stripe Tax per assicurarti che il calcolo dell'IVA sia corretto per tutte le fatture. Stripe Tax ti consente di calcolare e riscuotere automaticamente l'IVA sulle vendite dell'attività. Inoltre, puoi utilizzare gli aggiornamenti automatici per restare al passo sulle modifiche delle aliquote fiscali in uno qualsiasi degli oltre 50 Paesi in cui è disponibile (consulta l'elenco dei territori esclusi).

Innanzitutto, scegli il metodo di identificazione elettronica che preferisci dal sito web dell'AEAT per la presentazione digitale del modello 303. Dopo aver verificato che il nome e il numero di identificazione fiscale (NIF) siano corretti, seleziona l'anno fiscale e il trimestre per i quali stai presentando il modello. Il portale dell'AEAT ti guiderà nella compilazione di ciascuna casella.

Se hai bisogno di ulteriori informazioni su una particolare casella, fai riferimento alle istruzioni pubblicate dall'AEAT nella sezione Modello 303 del sito web.