Det spanska centrala företagsregistret rapporterade att det i början av 2023 fanns över 3,2 miljoner aktiva företag i Spanien. Den siffran är sannolikt högre nu eftersom officiella uppgifter för 2024 om egenföretagare samt små och medelstora företag utan anställda ännu inte är tillgängliga, men antalet företag med minst en anställd ökade med nästan 1 % från juni 2023 till juni 2024.

De flesta av dessa företag säljer produkter eller tjänster som är föremål för mervärdesskatt (moms), en indirekt skatt som kunderna betalar vid köpet. Företag tar ut, deklarerar och betalar in moms till den spanska skattemyndigheten (AEAT). Företag måste kvartalsvis redovisa total skatteuppbörd till AEAT med hjälp av formulär 303 (känt i Spanien som "Modelo 303"). I den här guiden beskriver vi hur det här skatteformuläret fungerar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är formulär 303 och vad är det till för?
  
• Vem måste lämna in formulär 303?
  
• När ska formulär 303 lämnas in?
  
• Hur man får tag på formulär 303 och var man skickar in det
  
• Hur man fyller i formulär 303
  

Vad är formulär 303 och vad är det till för?

Formulär 303 används för inlämning av kvartalsvisa momsdeklarationer. Var tredje månad ska du rapportera till AEAT hur mycket moms du har tagit ut på försäljning och betalat på inköp. På så sätt kan du avgöra om du har betalat mer moms än vad du har debiterat kunderna. Om så är fallet har du rätt till återbetalning eller ersättning. Om det är tvärtom måste du betala mellanskillnaden till AEAT.

På formulär 303 anger du utgående moms (det belopp du har debiterat dina kunder) och ingående moms (det belopp du har betalat för produkter eller tjänster som behövs för ditt företag) tillsammans med andra uppgifter som vi kommer att beskriva senare.

Vem måste lämna in formulär 303?

Alla som bedriver momspliktig yrkesverksamhet, t.ex. näringsidkare, företagare, företag, fastighetsutvecklare och hyresvärdar, ska lämna in formulär 303 oberoende av om de har bedrivit näringsverksamhet under skatteperioden. Om du till exempel driver en säsongsbetonad verksamhet som uteslutande är verksam på sommaren (maj till september) måste du fortfarande lämna in ditt formulär 303 för första kvartalet för att informera AEAT om att ingen fakturering har skett.

Skatteskyldigheterna skiljer sig emellertid åt för verksamheter som är undantagna från momsplikt, såsom hälso- och sjukvård eller utbildning. Endast företag som uteslutande tillhandahåller momsbefriade tjänster behöver inte lämna in formulär 303.

När ska formulär 303 lämnas in?

Detta formulär ska lämnas in varje kvartal, oavsett om företaget har bedrivit näringsverksamhet eller inte. Här är de datum då du kan lämna in varje kvartalsdeklaration:

• Första kvartalet: Mellan 1 april och 20 april
  
• Andra kvartalet: Mellan 1 juli och 20 juli
  
• Tredje kvartalet: Mellan 1 oktober och 20 oktober
  
• Fjärde kvartalet: Mellan 1 januari och 30 januari påföljande år
  

Skattebetalare riskerar straffavgifter om man inte lämnar in formulär 303 i tid. Dessa inkluderar böter på mellan 50 % och 150 % av det obetalda beloppet (om AEAT underrättar företaget om förseningen) eller tilläggsavgifter på mellan 5 % och 20 % (om företaget själv anmäler detta innan det underrättas), plus dröjsmålsränta på 4,0625 %.

Hur man får tag på formulär 303 och var man skickar in det

Du kan fylla i formulär 303 online via AEAT:s webbplats och skicka in det digitalt via portalen med ditt Cl@ve, DNIe, digitala certifikat eller eIDAS (endast för icke spanska EU-medborgare) för identifiering.

Tänk på att du kan spara ändringar när du fyller i de olika avsnitten i formulär 303, så att du kan fortsätta senare om du inte blir klar under en och samma session. Du kan inte lämna in den personligen längre, men du kan ladda ner en PDF-kopia av din skattedeklaration när du har fyllt i den online.

Hur man fyller i formulär 303

Att fylla i formuläret är inte alltför komplicerat, det innehåller 8 sektioner och över 80 fält. Se först till att du har alla fakturor du har utfärdat, var och en med motsvarande momsbelopp. Du kan använda ett verktyg för skatteautomatisering som Stripe Tax för att se till att momsberäkningen är korrekt på alla fakturor. Med Stripe Tax kan du automatiskt beräkna och ta ut moms på ditt företags försäljning. Dessutom kan du använda automatiska uppdateringar för att hålla dig uppdaterad med skattesatsändringar i något av de drygt 50 länder där det är tillgängligt (se listan över territorier som inte ingår).

Välj först den elektroniska identifieringsmetod du föredrar på AEAT:s webbplats för digital inlämning av formulär 303. När du har kontrollerat att ditt namn och skatteregistreringsnummer (NIF) är korrekta väljer du det räkenskapsår och det kvartal som du lämnar in det här formuläret för. AEAT-portalen guidar dig sedan steg för steg genom de fält du behöver fylla i.

Om du behöver mer information om ett särskilt fält kan du titta på anvisningarna som finns i formulär 303-avsnittet på AEAT:s webbplats.